Когда сдавать нулевой расчет по страховым взносам обязательно и как его заполнить? В статье ответ, а также бланк РСВ, правила оформления и заполненный образец для бесплатного скачивания.
Обратите внимание! Эти документы помогут оформить нулевой расчет по страховым взносам:
Также можно скачать заполненные листы нулевого РСВ:
Составить, проверить и сдать любую отчетность теперь можно в программе БухСофт. Чтобы сделать нулевой расчет по страховым взносам, нажмите на кнопку ниже:
Заполнить расчетСдавать РСВ в налоговую по итогам каждого квартала должны фирмы и предприниматели, которые платят с денежных и неденежных выплат физлицам обязательные страховые взносы - пенсионные, медицинские, а также социальные по нетрудоспособности и материнству. Облагаемые взносами выплаты возникают, если фирма или предприниматель:
Свериться с актуальными сроками платежей по страховым взносам можно в календаре - просто нажмите на кнопку ниже:
Проверить сроки по платежам
Готовые платежки по взносам в ФНС:
Бесплатно составить любую платежку теперь можно в программе БухСофт. Чтобы оформить перечисление взносов, нажмите на кнопку ниже:
Составить платежку по взносам
Сдавать нулевой РСВ за 2018 год необходимо по форме из приказа от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Эта форма вступила в силу с отчета за первый квартал 2017 года. Она показана в окне ниже.
Сдавать в налоговую нулевой расчет по страховым взносам в 2018 году необходимо, если у фирмы или предпринимателя заключен с физлицом хотя бы один договор (трудовой или ГП договор на работы или услуги) либо если единственный учредитель юрлица является его генеральным директором. При этом неважно, начислялись ли физлицам или директору хотя бы какие-то выплаты.
Если не подать в инспекцию нулевой РСВ, налоговики расценят это как просрочку по представлению отчета, за что могут не только оштрафовать, но и «заморозить» счет фирмы или предпринимателя. На подачу объяснений в инспекцию и на разблокировку счета уйдет немало времени, поэтому, чтобы избежать ненужных убытков, безопаснее сдать нулевой РСВ.
«Нулевая» отчетность по взносам в налоговую состоит из:
Бланк «нулевого» расчета приведен в окне ниже. Его можно скачать.
Общий срок отчитаться в налоговую по взносам -30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Как и по любому налоговому отчету, по РСВ действует общее правило о переносе выпадающей на нерабочий день даты на следующий ближайший рабочий день.
Свериться с актуальными сроками отчетности по страховым взносам можно в календаре. Для этого нажмите на кнопку ниже:
Проверить сроки по отчетности
Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году смотрите в таблице.
Таблица. Когда сдавать нулевой расчет
Отчетность |
Кто сдает |
Вид платежа в ФНС |
|
Отчет за 2017 г. |
Главы фермерских крестьянских хозяйств |
Взносы на ОПС и ОМС |
|
Отчет за 2017 г. |
Фирмы и ИП - работодатели и заказчики, выдавшие вознаграждения физлицам – сотрудникам и исполнителям Сделать РСВ |
Взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству Готовые платежки по взносам: Проверить КБК Сделать правильную платежку |
|
Отчет за I квартал 2018 г. |
|||
Отчет за полугодие 2018 г. |
|||
Отчет за девять месяцев 2018 г. Проверить сроки по РСВ |
За пропуск срока сдачи отчетности взыскивается денежный штраф – 5 процентов от недоплаченной суммы взносов за каждый месяц просрочки (полный или неполный), но не более 30-ти процентов от суммы недоплаты и не менее 1000 руб. Кроме того, за просрочку с РСВ от 10-ти дней и более налоговики могут заблокировать счет юрлица или ИП.
На титульном листе не заполняются только поля, предназначенные для отметок сотрудников инспекции. Остальные поля нужно оформить так, как показано в окне ниже – на примере расчета за девять месяцев 2018 г. Заполненный титульный лист можно скачать.
В I разделе отражается отсутствие показателей по видам взносов – на ОПС, на ОМС, а также на ОСС по нетрудоспособности и материнству.
По правилам оформления нулевого расчета по страховым взносам в 2018 году, если числового показателя нет, то в его ячейках проставляют нули "0". Если нет иных показателей, кроме числовых, то в ячейках проставляют прочерки.
Образец раздела I нулевого РСВ за 3 квартал 2018 г. показан в окне ниже. Его можно скачать.
В подразделе 1.1 приложения 1 к разделу I отражают отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОПС. Образец подраздела 1.1 приложения 1 к разделу I нулевого РСВ показан в окне ниже. Его можно скачать.
В подразделе 1.2 приложения 1 к разделу I нулевого РСВ отражается отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОМС. Образец подраздела 1.2 приложения 1 к разделу I нулевого расчета показан в окне ниже. Его можно скачать.
В приложении 2 к разделу I нулевого РСВ отражается отсутствие облагаемой базы по обязательным взносам на ОСС по нетрудоспособности и материнству. Образец приложения 2 к разделу I нулевого РСВ показан в окне ниже. Его можно скачать.
Третий раздел нулевого РСВ заполняется на каждое физлицо, застрахованное в системе ОПС. Образец первой страницы раздела 3, в том числе подраздела 3.1, показаны в окне ниже. Этот документ можно скачать.
Есть 2 подхода к пониманию нулевого расчета:
Отметим, что в форме расчета приводятся сведения только о тех необлагаемых выплатах, которые не облагаются взносами на основании ст. 422 НК РФ. К числу таких выплат, в частности, относятся больничные и декретные.
Таким образом, нулевым отчет может быть с точки зрения:
Второй вариант, так или иначе, включает признаки первого, поэтому можно ориентироваться на него как на более емкое определение.
Итак, нулевой расчет — это тот, в котором не отражено никаких выплат — облагающихся или не облагающихся взносами.
Рассматриваемый расчет сдает:
Вне зависимости от того, есть ли у юридического лица штат (и от того, получают ли сотрудники зарплату), с момента государственной регистрации оно считается работодателем (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@). Кроме того, в фирме должен быть директор, и вне зависимости от наличия трудового договора между ним и фирмой он считается лицом, застрахованным по государственным пенсионным, социальным и медицинским программам. Следовательно, сведения о директоре должны быть приведены в расчете (письмо Минфина РФ от 15.03.2016 № 03-11-11/14234).
Таким образом, организация сдает нулевой расчет, если:
В свою очередь, ИП признается работодателем (и соответственно, хозяйствующим субъектом, обязанным сдавать в ФНС единый расчет), только если у него есть трудовые договоры с физлицами. А если за отчетный период за работников предпринимателя не были уплачены взносы, то в этом случае сдается нулевой расчет (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).
Сам ИП как собственник бизнеса не считается наемным работником, несмотря на то что участвует в государственных программах страхования — пенсионного и медицинского (обязательно), страхового (по желанию). За себя единый расчет ИП не предоставляют.
В нулевой расчет достаточно включить (письмо № БС-4-11/6940@):
Заполняется он как обычно. Нужно указать фактическое количество листов нулевого расчета. В данном случае их 9.
Не знаете свои права?
В остальных ячейках приложений проставляются нули.
На первой странице раздела должны быть заполнены все графы.
Выше мы отметили, что даже если организация не имеет трудового договора с директором, то он, так или иначе, считается застрахованным лицом по государственным программам (хотя и не получает выплат, облагаемых взносами). Это значит, что в полях 160-180 в подразделе 3.1 раздела 1 в профиле директора проставляется код 1.
В подразделе 3.2 раздела 3 везде проставляются нули.
В расчете, как и в случае с обычным РСВ, указываются ИНН и КПП на каждой странице, порядковые номера страниц.
Скачать образец заполнения нулевого РСВ 2017 года вы можете на нашем сайте — по ссылке .
Сроки предоставления и форматы нулевого расчета аналогичны тем, что установлены для обычного РСВ. Рассмотрим их подробнее.
Сдавать нулевой расчет, как и обычный, нужно до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. Документ сдается в электронной форме (с применением ЭЦП), если:
Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !
В остальных случаях можно сдать бумажный расчет.
При несдаче расчета в срок ФНС может оштрафовать фирму — на сумму 5% от задолженности по взносам сразу и с началом каждого следующего месяца (но не более 30% от долга), минимум — 1000 рублей.
За сдачу бумажного расчета вместо электронного предусмотрена санкция в 200 рублей. Но он при этом считается предоставленным.
Нулевой расчет по взносам сдают все организации (вне зависимости от наличия штата) и ИП с работниками. В состав документа входит сокращенный перечень листов. Сроки и форматы предоставления нулевого расчета те же, что и у обычного РСВ.
Когда в течение года организация не ведет деятельность и не начисляет свои работникам зарплату, налоговые органы требуют предоставлять нулевой отчет по страховым взносам. В статье подробно рассмотрим кто должен представлять и как заполнить нулевой отчет по страховым взносам в 2019 году.
Обязанность по представлению расчета по страховым взносам закреплена за:
При этом расчет представляется независимо от того, к какому статусу относятся застрахованные лица, которым упомянутые выше лица выплачивают вознаграждение, то есть:
Рассмотрим организации и предпринимателей, у которых нет работников и приостановлена деятельность. Разъяснения по этому вопросу дают налоговики. Исходят они из того, что организация при регистрации получает статус работодателя, поэтому отчет они обязаны предоставлять даже в том случае, если деятельность они не ведут и не имеют работников.
Важно! Даже если в организации нет работников и не ведется деятельность, они обязаны представлять по страховым взносам нулевой расчет. К предпринимателям такое требование не применяется. Сдавать нулевой расчет они должны в том случае, если у них есть работники, которым не выплачивается зарплата.
Что касается предпринимателей, то дело с ними обстоит несколько иначе. Предприниматели должны сдавать отчет только в том случае, если у них есть работники. Но нулевой отчет в некоторых случаях предприниматели сдавать все же должны. Например, если у ИП есть работник, но по причине нахождения его в отпуске за свой счет. В этом случае отчет предоставить все равно нужно, но только он будет нулевым. Ведь даже если работник не получает доход, а только пособие, он все же остается застрахованным лицом.
Несмотря на то, что трудовой договор директор не заключает, но трудовые отношения с ним возникают. В этом случае в 010 строке 1.1 и 1.2 подраздела 2 приложения указывает число застрахованных, то есть 1, остальные строки должны стоять нули. Если 3 раздел не заполнить, то отчет принят не будет, поэтому в строках 160-180 подраздела 3.1 указывается – 1.
Важно! Если не предоставить расчет по страховым взносам вовремя, то организациям и ИП грозит штраф – 1000 рублей.
Бланк нулевого расчета используется тот же, что и для заполнения расчета с показателями, то есть форма, утвержденная 10 октября 2016 года №ММВ-7-11/551@. Кроме титульного листа заполняются разделы так:
Предоставить нулевой расчет можно как в электронном, так и в бумажном варианте. Требование по сдаче отчета только в электронном виде распространяется на организации, численность работников в которых больше 25. Подать расчет на бумажном носителе подать можно следующими способами:
Самым важным нововведением этого года является передача под контроль налоговой инспекции вопросов начисления и уплаты всех установленных страховых взносов за исключением взносов по несчастным случаям и в связи с профзаболеваниями работников (они остались в ведении соцстраха). Вследствие чего, упразднены и реформированы используемые ранее расчетные формы РСВ-1 и 4-ФСС (в предыдущей редакции).
С 01.01.2017 года в стране действует новый документ «Расчет по страховым взносам », утвержденный приказом ФНС № ММВ-7-11-551 от 10.10.2016г. Согласно общим правилам, принятым в отношении единого расчета, формировать его должны все российские компании и бизнесмены, исполняющие функции страхователей, а именно:
Среди бухгалтеров возникает множество вопросов относительно заполнения этого документа страхователями, не осуществляющими в отчетном периоде выплаты своему персоналу, то есть составление расчета по страховым взносам 2017 нулевого. Заполнять его, если кратко, нужно.
Каков порядок заполнения нулевого расчета страховых взносов 2017?
Все возникающие сомнения относительно того, обязательно ли формировать нулевой расчет по страховым взносам 2017, а также состав нулевого расчета по страховым взносам 2017 раскрываются в недавнем письме ФНС № БС-4-11/6940 от 12.04.2017г. Правила предоставления единого расчета предполагают его передачу в ФНС независимо от того, велась ли фактически деятельность в рассматриваемом периоде или нет. Именно такой позиции придерживается ФНС и Министерство финансов. Вследствие этого, единый расчет по страховым взносам 2017, нулевой он или нет, обязаны передавать в инспекцию все страхователи, то есть экономические субъекты, имеющие в штате наемных сотрудников.
Итак, нужно заполнить нулевой Расчет страховых взносов 2017. Какие листы при этом подлежат заполнению, также раскрывается в указанном письме налоговой инспекции. В отчетной форме должны быть заполнены:
Когда будете заполнять нулевой расчет страховых взносов в 2017 году, обратите внимание на разъяснения, представленные в вышеуказанном письме ФНС. Согласно этому документу, при отсутствии каких-либо числовых значений в ячейках необходимо указывать «0», а в остальных случаях в ячейках должен быть проставлен прочерк.
Необходимо отметить, что сотрудники ФНС не делают различий между страхователями. Данные правила относятся и к организационным формам страхователей: расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ИП и расчет по страховым взносам 2017 (нулевой) ООО должны быть заполнены, несмотря на отсутствие выплат. Напомним, что для ИП без сотрудников новый расчет страхвзносов заменил бывший отчет в ПФР по форме РСВ-2. Поэтому, даже если работников и не предполагалось, заполнить ИП его придется.
Рассмотрим, какие сведения должны попасть в нулевой единый расчет по страховым взносам - 2017.
Все цифры в нулевом отчете принимают значение нуля.
Предоставлять нулевой отчет (расчет) по страховым взносам 2017 в налоговую должны все российские страхователи, несмотря на отсутствие выплат работникам.
Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 можно скачать ниже.
Форму расчета по страховым взносам 2017 скачать можно .
Частый вопрос об отчетности по взносам в ФНС: надо ли сдавать расчет по взносам, если компания не вела деятельность. Расскажем подробнее, кто сдает нулевой расчет по страховым взносам 2017, и приведем пример заполнения.
Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам? Такой вопрос страхователи очень часто задают налоговикам и коллегам.
Расчет по взносам сдают плательщики, то есть компании, которые начисляют вознаграждения работникам. Если начислений не было, то формально, казалось бы, отчет не нужен. Однако в Минфине считают иначе.
Налоговый кодекс не освобождает страхователя от обязанности сдавать нулевой расчет по страховым взносам 2017 , если деятельность не велась. То есть сдать расчет надо в любом случае. За несдачу налоговики оштрафуют на 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Компании сдают отчетность в инспекцию по местонахождению, ИП - по месту жительства (п. 11 ст. 431 НК РФ). Если у организации есть подразделения, которые сами начисляют выплаты сотрудникам, расчет нужно сдать по месту учета каждого офиса (письмо ФНС России от 09.03.2017 № БС-4-11/4211@). Крупнейшие налогоплательщики тоже сдают отчет по взносам в инспекцию по месту нахождения. Особые правила для таких компаний кодекс не установил (письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11252).
В нулевой отчет надо включить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2 к разделу 1 и подраздел 3.1 на каждого работника.
Налоговики ожидают, что в первом отчете по взносам ошибок будет немало. Особенно в связи с тем, что в начале года возникла путаница с платежными поручениями, несоответствия в базе инспекций и фондов. Да и форма новая. Чтобы сдать нулевой отчет сразу, смотрите, что надо сделать в отчетности.
Для начала определитесь, какие листы расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году надо подготовить, если вы не вели деятельность. Отчет состоит из титульного листа, трех разделов и 10 приложений к разделу 1. Однако подготовьте только те подразделы и приложения, в которых есть сведения.
Включите в нулевой расчет по страховым взносам 2017:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2;
- приложение 2 к разделу 1;
- подраздел 3.1 на каждого работника.
Инспекторы будут проверять отчет по контрольным соотношениям (письмо ФНС № БС-4-11/4371@). Можно избежать ошибок и предугадать запросы, если воспользоваться методикой налоговиков.
Прежде чем заполнять расчет, проверьте проверьте и обновите данные о сотрудниках. На каждого работника компания заполняет в расчете паспортные данные, СНИЛС и ИНН в разделе 3. Этот раздел заполняйте на всех сотрудников, которых включили в СЗВ-М, а также на уволенных работников, которым начислили выплаты в 1 квартале.
Из контрольных соотношений следует, что инспекторы сравнят только Ф.И.О. и СНИЛС. Но программа налоговиков сопоставит СНИЛС и ИНН работников. Поэтому сверьте номера.
ИНН заполняют при наличии (п. 22.9 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551@). По мнению налоговиков, которых мы опросили, ИНН нужно ставить в расчете, если данные о номере есть у компании (письмо Минфина России от 21.04.2016 № 03-04-06/23193). Проверить ИНН можно через сервис на сайте nalog.ru "Узнай свой ИНН".
Из-за несоответствия Ф. И. О. и СНИЛС расчет не пройдет. Пустым поле с номером страхового свидетельства тоже оставить нельзя. Чтобы сдать нулевой расчет, запросите СНИЛС для новичков и обновите документы для сотрудников, которые поменяли Ф. И.О. ПФР оформляет карточки за пять рабочих дней (приказ Минтруда России от 21.12.2016 № 766н). Если до сдачи отчета сделать это не успеете, представьте расчет без этих работников. Затем получите зеленые карточки и отправьте уточненку. Штрафа за опоздание не будет.
Инспекторы сверят пенсионные взносы в разных разделах. Соотношение должно соблюдаться строго, иначе налоговики не примут расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибки возможны, если компания забыла заполнить раздел 3 на уволенного сотрудника, которому доначислила взносы, или неверно рассчитала выплату по кому-то из работников.
Налоговики проверят, чтобы застрахованных было не меньше физлиц, которые в отчетный период получали от организации доход. Показатели не будут равны, если сотрудники весь месяц были в отпуске, декрете и пр. В эти месяцы они не получают выплаты, но остаются застрахованными.
Если соотношение не выполняется, в отчете ошибка. Расчет с такой неточностью инспекторы примут, но запросят пояснения. Ошибка не влияет на взносы, поэтому подавать уточненку компания не обязана (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это нам подтвердили в ФНС. Достаточно направить в испекцию письменные пояснения.
Если компания в отчете отразит количество сотрудников, которым она начислила взносы, нужно заполнить и начисления. Например, если в подразделе 1.1 в строке 020 будет стоять 1, то надо заполнить графы в строке 030. Если соотношение не выполняется, компания могла занизить базу. Расчет пройдет, но нужно будет подать уточненку.
Что касается исчисленных взносов, то запишите в строках:
Если компания заполнила строку 060 подраздела 1.1, то надо заполнить и строку 061 этого же подраздела. Инспекторы сообщили, что это самая частая ошибка компаний, которые уже сдавали отчет.
Расчет либо пройдет с ошибками, либо инспекторы не примут отчетность. Порядок исправления зависит от вида неточности.
Если компания ошиблась в персональных данных или сумме взносов, инспекторы направят уведомление о том, что отчет не представлен (п. 7 ст. 431 НК РФ, приложение 5 к приказу ФНС России от 27.08.2014 № ММВ-7-6/443@). Уведомление поступит:
Исправьте электронный отчет в течение 5 рабочих дней, на бумаге - 10 рабочих дней. Если уложиться в срок, днем представления отчета будет дата, когда компания сдала расчет впервые. Если опоздать, то дата сдачи расчета поменяется на день отправки уточненки. Если этот день окажется позже 2 мая, инспекторы выпишут штраф и могут даже заблокировать счет (письмо ФНС России от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444@).
С остальными ошибками проще. Отчет уже сдан, нужно только подать уточненку. Можно не исправлять расчет, если ошибки не привели к занижению базы по взносам.
Если в расчете будут нестыковки, инспекторы запросят пояснения. Если база не занижена, можно дать только пояснения об ошибке. Но инспекторы могут прислать запрос, даже если ошибок нет.
Налоговики сравнят строку 020 (за вычетом 025) из 6-НДФЛ и строку 030 в расчете по взносам. То есть сверят все доходы из отчетности по НДФЛ и выплаты, которые облагаются и освобождены от взносов. По мнению ФНС, первый показатель должен быть больше либо равен доходам в расчете. Ведь НДФЛ облагается больше выплат - арендные договоры, материальная выгода, проценты и пр.
Нарушение соотношения - это не обязательно ошибка. Расхождения возможны из-за переходящих выплат: начисленных, но не выданных вознаграждений по подряду, отпускных. Даже если ошибок нет, дайте пояснения.
Сверять доходы в 6-НДФЛ и расчете будут только у компаний без подразделений. Если обособленные подразделения есть, то доходы в любом случае не сходятся.