Сегодня большинство коммерческих компаний России имеют в своих основных средствах транспорт. В связи с этим возникает налоговая обязанность: важно не только самостоятельно рассчитать платеж, но и вовремя перечислить средства в бюджет. Соблюдение сроков уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2019 году - залог успешной и спокойной деятельности в дальнейшем. Узнайте, когда нужно перечислять платежи за транспорт, в каком порядке и почему опасно пропускать законные сроки.
Зарегистрированные на организацию автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты и другой транспорт - все это объекты для налога, который надо самостоятельно рассчитывать и вовремя перечислять. Причем строго в сроки, установленные властями субъекта РФ, в котором объект стоит на учете. Здесь важно не путать сроки уплаты налога для граждан и юрлиц - они разные.
Организации, обладающие правом собственности на зарегистрированные в Госавтоинспекции транспортные средства, должны перечислять транспортный налог в 2019 году в срок, установленный законом региона регистрации. Большинство субъектов РФ приняли такой закон еще в начале нулевых годов, разграничив сроки оплаты для юридических лиц и обычных граждан.
Налоговым кодексом РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу (1, 2, 3 квартал) и налоговый период (год). При этом законодательные органы в каждом регионе вправе устанавливать один из двух вариантов сроков уплаты налога:
Причем срок оплаты транспортного "взноса" не может быть установлен ранее срока сдачи годовой отчетности по налогу. Сдают такую декларацию 1 февраля ежегодно. Поэтому налог по итогам года юридические лица платят после этой даты, не раньше. У некоторых регионов на уплату отводится всего один день, а в некоторых - до трех месяцев. Например, в Брянской области налог по итогам года надо перечислить не позднее 1 февраля, а в Нижегородской - не позднее 15 апреля.
В большинстве субъектов РФ действует авансовый вариант. Юридические лица перечисляют налог равными платежами на протяжении года. Порядок такой (см. таблицу ниже).
Транспортный налог в 2019 году: сроки уплаты
Отчетный/налоговый период | Месяц уплаты |
2018 г. | с февраля по апрель 2019 г. |
1 квартал 2019 г. | апрель 2019 г. |
2 квартал 2019 г. | июль 2019 г. |
3 квартал 2019 г. | октябрь 2019 г. |
2019 г. | с февраля по апрель 2020 г. |
Юридические лица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу ежеквартально - по прошествии каждых трех месяцев, остаточный платеж (разницу между годовой суммой налога и авансами) - не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (в феврале, марте, апреле)
Смотрите в таблице ниже, когда организации должны перечислить налог по итогам 2018 года.
Регион
(респ., край, обл.) |
Крайний срок уплаты транспортного налога за истекший год в 2019 году
(число и месяц указаны без переноса с выходных и праздничных дней) |
Реквизиты регионального закона (дата, номер) |
---|---|---|
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ | ||
Москва | 5 февраля | |
Севастополь | 10 февраля | 14.11.14 № 75-ЗС |
Санкт-Петербург | 04.11.02 № 487-53 | |
РЕСПУБЛИКИ | ||
Крым | 1 февраля | |
Алтай | 27.11.02 № 7-12 | |
Башкирия | 27.11.02 № 365-з | |
Якутия | 07.11.13 №1231-3 № 17-V | |
Тыва | 28.11.02 № 92 ВХ-1 | |
Чечня | 13.10.06 № 32-РЗ | |
Чувашия | 23.07.01 № 38 | |
Бурятия | 2 февраля | 26.11.02 № 145-III |
Калмыкия | 3 февраля | 18.11.14 № 79-V-З |
Карелия | 5 февраля | 30.12.99 № 384-ЗРК |
Дагестан | 10 февраля | 02.12.02 № 39 |
Ингушетия | 27.11.02 № 43-РЗ | |
Мордовия | 17.10.02 № 46-З | |
Татарстан | 29.11.02 № 24-ЗРТ | |
Удмуртия | 27.11.02 № 63-РЗ | |
Карачаево-Черкесия | 15 февраля | 27.11.02 № 46-РЗ |
Коми | 26.11.02 № 110-РЗ | |
Марий Эл | 27.10.11 № 59-З | |
Адыгея | 1 марта | 28.12.02 № 106 |
Хакасия | 25.11.02 № 66 | |
Кабардино-Балкария | 28.11.02 № 83-РЗ | |
Северная Осетия | не позднее 5 дн. со дня сдачи годовой декларации | 20.10.11 № 30-РЗ |
КРАЯ | ||
Хабаровский | 1 февраля | 10.11.05 № 308 |
Алтайский | 5 февраля | 10.10.02 № 66-ЗС |
Забайкальский | 10 февраля | 20.11.08 № 73-ЗЗК |
Красноярский | 08.11.07 № 3-676 | |
Ставропольский | 15 февраля | 27.11.02 № 52-кз |
Пермский | 20 февраля | 30.08.01 № 1685-296 |
Камчатский | 30 марта | 22.11.07 № 689 |
Краснодарский | 1 марта | 26.11.03 № 639-КЗ |
Приморский | 28.11.02 № 24-КЗ | |
ОБЛАСТИ | ||
Воронежская | 1 февраля | 27.12.02 № 80-ОЗ |
Брянская | 09.11.02 № 82-З | |
Мурманская | 18.11.02 № 368-01-ЗМО | |
Калининградская | 16.11.02 № 193 | |
Рязанская | 22.11.02 № 76-ОЗ | |
Тверская | 06.11.02 № 75-ЗО | |
Тюменская | 19.11.02 № 93 | |
Кемеровская | 2 февраля | 28.11.02 № 95-ОЗ |
Костромская | 28.11.02 № 80-ЗКО | |
Архангельская | 5 февраля | 01.10.02 № 112-16-ОЗ |
Иркутская | 04.07.07 № 53-оз | |
Курганская | 26.11.02 № 255 | |
Липецкая | 25.11.02 № 20-ОЗ | |
Магаданская | 28.11.02 № 291-ОЗ | |
Омская | 18.11.02 № 407-ОЗ | |
Псковская | 26.11.02 № 224-ОЗ | |
Вологодская | 6 февраля | 15.11.02 № 842-ОЗ |
Астраханская | 10 февраля | 22.11.02 № 49/2002-ОЗ |
Белгородская | 28.11.02 № 54 | |
Ивановская | 28.11.02 № 88-ОЗ | |
Ростовская | 10.05.12 № 843-ЗС | |
Тульская | 28.11.02 № 69-З | |
Ярославская | 05.11.02 № 71-З | |
Владимирская | 15 февраля | 27.11.02 № 119-ОЗ |
Орловская | 26.11.02 № 289-ОЗ | |
Пензенская | 18.09.02 № 397-ЗПО | |
Сахалинская | 29.11.02 № 377 | |
Свердловская | 29.11.02 # 43-ОЗ | |
Оренбургская | 25 февраля | 16.11.02 № 322/66-III-ОЗ |
Кировская | 15 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) | 28.11.02 № 114-ЗО |
Курская | 10 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) | 21.10.02 № 44-ЗКО |
Новгородская Новосибирская |
1 марта | 30.09.08 № 379-ОЗ |
16.10.03 № 142-ОЗ | ||
Самарская Саратовская |
06.11.02 № 86-ГД | |
25.11.02 № 109-ЗСО | ||
Смоленская |
27.11.02 № 87-з | |
28.11.02 № 69-З | ||
Амурская |
18.11.02 № 142-ОЗ | |
Ульяновская Челябинская |
06.09.07 № 130-ЗО | |
28.11.02 № 114-ЗО | ||
Ленинградская | 22.11.02 № 51-оз | |
Волгоградская | 11.11.02 № 750-ОД | |
Калужская | 26.11.02 № 156-ОЗ | |
Томская | 10 марта | 04.10.02 № 77-ОЗ |
Московская | 28 марта | 16.11.02 № 129/2002-ОЗ |
Нижегородская | 15 апреля | 28.11.02 № 71-З |
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА | ||
Еврейский | 1 февраля | 02.11.04 № 343-ОЗ |
Ненецкий | 25.11.02 № 375-ОЗ | |
Ямало-Ненецкий | 25.11.02 № 61-ЗАО | |
Ханты-Мансийский | 10 февраля | 14.11.02 № 62-оз |
Чукотский | 1 марта | 18.05.15 № 47-ОЗ |
Обязанность по уплате квартальных авансов устанавливается местными законодательными властями. Если промежуточные периоды не определены, то и авансы платить не нужно.
Например, срок оплаты транспортного налога в г. Москве - не позднее 5 февраля года, следующего за годом, за который платят налог (Закон от 09.07.08 № 33). А авансовые платежи не вносят.
Регионов, в которых не перечисляют авансовые платежи, всего пять:
В таблице ниже представлены сроки перечисления авансов в каждом субъекте РФ.
Субъект РФ (респ., край, обл.) |
Срок уплаты |
---|---|
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ | |
Москва | не уплачивают |
Севастополь | 30 апреля, 31 июля/октября |
Санкт-Петербург | |
РЕСПУБЛИКИ | |
Адыгея | 30 апреля, 31 июля/октября |
Алтай | |
Башкирия | |
Бурятия | |
Дагестан | |
Кабардино-Балкария | |
Калмыкия | |
Ингушетия | не уплачивают |
Карачаево-Черкесия | по окончании каждого квартала |
Карелия Марий Эл |
5 мая/августа/ноября |
Коми | 15 мая/августа/ноября |
Крым | 30 дн. с даты окончания отчетного квартала |
Мордовия | 30 апреля, 31 июля/октября |
Якутия | 30 дн. после окончания отчетного квартала |
Северная Осетия | 25 апреля/июля/октября |
Тыва | 30 апреля, 31 июля/октября |
Удмуртия Татарстан |
10 мая/августа/ноября |
Хакасия | 30 апреля, 31 июля/октября |
Чечня | не позднее срока сдачи квартальных расчетов |
Чувашия | не позднее 5 рабочих дн. после срока сдачи квартальных расчетов |
КРАЯ | |
Забайкальский | не уплачивают |
Камчатский | в 5-дневный срок со дня сдачи отчета за квартал |
Краснодарский | 5 мая/августа/ноября |
Алтайский Пермский Приморский Ставропольский Красноярский |
30 апреля, 31 июля/октября |
Хабаровский | |
ОБЛАСТИ | |
Брянская |
30 апреля, 31 июля/октября |
Белгородская | 10 мая/августа/ноября |
Волгоградская Саратовская |
|
Кировская | |
Костромская Кемеровская |
|
Новгородская Новосибирская |
30 мая/августа/ноября |
Курская | 10 апреля/июля/октября |
Орловская Ивановская Калужская Архангельская |
|
Пензенская | 15 мая/августа/ноября |
Ростовская | 5-дневный срок со дня, установленного для сдачи расчета по авансам |
Самарская | 30 апреля/июля/октября |
Свердловская Томская |
не уплачивают |
Тульская | не позднее дня, установленного для сдачи расчетов по авансовым платежам |
Тюменская | 15 апреля/июля/октября |
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА | |
Ямало-Ненецкий |
30 апреля, 31 июля/октября |
Чукотский | в течение 5 рабочих дн. со дня окончания срока сдачи расчета по авансам |
Плательщикам налога следует внимательно заполнять все поля бланка платежного поручения по дорожному налогу, в том числе поле "Дата". В нем должны быть указаны число, месяц и год уплаты налога. При этом надо учитывать, что сроки уплаты сдвигаются на ближайший рабочий день, если выпали на выходные.
Например, если срок уплаты аванса (см. таблицы выше) - 1 мая 2019 года, то можно перечислить налог после праздников, но не позднее 6 мая. Безопаснее перечислить аванс 30 апреля. В платежном поручении необходимо написать в этом случае "30.04.2019".
Если налоговики обнаружат просрочку уплаты налога, организацию оштрафуют и взыщут пени. Неуплата налога грозит юрлицу штрафом в размере 20% от суммы налога (ст. 75 НК РФ). А если инспекторы докажут, что налог компания не уплатила умышленно, то взыщут 40% от неуплаченной суммы налога. Пени начислят за каждый день просрочки на сумму долга.
ИФНС может подать на организацию в суд, если не поступила оплата налога. Налоговики сообщат об иске в течение шести дней после подачи. Взыскание будет проводиться за счет денежной массы на основании распоряжения начальника инспекции (ст. 47 НК РФ).
Такие санкции - это всегда лишние расходы для организации, поэтому не стоит откладывать платежи или пропускать.
(НТС) за год исчисляется так:
НТС = Б × СТн × Ку × Кв - АВ,
Б — налоговая база (которая соответствует мощности транспортного средства, далее — ТС);
СТн — ставка (определяется субъектом РФ);
Кв — коэффициент, определяющийся исходя из числа месяцев владения ТС,
АВ — уплаченные авансы.
В свою очередь, показатель Кв исчисляется по формуле:
Кв = МЕС / 12,
МЕС — месяцы нахождения ТС в собственности.
Показатель Ку равен:
К месяцам нахождения ТС в собственности владельца нужно относить те, в которых:
Не знаете свои права?
Обратите внимание! С 2020 года налогоплательщики-организации освобождены от обязанности сдавать декларацию по транспортному налогу (закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Подробности .
РекламаАвтомобилистам Российской Федерации напомнили о том, что с каждым днем подходят сроки по уплате налогов. Напомним, что транспортный налог за 2017 год для физических лиц стоит оплатить не позднее 01.12.2018. А вот срок уплаты транспортного налога за 2017 год для организаций назначен немного позднее — его стоит оплатить до 05.02.2018.
Россияне начинают оплачивать налоги. В связи с этим хотим напомнить, что сроки уплаты налогов в 2018 году регулируются Налоговым кодексом и региональными нормативно-правовыми актами. Сроки уплаты федеральных налогов и налогов на спецрежимах устанавливает НК РФ. С привязкой к региональному законодательству необходимо рассматривать сроки уплаты налогов в 2018 году по движимому и недвижимому имуществу юрлиц, транспортному налогу, результатам деятельности участников игорного бизнеса. Местными нормативными актами определяются даты платежей по земельному, имущественному налогу (если речь идет о физлицах) и торговому сбору. Перечислять налоги следует не позднее установленного крайнего срока, в противном случае на плательщика может налагаться штраф и начисляться пени за весь просроченный период; за несвоевременную уплату авансовых платежей насчитываются только пени (п. 2 ст. 57; п. 3 ст. 58; ст. 122; ст. 123 НК РФ). Если последний день, установленный для перечисления налога в бюджет, совпадает с выходными или нерабочим днем праздника, срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6. 1 НК РФ).
Несмотря на то, что в Сети и некоторых СМИ часто сообщают об отмене транспортного налога российским автомобилистам платить его придется. Каких либо существенных изменений в этом плане в России не произошли. В связи с этим хотим вам напомнить о сроках оплаты транспортного и других налогов.
Сроки уплаты налогов в 2018 году таблица:
Наименование налога |
Период, за который осуществляется платеж, или объект обложения |
Крайняя дата перечисления |
Федеральные налоги |
||
НДФЛ при перечислении налоговым агентом | по заработной плате и прочим доходам | следующий день после фактической выплаты зарплаты |
по отпускным и больничным листам | последний день месяца, в котором были произведены выплаты | |
НДФЛ, уплачиваемый ИП | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
аванс январь-июнь | 16 июля | |
аванс июль — сентябрь | 15 октября | |
аванс октябрь — декабрь | 15 января 2019 | |
налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
НДФЛ, уплачиваемый физлицами | налог за 2017 год | 16 июля 2018 |
налог за 2018 год | 15 июля 2019 | |
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах | налог за 2017 год | 28 марта |
1 квартал 2018 | 28 апреля | |
полугодие 2018 | 30 июля | |
9 месяцев 2018 | 29 октября | |
2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на прибыль организаций при поквартальных платежах с авансовыми платежами в каждом месяце квартала | налог за 2017 год | 28 марта |
ежемес. аванс — январь | 29 января | |
ежемес. аванс — февраль | 28 февраля | |
ежемес. аванс — март | 28 марта | |
ежемес. аванс — апрель;
аванс за 1 квартал 2018 |
28 апреля | |
ежемес. аванс — май | 28 мая | |
ежемес. аванс — июнь | 28 июня | |
ежемес. аванс — июль;
аванс за полугодие 2018 |
30 июля | |
ежемес. аванс — август | 28 августа | |
ежемес. аванс — сентябрь | 28 сентября | |
ежемес. аванс — октябрь;
аванс за 9 месяцев 2018 |
29 октября | |
ежемес. аванс — ноябрь | 28 ноября | |
ежемес. аванс — декабрь | 28 декабря | |
налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на прибыль организаций при ежемесячных авансовых платежах по фактически полученной прибыли | налог за 2017 год | 28 марта 2018 |
аванс -январь | 28 февраля | |
аванс -февраль | 28 марта | |
аванс -март | 28 апреля | |
аванс -апрель | 28 мая | |
аванс — май | 28 июня | |
аванс — июнь | 30 июля | |
аванс — июль | 28 августа | |
аванс — август | 28 сентября | |
аванс — сентябрь | 29 октября | |
аванс — октябрь | 28 ноября | |
аванс — ноябрь | 28 декабря | |
налог за 2018 год | 28 марта 2019 | |
Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) | 4 квартал 2017 года | 25 января |
26 февраля | ||
26 марта | ||
1 квартал 2018 года | 25 апреля | |
25 мая | ||
25 июня | ||
2 квартал 2018 года | 25 июля | |
27 августа | ||
25 сентября | ||
3 квартал 2018 года | 25 октября | |
26 ноября | ||
25 декабря | ||
4 квартал 2018 года | 25 января 2019 | |
25 февраля 2019 | ||
25 марта 2019 | ||
Акцизы | продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) | 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции |
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту | 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового периода | |
применительно к операциям продажи средних дистиллятов | 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового периода | |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | декабрь 2017 | 25 января |
январь | 26 февраля | |
февраль | 26 марта | |
март | 25 апреля | |
апрель | 25 мая | |
май | 25 июня | |
июнь | 25 июля | |
июль | 27 августа | |
август | 25 сентября | |
сентябрь | 25 октября | |
октябрь | 26 ноября | |
ноябрь | 25 декабря | |
декабрь | 25 января 2019 | |
Водный налог | за 2017 год | 22 января |
1 квартал | 20 апреля | |
2 квартал | 20 июля | |
3 квартал | 22 октября | |
4 квартал | 21 января 2019 | |
Сбор за пользование объектами животного мира | единовременный | |
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | разовый взнос | при получении разрешения на добычу |
регулярные взносы | ежемесячно не позднее 20 числа (до окончания периода действия разрешения) | |
единовременный | до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения | |
Региональные налоги |
||
Налог на имущество предприятий | ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются законодательными актами субъектов РФ |
Налог на игорный бизнес | декабрь 2017 | 22 января |
январь | 20 февраля | |
февраль | 20 марта | |
март | 20 апреля | |
апрель | 21 мая | |
май | 20 июня | |
июнь | 20 июля | |
июль | 20 августа | |
август | 20 сентября | |
сентябрь | 22 октября | |
октябрь | 20 ноября | |
ноябрь | 20 декабря | |
декабрь | 21 января 2019 | |
Транспортный налог | устанавливаются законами субъектов РФ, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным года | |
для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Местные налоги |
||
Земельный налог | для организаций: ежегодный; могут устанавливаться отчетные периоды для уплаты авансов | устанавливаются местными органами власти, но не ранее 1 февраля |
для физлиц: за 2017 год | 3 декабря 2018 | |
для физлиц: за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Торговый сбор | поквартально | 25 число в месяце после окончания периода обложения |
Налог на имущество физических лиц | за 2017 год | 3 декабря 2018 |
за 2018 год | 2 декабря 2019 | |
Спецрежимы |
||
ЕСХН | налог за 2017 год | 2 апреля |
аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
налог за 2018 год | 1 апреля 2019 | |
УСН | налог за 2017 год | 2 апреля 2018 — юрлица, 3 мая 2018 — ИП |
аванс за 1 квартал 2018 | 25 апреля | |
аванс за полугодие 2018 | 25 июля | |
аванс за 9 месяцев 2018 | 25 октября | |
налог за 2018 год | 1 апреля 2019 — юрлица, 30 апреля 2019 — ИП | |
ЕНВД | 4 квартал 2017 | 25 января |
1 квартал 2018 | 25 апреля | |
2 квартал 2018 | 25 июля | |
3 квартал 2018 | 25 октября | |
4 квартал 2018 | 25 января 2019 | |
Патент | срок действия патента до 6 мес. | до окончания срока действия патента |
срок действия патента от 6 до 12 мес. | 1/3 — в течение 90 дней от начала действия патента; 2/3 — до окончания срока патента |
Авансы по налогу необходимо платить по итогам 1, 2, 3 кварталов. Некоторые регионы имеют право освободить организации от их уплаты. Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно в региональном законодательстве. Даты уплаты по каждому региону указаны на официальном сайте Федеральной налоговой службы в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст. 362 НК РФ . В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.
Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно. Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу. Авансовый платеж по транспортному налогу - это ¼ от суммы налога. Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов.
Налоговая база - это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст. 359 НК РФ .
Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ . Основное требование - чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС.
Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база - 152 лошадиных силы. Ставка налога - 49 рублей за л.с.
Сумма налога за 2015 год:
152 л.с. x 49 рублей = 7448 рублей.
152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.
По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2015 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.
Сроки уплаты авансов и налога будут зависеть от закона субъекта РФ. Например, в Москве для организаций не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»), налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. В Санкт-Петербурге организации перечисляют в бюджет авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 30 октября (п. 2 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»), налог перечисляется до 10 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается.
Если транспортное средство появилось в собственности или выбывает из владения в году, за который рассчитывается налог, то применяется коэффициент числа полных месяцев владения транспортом.
Пример расчета аванса по транспортному налогу
Организация — собственник грузового автомобиля, мощность двигателя которого — 204 л.с. Место регистрации ТС — Ростовская область. Ставка налога — 35 рублей. Автомобиль продан 16 октября 2015 года.
Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения. За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется. По итогам года коэффициент составит 10/12 (октябрь включается в расчет).
Сумма налога за 2015 год:
204 л.с. x 35 рублей x 10/12 = 5950 рублей.
Сумма авансового платежа в 2015 году:
204 л.с. x 35 рублей x 1/4 = 1785 рублей.
За 1, 2, 3 кварталы организация уплатит авансы по 1785 рублей за каждый квартал. Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к перечисленным авансам в бюджет.
Для дорогих автомобилей и транспортных средств массой свыше 12 тонн прописан особый расчет налога на транспорт.
По дорогим автомобилям при расчете налога используется коэффициент, повышающий налог. Он связан со средней стоимостью легкового транспорта и давностью выпуска и указан в ст. 362 НК РФ . Существует перечень транспорта, в отношении которого применяется повышенный налог. Он публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.
Для транспортных средств массой свыше 12 тонн, внесенных в реестр по системе «Платон», авансы по транспортному налогу считаются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что транспортный налог можно уменьшить на сумму платежей по системе «Платон».
Любой владелец транспортных средств среди физических и юридических лиц обязан регулярно уплачивать налог на транспорт. Данные отчисления предназначены для пополнения бюджета страны и составляют существенную долю, по сравнению с имущественным или земельным налогами. Срок уплаты транспортного налога строго регламентирован действующим налоговым законодательством.
В зависимости от того, является ли автовладелец простым физическим лицом или организацией, порядок начислений и сроки уплаты в 2017 году будут различаться.
В отличие от обычных граждан, юрлица отчитываются и уплачивают налоги за год несколько по-другому, а отчетный период представляет собой 1 квартал.
Порядок отчислений за транспорт также отличается для организаций. Уплата производится частями, авансовыми платежами поквартально. Остаток суммы за год вносится после учета авансовых отчислений за предыдущие три квартала. Таким образом, в отличие от физлиц, предприятия и компании уплачивают налог несколько раз в году.
Рассчитывая транспортный сбор в пользу бюджета, организациями учитываются не только федеральные положения, но и принятые в конкретном регионе нормативы.
Расчеты налогов по транспорту, принадлежащему организации, ведут бухгалтерии юридических лиц, с установленной законом периодичностью предоставления налоговой отчетности. Физическое лицо, владеющее автотранспортом, заблаговременно получает квитанцию по почте и уплачивает сумму, рассчитанную сотрудниками налоговой без его участия.
Определить последний день уплаты налога на транспорт достаточно легко – им считается последний день следующего месяца после истечения каждого квартала. Это касается платежей за 1,2 и 3 кварталы. Если рассчитывается остаточный платеж, крайний день внесения средств в бюджет – 15 апреля.
Следует учитывать, что ограничения коснулись не только последнего дня оплаты, но и первого возможного дня погашения налоговых обязательств по транспорту. Так, согласно налоговому законодательству, организация не может отчитаться за последний отчетный период раньше 1 февраля.
Как и обычные граждане, юридические налогоплательщики несут ответственность за своевременное погашение налоговых сборов, включая уплату за транспорт. При образовании просрочки не избежать начисления штрафов и пеней.
Если крайний срок платежа приходится на нерабочий день, то организация вправе перечислить налог на следующий рабочий день.
Организация, устанавливая для себя крайние сроки для расчетов по налогам, должна руководствоваться действующими региональными положениями. Однако число платежей за 1 налоговый год не может отличаться. Так как отчетность и уплата по транспортному налогу ведется поквартально, то и платежей за отчетный год будет 4.
Несмотря на установленные на федеральном уровне сроки – следующий за отчетным кварталом месяц, последний день – необходимо учитывать, что на региональном уровне также могут вноситься некоторые изменения.
Чтобы избежать проблем в связи с несвоевременной оплатой транспортного налога, необходимо связаться с территориальным подразделением налоговой и уточнить, какие сроки по отчислениям действуют в рассматриваемом субъекте РФ:
Отличия могут касаться и периодичности оплаты. В московском регионе промежуточных платежей нет, а оплата вносится один раз в год. Подобный отказ от промежуточных авансовых платежей действует во многих регионах Российской Федерации, поэтому, прежде, чем организовывать перечисление, необходимо получить подробную информацию о действующем налогообложении в отношении юрлиц в конкретном субъекте Федерации.
Поквартальное внесение средств в счет уплаты транспортного сбора именуется авансовым платежом. В отличие от окончательного срока расчета за последний квартал, для авансовых платежей, как правило, действует единое правило определения срока. Период, отводимый для перечисления от лица организации, составляет месяц, после окончания отчетного квартала.
Разобраться в общей схеме определения срока довольно просто: если необходимо уплатить налог за 1 квартал, рассчитанная сумма должна быть перечислена не позже 30 апреля. За второй квартал можно внести авансовый платеж в счет уплаты транспортного налога не позднее 31 июля и т.д.
Данные сроки действуют только в тех случаях, если региональное законодательство предусматривает возможность внесения авансовых платежей по налоге. Если промежуточные перечисления упразднены, организация, зарегистрированная в данном субъекте Федерации, ориентируется лишь на последний день оплаты налога за весь прошедший год.
На видео о транспортном налоге