Из статьи вы узнаете :
Кассовый лимит - это максимально возможная денежная масса наличных средств, оставшаяся в конце рабочего дня и для сохранности размещенная в кассе. Также лимитированная сумма называется переходящим остатком. Правила определения граничного размера денег указаны в положении Банка России от 11.03.2014, зарегистрированном под номером 3210-У.
Но что делать, если лимит есть, а по факту его нет? Тогда считается, что он равен 0. Если же остаток превышает фиксированный размер, предпринимателю следует задуматься, что делать с деньгами в вечернее время суток, когда кредитно-финансовое учреждение уже закрыто, а оставлять наличные в магазине или офисе опасно.
Все дело в том, что хранить наличные в кассе в сумме, которая превышает лимит, означает нарушать действующее законодательство России, что влечет за собой штрафные санкции. В данном случае административная ответственность составляет 40000-50000 рублей, что засвидетельствовано в статье 15.1 КоАП РФ.
Кто в 2016 году освобожден от фиксированного лимита по кассе?
В 2016 году имеют право обойтись без установки лимита основатели и представители малого бизнеса. То есть им не запрещается накопления в кассе в любой сумме. Сложность состоит лишь в том, чтобы удостовериться - вы действительно относитесь к списку фирм, занимающихся малым бизнесом.
Признаки субъекта малого бизнеса в 2016 году описаны в Законе:
прибыль за последний отчетный год не должна превышать 400 миллионов рублей;
количество сотрудников допускает 100 человек, не более;
доля вложений в предприятии от юридических лиц не может составлять более 25%.
Как показывает практика налогообложения, под эти требования подпадают как «упрощенцы», так и «вмененщики». Но и здесь есть небольшой нюанс - как ни странно, далеко не все «упрощенцы» занимаются малым бизнесом. Что касается документального подтверждения статуса организации, делать этого не нужно. Если фирма подпадает под основные критерии, о которых идет речь в этой статье, значит можете быть спокойны.
Определиться с составом учредителей, а именно с долей юрлиц, позволит решение о регистрации ООО или справка из ЕГРЮЛ. Опытный бухгалтер отметит нужные сведения и на счетах бухучета. По Инструкции к Плану счетов аналитический учет относительно счета 80 включает обеспечение образования сведений касательно учредителей предприятия и стадий формирования денежного капитала.
Когда руководство предприятия уверено в том, что оно занимается малым бизнесом, необходимо составить приказ, отменяющий лимит, как его правильно оформить, образец представлен ниже.
Образец приказа, отменяющего кассовый остаток организации
Если же требования, определяющие малый бизнес, не выполнены, приказ тоже издается, но в тексте обозначается лимитированная сумма, которую к тому же нужно предварительно рассчитать.
Порядок расчета лимита по кассе в 2016 году
Исчисление лимита по кассе в 2016 году включает возможное применение сразу нескольких способов:
1. Для расчета необходимо знать объем денежных поступлений в кассу за реализованные за текущий период товары или предоставленные услуги. Просто подставьте под формулу собственные данные:
Лимит по кассе если есть выручка = Доходная часть в рублях / Расчетный период, дни * Количество времени, которое прошло между днями сдачи банкнот в банковское учреждение.
При чем расчетный период, который берется за основу при вычислении остатка, в 2016 году не может превышать указанные в законодательстве 92 рабочих дня, но никаких ограничений нет в минимальном значении этого периода.
Время, которое дается между датами сдачи наличных в банк - не более 7 рабочих суток. Если вы можете доказать, что в населенном пункте, где вы проживаете или осуществляете свою деятельность, нет банка, период может увеличиться до 14 дней, и это не будет нарушением.
Пример
Пусть ООО «Ева» реализует товары косметической направленности и применяет форму налогообложения УСН, описывающую удержание отчислений из суммы, полученной из разности доходной и расходной части. Начальство в 2016 году приняло решение лимитировать остаток наличных, которые находятся в кассе. В качестве ориентировочного отчетного периода взят декабрь 2015 года.
Выручка наличными в 2015 году достигла 400000 рублей, магазин работает по графику, в котором не предусмотрено выходных дней. В банк кассир предоставляет выручку трижды в неделю - в понедельник, среду и пятницу с промежутком 2 рабочих дня.
Итак, подсчитаем длительность расчетного периода - она равняется 31 дням, ведь магазин работает без выходных. Между днями сдачи наличных проходит регулярно по 2 дня.
Имеющиеся сведения позволяют бухгалтеру сделать точный расчет по кассовому лимиту:
400000 рублей / 31 день * 2 = 25807 рублей.
2. Второй способ предусматривает знание суммы выдачи наличных средств из кассы. Его следует применить если торговля проводится не за наличные, то есть выбран безналичный метод расчета между клиентом и поставщиком, но в своей деятельности в других областях вы используете как раз наличные.
Лимитированная сумма по остатку денег, исчисляемая из объема выдач денежной массы из кассы = Объем предоставленных денег за отчетный период, в рублях / Расчетный временной отрезок времени, где учтены объем наличных выдач, определяется в днях * Отчетный период между числами получения наличных в банковской структуре, рабочие дни.
Обратите внимание, что к выданным денежным средствам не относятся суммы, за счет которых производится выплата заработка работникам, стипендии и других подобных поощрений.
Расчетный период варьируется в пределах 92 рабочих дня, количество дней между внесением денег в банк допускается не более 7-14 дней.
Пример
ООО «Бум» занимается розничной торговлей, о чем указано в соответствующих регистрационных документах. Организация является «упрощенцем», а в качестве объекта налогообложения выбраны доходные суммы за вычетом расходов. Общество не работает с наличкой, все клиенты вносят оплату через банк. Но все-таки предприятию необходимо время от времени снимать со счета деньги и использовать их для расчета с поставщиками. Поэтому начальство приняло решение зафиксировать лимитированный размер кассового остатка в 2016 году. Чтобы определиться с нужной суммой, в качестве расчетного периода выступает декабрь 2016 года.
Чтобы вычисления стали возможными, бухгалтер выделил такие показатели:
Кассовый лимит = 800000 рублей / 20 дней * 3 дня = 120000 рублей.
Как в 2016 году выглядит приказ на определение лимита по кассе
Когда фиксированная сумма рассчитана, необходимо ввести нововведения в действие, осуществляется это путем выдачи соответствующего приказа, образец которого представлен ниже.
Есть ли право у предпринимателей в 2016 году не фиксировать лимитный размер денег по кассе?
Действительно, предприниматели могут не фиксировать размеры остатка по кассе, т.е. никаких ограничений и обязательных сроков в этом случае не существует. Однако это не выгодно для самого собственника - теперь только он отвечает за сохранность денег, поэтому в интересах сохранности имущества руководству все же следует задуматься о сдаче денег в банк. Еще один вариант - как можно чаще изымать из кассы наличные для траты на личные нужды.
У бизнесмена сразу возникнет вопрос - как документально оформить взятие денег на собственные нужды? Специально заполнять дополнительные бумаги не нужно, просто зафиксируйте суммы в соответствующих графах налогового учета, если вы состоите на УСН, то изменения в денежных массах нет надобности отражать и в Книге доходной и расходной частей, ведь как к таковым затратам они не относятся и ни на что особенно не влияют. Для удобства заведите отдельный блокнот или тетрадь, куда вносите соответствующие записи.
Единственное примечание - каждую операцию подтверждайте приказом, сделать это совсем не сложно.
Лимит остатка кассы на 2019 год по-прежнему обязателен к установлению для лиц, имеющих в обороте наличные деньги, проходящие через операционную кассу. Рассмотрим, есть ли особенности в определении его размера для 2019 года.
Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. В 2019 году этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У.
С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):
Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2019 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.
Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.
Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.
О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте .
Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.
Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:
Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:
где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):
При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:
Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.
Бюджетники, как и все остальные экономические субъекты, осуществляющие операции с наличными деньгами, обязаны вести . При ведении бюджетного учета движения наличности следует руководствоваться:
За нарушение порядка ведения операций с наличкой предусмотрена административная ответственность в виде штрафов:
Предельно допустимой суммой наличных, которая может храниться в специально оборудованных помещениях для кассовых операций в госучреждении после завершения рабочей смены и выведения остатка по кассовой книге, называют лимит остатка кассы.
Организация самостоятельно определяет лимит остатка наличности, это закреплено в п. 2 Указаний ЦБР №3210-У. Но это не означает, что руководитель или иное должностное лицо госучреждения вправе установить любую сумму денег.
Правильный расчет лимита остатка кассы должен быть проведен в определенном порядке, иначе организацию могут наказать. Причем произведенные расчеты придется закрепить в локальном акте бюджетного учреждения. Также в распоряжении руководителя обязательно должны быть назначены ответственные лица, обычно это кассир и главный бухгалтер.
Утвержденные предельно допустимые суммы можно пересчитывать в любой момент времени, либо не пересчитывать вовсе, об этом сказано в пунктах 8, 9 Письма Центрального Банка РФ от 15.02.2012 № 36-3/25. Что это значит? Если в организации увеличивается наличный денежный оборот, то перерасчет можно произвести в любой день. И наоборот, если в организации замечено снижение движения налички, то уменьшать лимит не обязательно.
Порядок вычисления закреплен в Приложении к Указаниям ЦБР №3210-У. Алгоритм предусматривает два вида расчетов: по поступлениям или по выбытиям. Чтобы организации составить правильные вычисления, следует определить, каких операций больше.
Например, бюджетное учреждение «Музей» принимает оплату за билеты наличными денежными средствами. 90% расходов организации производится безналичными расчетами. Следовательно, максимально допустимую сумму налички нужно рассчитывать первым способом — по поступлениям. Или наоборот, казенное учреждение «Сельская школа» выдает сотрудникам наличные средства под отчет (командировочные, приобретение ГСМ, запчастей, хозяйственных и канцелярских товаров). Поступления от предпринимательской деятельности отсутствуют. В таком случае, рассчитывать нужно по выбытиям.
Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается по формулам. Разберем каждую отдельно.
Показатели Nn и Nc не могут быть более чем 7 дней. Исключение: организация бюджетной сферы находится в местности, где отсутствуют банковские организации, тогда показатели не могут быть более 14 дней.
Если имеются обособленные подразделения или филиалы, то расчет предельно допустимого остатка наличности следует производить с учетом некоторых особенностей.
В первую очередь определяем самостоятельность обособленного подразделения по следующим признакам.
|
Вариант 1 |
Вариант 2 |
|
|---|---|---|
|
Поступление налички в кассу обособленного подразделение производится |
Через кассу головной организации |
Через офис банковской организации |
|
Сдача налички производится |
В кассу головного офиса |
На расчетный счет, открытый в банковской организации |
|
Расчетный счет |
Открыт на имя головной организации |
Открыт на имя обособленного подразделения (самостоятельный расчетный счет) |
|
Специально оборудованное место хранения налички и осуществления кассовых операций |
Подходит только для осуществления операций по движению денежных средств |
Оборудовано полностью |
Если филиал или территориальное отделение характеризуется в соответствии с первым вариантом, то в расчет лимита остатков кассы следует включить расчетные показатели по подразделению за расчетный период. Если филиал соответствует второму варианту, для такого обособленного подразделения следует произвести свой расчет лимита кассы, отдельный от расчетов головного госучреждения.
Унифицированного бланка для распоряжения руководителя, как и обязательных реквизитов, законодательством не предусмотрено. Приказ или распоряжение формируется в произвольном порядке на фирменном бланке учреждения.
Ведь за суммой необходимо все время следить – если образовывается излишек, его везут в банковское учреждение. А иначе вас будут ждать неприятности, если нагрянет проверка и будет выявлено суммы, которых не должно быть в кассе.
Ведение кассовой дисциплины должно осуществляться в соответствии с требованиями законодательства. А это значит, что практически все предприятия (есть несколько исключений) обязаны придерживаться установленного лимита кассы. Что же это такое и для чего он нужен?
Кассой называют денежные суммы компании или ее подразделения, которое осуществляло операции с наличностью. Это также помещение, в котором располагаются такие подразделения.
Под кассой понимают и участок бухучета, что используется при отражении данных о движении наличности и денежной документации. Лимитом кассы называют сумму денег, которые могут постоянно быть в кассе фирмы.
Цель установления лимита кассы – уменьшение наличных сумм в обращении. Ведь основным способом расчетов – не через кассы, а через банковские учреждения (безналичным способом).
Экономическая суть лимитирования наличности – денежные суммы должны работать, а не представлять собой «мертвый груз».
Правила установления лимита остатка наличности прописаны в .
В случае нарушения лимита остатка сумм в кассе применяются и нормы Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.
При установлении лимита кассы стоит использовать утвержденные правительством формулы и учитывать основные рекомендации законодательных положений. Рассмотрим основные правила и выясним, на сто обращать внимание.
Компании, которые не считаются субъектом малого предпринимательства, должны устанавливать лимит остаточной суммы наличности в кассе. Если лимит не установили, он будет равен нулю.
Установление по собственной инициативе лимита осуществляется и малыми предприятиями и физическими лицами со статусом индивидуального предпринимателя, чтобы обеспечить внутренний контроль и сохранность денег.
В такой ситуации учтите – если установлено лимит, компания обязуется его соблюдать, а все средства свыше нормы сдавать в банки. Иначе будут применяться нормы КоАП.
Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются на основании распоряжения руководителя предприятия. В прописывается сумма лимита и дата, с которой он будет действовать. Раскрывают также правила определения лимитных сумм.
Существует 2 способа расчета суммы (согласно Приложению к Указанию № 3210-У):
Кстати, период, который берут при расчете лимитов, это:
Сроки, в течение которых фирма вправе руководствоваться установленными суммами лимита, определяют индивидуально.
Обычно в приказах стоит только дата, с которой лимит вступит в действие. А далее его могут применять в течение не одного года, или же, наоборот, менять каждый месяц.
Желательно пересмотреть лимит, если меняется объем поступивших денежных сумм за реализованный товар или объем выдачи средств (согласно ).
Если фирма имеет обособленное подразделение, то установление лимита наличности осуществляется с учетом такой информации:
Рассмотрим особенности составления приказа о лимитах. Подпись на таком документе ставит руководство предприятия. Лимит утверждается на любой период – на месяц, полугодие, год и т. д. вы вправе и вовсе не отражать срок, в течение которого лимит кассы будет действительным.
В таком случае будет только облегчена задача, поскольку не возникнет необходимости следить за сроками действия лимита остатка наличности. Установление лимит осуществляется в рублях. Сумма должна быть круглой (копейки не используются).
К приказам прилагают сами расчеты лимита. Так не возникнет вопроса, почему утверждено именно такую сумму. Следует придерживаться особых правил подразделениям, что передают наличные средства в банковское учреждение.
Это же касается и дополнительного офиса, из которой деньги везут в кассу головного офиса. Во все подразделения передаются головных офисом приказы об утверждении лимита.
Правила передачи такого документа закрепляют в Положении о ведении кассовой операции или, к примеру, в отдельных приказах. Удобнее всего такой способ – приказы о лимитах забирают в головных офисах кассиры подразделений.
Они должны поставить свою подпись на бланке, который будет храниться в головной фирме. Второй способ – приказ передается лично на руки руководству подразделений.
Превышение кассового лимита является проблемой для субъекта малого предпринимательства. Все предприятия обязаны придерживаться порядка ведения операций по кассе. А такие правила предусматривают, что банки устанавливают для фирмы лимиты остаточных сумм на конец дня.
Для этого предприятие каждый год должно сдавать расчеты по форме 0408020 () в обслуживающие банковские учреждения.
Подавать форму нужно в 1 банк, а после расчета сумму лимита будет сообщено в иные обслуживающие учреждения. При превышении лимита назначается штраф, который может достигнуть 40-50 тыс. для компании, и 4-5 тыс. для .
Банки проверяют, как ведутся кассовые операции раз в 2 года (но не реже). Если будет превышено лимит, организация должны в этот же день сдать сумму выручки. Могут возникнуть проблемы со сдачей денег, если лимит кассы превышен в выходной день.
Рассмотрим, каких способов придерживаются:
Не все обязаны устанавливать лимит кассы. Для того чтобы пользоваться правом не придерживаться лимита, не нужно регистрироваться в реестре субъекта малого предпринимательства.
Нужно только фактически соответствовать критериям, что установлены для таких субъектов ().
Это такие требования:
ИП и малое предприятие может отказаться от установления лимитов остатков и хранить неограниченные суммы наличности с лета прошлого года.
Как реализуется право отказа от установления лимита?
Если такого приказа не будет, проверяющая структура может посчитать, что старый приказ еще действителен или что лимит не устанавливался вовсе.
Во втором случае лимит остаточной суммы будет равен нулю, и все средства в кассе будут определены в качестве сверхлимитных. Кстати, отказываться от установления лимита малые предприятия могут даже в середине года.
Дата в приказе может указываться любая. Итак, помните – при получении статуса малого предприятия нельзя просто прекратить учитывать лимит кассы.
Сначала создается приказ, в котором прописывают, что кассиры будут сдавать средства в банковское учреждение при возникновении такой необходимости на основании устного распоряжения руководящего звена. При этом не требуется составления каких-либо документов.
Компания со статусом юрлица сама определяет лимит остаточной суммы наличности согласно с Приложением к Указанию. Но в новых положениях законодательства ничего не говорится о необходимости согласовывать лимит с банковскими учреждениями.
А значит, этого и не придется делать. Специального согласования с банковским учреждением или федеральным налоговым органом не требуется. А теперь относительно работников банковского учреждения.
Согласно новым нормам, они не имеют права одобрять или отклонять размеры лимитов. Но такие специалисты вправе контролировать, соблюдаются ли правила ведения кассовой дисциплины, в том числе, и не превышено ли лимит.
Об этом сказано в п. 2.14 Положения о порядке организации обращения наличности в пределах России от 5 января 1998 № 14-П.
Чтобы ответить на данный вопрос, стоит обратиться к .
В законодательстве сказано, что лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается самой компанией по приказу директора. В нормативном документе также рассмотрены способы его расчета.
Но вот для нового предприятия формулы расчетов не установлены. А значит, можно применять такую:
При расчете возможен учет прогнозируемых данных. С такой информацией и утверждается лимит. А при ведении деятельности при наличии фактических сведений можно сделать новые расчеты и утвердить новые лимиты.
То есть, новое предприятие вправе определить лимит по формуле на основании ожидаемого дохода. Если же такого дохода нет, тогда учитывается ожидаемый объем выдачи наличности.
Вновь созданная организация должна вести отсчет с первых 3 месяцев деятельности (чтобы можно было определить прогнозный лимит остатка средств) с момента, когда проводится первый расчеты наличностью.
Если лимит не будет установлен, проверяющие органы его посчитают нулевым. А значит, в конце дня нужно будет сдавать абсолютно все деньги.
Лимитирование – обязательство, которое стоит выполнять почти каждому предприятию, если речь не идет о субъекте малого бизнеса.
Но плюс в том, что лимит кассы определяет сама компания, которая прекрасно знает свои потребности в наличных средствах на ежедневные затраты.
Главное – документируйте установление норм наличных денег в кассе приказом. Тогда при проверке государственные служащие не найдут повода для предъявления претензий и назначения штрафов.
Многие предприятия обязаны устанавливать лимит кассы. Но для того, чтобы правильно его оформить, необходимо издавать приказ. Рассмотрим, какие особенности его составления и приведем пример, как выглядит образец такого документа, изданного на 2019 год. Лимитирование кассы должно осуществляться в соответствии с...
При расчете лимита остатка кассы на предприятии стоит придерживаться определенного порядка. Рассмотрим, какие правила применяются в 2019 году. СодержаниеЧто нужно знать? Как рассчитать лимит кассы на 2019 год? Каждому бухгалтеру в случае наличия кассы на предприятии приходится рассчитывать лимит остатка наличных сумм в кассе....
Из статьи Вы узнаете:
1. Кто имеет право не соблюдать лимит кассы и как правильно воспользоваться этим правом.
2. В каком порядке рассчитывается лимит остатка наличных денежных средств.
3.Как документально оформить установление лимита кассы.
Лимит кассы, или лимит остатка наличных денежных средств в кассе, многим бухгалтерам осложняет жизнь, особенно, если в штате нет кассира. Ведь нужно быть все время «на чеку»: если вдруг образовался излишек, откладывать свои дела и везти его в банк. Поэтому отмена с 1 июня 2014 года обязательного соблюдения лимита кассы для некоторых категорий экономических субъектов была воспринята ими как глоток свежего воздуха. И очень многие организации и практически все ИП поспешили воспользоваться этим правом на безлимитное хранение налички в кассе. Однако, как показывают результаты проверок кассовой дисциплины налоговыми органами, реализовать свое право на отказ от кассового лимита нужно грамотно : просто «сказать» об этом, процитировав соответствующий пункт порядка ведения кассовых операций, недостаточно. О том, кто должен соблюдать лимит кассы, а кто вправе обойтись без него, а также о том, как правильно установить предельный размер остатка наличных в кассе и как отказаться от его установления – разберемся в этой статье.
Порядок установления лимита остатка наличных денег в настоящее время регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». , до этого момента действовал другой порядок ведения кассовых операций – установленный Положением Банка России от 12.10.2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».
В соответствии с Указанием Банка России № 3210-У, лимит остатка наличных денег представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Сумма денег, превышающая установленный лимит, в обязательном порядке должна храниться на банковских счетах. Хранение в кассе «сверхлимитных» денежных сумм допускается лишь в определенные дни (абз. 8 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):
В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита влечет административную ответственность в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ):
Действующим порядком ведения кассовых операций в РФ предусмотрено право отказаться от установления лимита остатка наличных денег для следующих категорий экономических субъектов (абз. 10 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):
! Обратите внимание: Для того чтобы воспользоваться правом не устанавливать лимит кассы, организациям не требуется регистрация в специальных реестрах субъектов малого предпринимательства (в регионах, где такие реестры ведутся) – такого требования в Указании Банка России № 3210-У нет. Достаточно лишь фактического соответствия критериям, установленным для субъектов малого предпринимательства (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»):
Индивидуальные предприниматели и малые предприятия могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки с 1 июня 2015 года. Организации, которые приобрели статус субъекта малого предпринимательства после 1 июня 2015 года, получают право отказаться от лимита кассы, начиная со дня приобретения такого статуса. Например, выручка организации за 2014 год составила 500 млн. руб., все остальные критерии отнесения к СМП были соблюдены. Таким образом, с 25 июля 2015 (когда предельное значение выручки для СМП было повышено с 400 млн. руб. до 800 млн. руб.) организация приобрела статус СМП и, соответственно, право отказаться от лимита кассы.
Для того чтобы реализовать свое право отказаться от установления лимита остатка наличных денег , необходимо:
! Обратите внимание : Если приведенный выше приказ отсутствует, то при проведении проверки кассовой дисциплины проверяющие могут либо принять за установленный лимит остатка наличных денег лимит, утвержденный приказом до 01.06.2014, либо, что еще хуже, посчитать, что лимит не установлен. В последнем случае лимит остатка наличных принимается равным нулю, то есть любая сумма денежных средств в кассе будет рассматриваться как «сверхлимитная».
Организации, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства, обязаны установить лимит остатка наличных в кассе. Если такой лимит не установлен, он принимается равным нулю. Кроме того, установить лимит кассы могут по своей инициативе и малые предприятия и ИП (например, в целях обеспечения внутреннего контроля и сохранности наличных денежных средств). В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка наличных установлен (есть соответствующий приказ), то организация (ИП) обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность.
Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя (ИП), согласовывать с банком или с налоговой его не нужно . При этом, как говорилось ранее, лимит, установленный до 1 июня 2014 года безопаснее отменить и утвердить новый лимит, ссылающийся на действующий порядок ведения кассовых операций в РФ. В распоряжении необходимо прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие. Кроме того в распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы лимита.
Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):
| = | Объем выдач | / | РП х Дн |
Лимит остатка наличных в кассе устанавливается в рублях. То есть. если в результате расчета получилась сумма в рублях и копейках, ее округляют до целых рублей. Как разъясняли Центральный Банк и ФНС, с этой целью можно воспользоваться правилами математического округления: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а более50 копеек добавляют рубль (Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876, Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116). При этом округление до целых десятков, сотен и т.д. не допускается. Например, если по расчету лимит получился равным 18542 руб. 56 коп., то округленная сумма лимита составит 18543 руб. Округление в большую сторону до 18550, 18600, или 19000 не допускается, и при проверке будет рассмотрено как завышение лимита, что чревато наличием сверхлимитных остатков.
Пример расчета лимита кассы
ООО «Трейд» получает наличную выручку от розничной торговли, график работы организации: пн-сб, вс – выходной день. Наличная выручка инкассируется один раз в шесть дней. Для расчета лимита кассы были определены пиковые периоды (за которые получена максимальная сумма наличной выручки):
22.10.2015 – сумма наличной выручки составила 150 215,30 руб. (максимальная дневная сумма наличной выручки).
Лимит кассы: 901 292 руб. (150 215,30 / 1 х 6 = 901 291,80)
с 08.12.2014 по 24.12.2014 – сумма наличной выручки составила 1 345 600,85 руб.
Лимит кассы: 538 240 руб. (1 345 600,85 / 15 х 6 = 538 240,34)
Организация вправе самостоятельно определить, какой из вариантов расчета лимита остатка наличных денежных средств ей выбрать.
! Обратите внимание: Срок, в течение которого организация руководствуется установленным лимитом остатка наличных денежных средств, определяется по ее усмотрению. Как правило, в приказе указывается лишь дата, с которой действует лимит. Установленный лимит может применяться на протяжении нескольких лет, а может изменяться каждый месяц, если есть такая необходимость. Например, лимит целесообразно пересматривать в случае изменения объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдач наличных денег (Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).
Организации, имеющие обособленные подразделения устанавливают лимит остатка наличных денежных средств с учетом следующего:
Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!
Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!
Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");
Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе
