, права и обязанности супругов , налоговый вычет
600
стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Ответы юристов (5 )
получен
гонорар
46%
Добрый день.
Да, можно, так как это все равно совместная собственность, независимо от того, на кого имущество записано, нужно просто написать заявление и распределить им вычет:
Письмо Минфина РФ от 19.05.2011г. N 03-04-05/1-362
Вопрос: Летом 2010 г. супругами была приобретена квартира стоимостью 2 000 000 руб. Все документы на квартиру были оформлены на имя супруги как единственного собственника. С октября 2010 г. супруга не работает и состоит на учете в центре занятости. Имеет ли супруг право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая, что квартира является совместно нажитым в браке имуществом?
Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 19 мая 2011 г. N 03-04-05/1-362
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 000 000 руб. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Из этого следует, что, если оплата расходов по приобретению квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению данной квартиры. Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на данную квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры.
В соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. При этом повторное предоставление права на получение данного имущественного налогового вычета не допускается.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 19.05.2011
СК РФ, Статья 34. Совместная собственность супругов
1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
С Уважением.
Васильев Дмитрий.
получен
гонорар
46%
Общаться в чате
Наумова Анастасия
Юрист, г. Томск
Бесплатная оценка вашей ситуации
4022 ответа
4072 отзыва
Здравствуйте.
Ваша жена вправе получить вычет по покупке жилья, однако для этого потребуется подать заявление от обоих супругов о распределении вычета:
Письмо МинФина России №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 года
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что супругами в 2014 году в общую совместную
собственность была приобретена квартира с привлечением средств целевого
кредита. При этом документы оформлены на одного из супругов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Кодекса при определении размера
налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса
налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих
имущественных налоговых вычетов:
- имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;
- имущественного налогового вычета в
сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного
кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время
брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет
значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем
из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета.
В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности,
имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3
статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из
величины расходов, оплачиваемых каждым из супругов, подтвержденных
платежными документами, или на основании заявления супругов о
распределении расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
получен
гонорар
9%
Здравствуйте! Имущество приобретенное супругами в браке является совместно нажитым, если иное не предусмотрено брачным договором.
Соответственно расходы на приобретение квартиры произвели оба супруга.
Для получения вычета супруге нужно собрать все документы на квартиру, составить налоговую декларацию 3 НДФЛ, за 2015 год, справку 2 НДФЛ с работы, а также заявление о распределении расходов и подать все это в налоговый орган.
Срок камеральной проверки три месяца, затем заявление на возврат будет рассмотрено и деньги придут на счет.
Добрый день!
Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Налоговый вычет для супругов может быть распределен между ними по заявлению в любой пропорции. При этом получение максимального вычета одним супругом не лишает права другого супруга получить вычет в будущих сделках.
Все имущество, приобретенное в браке, считается общей совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов, при условии что между супругами не заключен брачный договор (письма Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-04-05/7-87, от 10 сентября 2012 г. № 03-04-05/7-1099, от 06.07.2011 N 03-04-05/5-485).
Соответственно, если квартира оформлена только на мужа, то:
Вычет может целиком получить муж. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
- вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. При этом получение максимального вычета одним супругом не лишает права другого супруга получить вычет в будущих сделках.
Также важным будет знать, что несмотря на то, что между супругами возможно распределение налогового вычета по заявлению, невозможно:
Передавать остатки неиспользованного вычета одним супругом другому в случае утраты налогооблагаемого дохода (работы);
- Изменять пропорции получения вычета, оговоренные в заявлении изначально;
- Отказаться от вычета одному супругу в пользу другого, если другой супруг свое право на вычет уже использовал;
- Передавать свое право на вычет другому супругу при выходе на пенсию или отсутствии налогооблагаемого дохода;
- Вернуть в бюджет ранее полученный вычет, чтобы получить новый, более выгодный.
исчисленном исходя из величины расходов на приобретение (строительство) объекта недвижимого имущества (жилья, земельного участка) каждого из супругов, подтвержденных платежными документами (в случае согласия супругов получить вычет согласно платежных документов, оформленных на каждого из супругов) или на основании заявления супругов о распределении таких расходов (в случае желания супругов распределить расходы в порядке, независимым от факта на кого оформлены платежные документы);
2. Каждый из супругов имеет право получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 3 000 000 руб.,
исчисленном исходя из величины расходов на уплату процентов
(в соответствии с условиями кредитного договора, договора займа), подтвержденных платежными документами, оформленными на каждого из супругов (в случае согласия супругов получить вычет согласно платежных документов, оформленных на каждого из супругов) или на основании заявления супругов о распределении таких расходов
(в случае желания супругов распределить расходы в порядке, независимым от факта на кого оформлены платежные документы),при этом указанное заявление может представляться в налоговый орган ежегодно.
Если кредит (заем) получен до 1 января 2014 года, то исчисленный размер имущественного налогового вычета не ограничивается суммой 3 000 000 руб., а предоставляется супругам исходя из полной суммы уплаченных ими процентов
.
С января 2014 года в налоговом законодательстве произошли важные изменения, которые касаются способов получения имущественного налогового вычета при покупке и продаже недвижимости.
Нововведения выгодны супружеским парам, которые собираются купить или уже купили квартиру или дом .
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно !
Надо только помнить при подсчетах, что вычет каждого в отдельности не должен превысить 2 млн.рублей.
Если кто-то из супругов начиная с 2014 года уже пользовался вычетом и получает его повторно, то его доля вычета не должна превысить неиспользованного остатка .
Распределение долей вычетов можно ежегодно изменять в части расходов на выплату кредита (Письмо Минфина №03-04-05/49106 от 01.10.2014).
Если вы хотите узнать, как рассчитывается налог при дарении недвижимости близким родственникам, советуем вам прочитать .
Согласно статье 34 Семейного Кодекса РФ имущество, которое супруги купили, находясь в браке, считается их совместной собственностью . Несмотря на то, что собственником квартиры может по документам являться один из супругов, она считается общей совместной собственностью, и для определения вычета можно использовать рекомендации, указанные в предыдущем пункте.
При этом брак должен быть заключен до покупки квартиры.
Единственное отличие в этом случае: по умолчанию весь вычет оформляется на собственника жилья.
Если Вы захотите изменить это условие, придется написать заявление по установленной форме в налоговую инспекцию.
Рассмотрим частные случаи, которые иногда вызывали вопросы и разные трактовки контролирующих органов.
При распределении вычетов с помощью заявления, подаваемого в налоговую инспекцию, можно, в частности, указать, что муж предполагает использовать вычет на все 100%, а жена не использует его, т.е. указывает 0%.
Сделать это возможно, даже если квартира оформлена в единоличное владение жены. В этом случае тот из супругов, который не использовал свой налоговый вычет, может использовать его в полном объеме в дальнейшем .
Это разъяснено в письме ФНС России от 15.01.2013 № ЕД-3-3/50@.
Неочевидной для контролирующих органов была ситуация, когда кто-то из супругов ранее использовал полагающийся ему вычет. Считалось, что его доля не может быть отнесена к вычету второго супруга.
Письмо ФНС России от 04.04.2013 № ЕД-3-3/1202@ устраняет эту неопределенность и указывает, что и здесь можно распределить все 100% вычета на супруга, который вычет еще не получал.
Покупатели, приобретавшие квартиру до конца 2013 года и воспользовавшиеся этим правом, уже не могут подавать документы на получение вычета повторно, даже если лимит еще не выбран.
Вычет также нельзя оформить:
Если на покупку потрачен материнский капитал, то стоимость квартиры для вычета должна быть уменьшена на сумму материнского капитала.
Это правило распространяется и на другие жилищные субсидии, например, военную ипотеку.
России. Расскажем о некоторых из них.
Справка! Правила, связанные с этой особенностью не распространяются на отдельно взятые случаи, например, если лечение относится к .
Чтобы у Вас появилось право воспользоваться данным налоговым послаблением, необходимо, чтобы все установленные требования выполнялись одновременно . Ниже рассмотрим их подробно.
При невыполнении хотя бы одного требования, предоставление социального вычета не может быть правомерным.
Да, может. В НК РФ прямо говорится об этом, для этого нужно обратиться к подпункту 3) пункта 1 статьи 219 . Кроме того, письмом Минфина РФ от 27 апреля 2017 года № 03-04-07/25711 данное право подтверждается.
Также подтверждение этому можно найти не только в налоговом законодательстве. Семейный кодекс РФ говорит о том, что деньги, затраченные на лечение как одного супруга, так и на другого, являются их общими расходами . Поэтому если даже в документах, подтверждающих прохождение лечения, Вы не указаны, то право на вычет всё равно имеете.
Важно! При подаче документов должна быть приложена копия свидетельства о браке.
Как и в первом случае, это совершить можно и абсолютно законно. Правила, требования и особенности предоставления налоговыми органами такой преференции работают как в одну, так и другую сторону.
Если подготовкой документов может заниматься как муж, так и жена, то и подавать документы должен налогоплательщик , то есть именно тот супруг, который претендует на получение льготы.
Что значит «его доходы, подлежащие налогообложению, будут уменьшаться на сумму вычета»? Допустим, заработная плата 100 т.р., эта сумма и является налогооблагаемым доходом. Ставка НДФЛ – 13%, значит, сумма налога составляет 13 т.р.
Если затраты на лечение составили 10 т.р., то из суммы заработной платы нужно вычесть 10 т.р., тогда налогооблагаемым доходом станет 90 т.р., соответственно, налог уменьшится и будет равен 11,3 т.р.
Также за налогоплательщика это может сделать доверенное лицо .
В случае если в налоговом периоде имели место расходы, связанные с лечением мужа или жены, и Вы хотите вернуть средства по истечению налогового периода (года), то чтобы понять, нужно учитывать три обстоятельства:
Рассмотрим несколько случаев.
Возьмём в расчёт уровень заработной платы в месяц, как в случае, рассмотренном выше, – 100 т.р. Тогда ежемесячный налоговый платёж будет составлять 13 т.р. Соответственно, за год сумма налога, перечисленная работодателем в бюджет, составит 156 т.р. Это и был бы максимальный размер вычета, если бы не одно «но»: НК РФ предусматривает максимальный предел вычета за год – 120 т.р. Таким образом, максимальная сумма за год составляет 120 т.р.
Если расходы на лечение выше этой суммы, разницу вернуть нельзя, ввиду того что они не могут быть перенесены на будущий период.
Тогда налог, подлежащий уплате ежемесячно, будет составлять 6 500 рублей . Значит, за год Вы уплатите 78 т.р. Эта сумма меньше, чем предел в 120 т.р., следовательно, максимальная сумма составит 78 т.р. Именно с ней нужно сравнивать понесённые затраты:
Рассмотрим здесь случай получения ежемесячного дохода в размере 50 000 рублей. Налоговый вычет на 1 ребёнка равен 1 400 рублей в месяц. Из заработной платы следует вычесть 1 400 рублей, получится облагаемый доход – 48 600 рублей. Налог равен 6 318 рублей, а за год – 75 816 рублей. Соответственно, если:
Справка! При зарплате в 100 т.р., максимальная сумма, как и в первом случае, будет 120 т.р.
Если в этом же году, в котором случились затраты на лечение жены или мужа, Вы платили за своё обучение и получили налоговый вычет, то сумма вычета на лечение супруга зависит от того, каков был размер вычета на обучение. Вместе они не должны превышать всё тех же 120 т.р. (но и не должны быть больше фактических расходов).
Здесь нужно производить расчёт, аналогичный расчётам, приведённым в других случаях.
То есть, если максимальный размер вычетов, исходя из Вашей заработной платы, 120 т.р. (случай при заработной плате в 100 т.р.), а плата за обучение составила, к примеру, 50 т.р., то вычет на лечение не может превышать 70 т.р.
Допустим, заработная плата равна 50 т.р., оплата обучения – 50 т.р., тогда производим расчёт, как во втором пункте. Максимальная сумма возврата по обоим вычетам – 78 т.р. Отнимаем от этой суммы вычет, полученный за оплату своего обучения, получаем 28 т.р. Следовательно:
Среди причин отказа налоговой имеют место следующие:
Таким образом, существует возможность вернуть средства из бюджета в счёт уплаченных денег на лечение супруга . Если следовать всем правилам, то никаких проблем с возвратом не возникнет.
222, определяющие разрешительные и запретительные позиции законодательства при оформлении вычета.
НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.
СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов
Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.
Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.
СК РФ, Статья 40. Брачный договор
Брачным договором признается соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и (или) в случае его расторжения.
СК РФ, Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака
Не допускается заключение брака между:
Существенные изменения в законодательство внесены в 2012 году и в 2014 году, что повлияло на налоговые инструкции, по которым сегодня назначается налоговая льгота.
Определенные ситуации влияют на , в принципе запрещая его начисление и право требования. В их числе:
После принятия положений нового налогового права в 2014 году, супруги стали признаваться лицами, уполномоченными на получение налоговых льгот , на основании п.6 ст. 220 НК РФ. Более того – если один из них не исчерпал установленного регламента, составляющего 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), можно «добрать» недостающий налоговый вычет при покупке квартиры одним из супругов, или перенести на приобретение следующего объекта недвижимости.
Этим же источником законодательства признано, что максимальная стоимость облагаемого налоговой льготой жилья, составляющая 2 миллиона рублей , распределяется на каждого получателя вычета, а не на объект недвижимости, как это было до 2014 года.
Данные преимущества распространяются только на сделки, совершенные после 01.01.14 года, ранее оформленные договора купчей подлежат старым нормативам налоговых льгот.
В 2012 году был рассмотрен и утвержден в суженном формате перечень близких родственников, при покупке квартиры у которых, налоговая льгота не предоставляется.
Если муж планирует получить налоговый вычет при покупке квартиры супруги или наоборот, следует учитывать, чтобы продавцом помещения не оказались родственники с их стороны (свойства родства). Наглядно такие ситуации можно рассмотреть в представленной таблице.
Если имущество приобретено совместно, то супруги могут по собственному усмотрению распределить объем полномочий на имущественный возврат . В этом случае используется диапазон от 10 до 90% общей стоимости жилья.
Для того, чтобы распределить доли по усмотрению, требуется при заполнении заявления, подаваемого в отделение ФНС по месту жительства, указать объем вычета каждому заявителю . При этом нужно соблюдать условия:
В этом случае допускается оформить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов только на собственную долю . Исключение составляют ситуации, когда один из супругов утрачивает полномочия на его получение. Такие случаи рассматриваются налоговыми органами индивидуально.
Если муж оказался временно безработным или жена находится в декретном отпуске, допустимо сдвинуть налоговые периоды и получить имущественный возврат через год после устройства на работу.
Подробнее о том, как получить налоговый вычет при покупке доли в квартире, можно узнать , а в мы рассказывали о способах возврата подоходного налога для безработных.
В этом случае имущественный вычет при покупке квартиры супругами предоставляется владельцу квартиры . В определенных случаях, когда таковой исчерпал регламент получения льготы или иным образом не вправе им распорядиться, вычет может передаваться супругу на основании статьи 35 СК РФ .
Для этого собственник пишет в налоговый орган заявление, в котором указывает просьбу о передаче правомочий супругу, с указанием причин заявленного. После полученного разрешения, второй супруг оформляет имущественный возврат на себя, по установленному законодательством порядку.
Скачать заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами: , .
Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами
Налоговый вычет при покупке квартиры на супругов, оформивших ипотеку, может быть увеличен. Допускается получение большей суммы возврата, размер которой состоит из двух частей :
Исходя из этого, если квартира и кредитный договор оформлены на мужа, то получить налоговый вычет при покупке квартиры женой из размера стоимости жилья допустимо , на основании статьи 35 СК РФ. Но проценты по ипотечному кредиту, оформленному на мужа, передаваться не могут , так как действие статьи 35 СК РФ и п.6 статьи 220 на этот вид расхода не распространяются.
Исключение составляют ситуации, когда жена является созаемщиком по ипотеке . В таком случае, допускается оформление вычета по уплате процентной ставки, в объеме, установленном сторонами договора, в том числе – в полном объеме.
Так как имущество, приобретенное совместно, в условиях официально зарегистрированного брака, считается общим, общими считаются и вложенные в него финансовые средства, так как они уплачивались из бюджета семейных расходов.
На этом основании супруги могут оформлять вычет друг за друга . Но это правило распространяется лишь на следующие отношения:
Если муж намерен получить имущественный возврат за квартиру, оформленную на жену, требуется действовать соответственно алгоритму :
Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: ,
Образец заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: , .
Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ
После проверки правоспособности заявленного, мужу собственницы квартиры начисляются удержания из его налоговых выплат за текущий налоговый период . Он сможет получить их перечислением на свой лицевой счет в банке, или на банковскую карту.
Данные льготы не распространяются на граждан, проживающих совместно, но не зарегистрировавших гражданские отношения. А также – на лиц, составивших брачный договор, условия которого отменяют действие статьи 35 СК РФ.
Изменить алгоритм получения имущественного возврата, если он уже начислен, так же можно на любом этапе, в последующем налоговом периоде . Эта процедура так же регулируется поданными совместно заявлениями, с приложением требующегося пакета документации.
Представленный материал поможет лицам, состоящим в браке, разобраться в нюансах передачи полномочий на получение налогового вычета при покупке квартиры.
Вопрос может ли муж получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену интересует многие супружеские пары. Причины на то разные, иногда у мужа зарплата больше, поэтому он имеет шанс получить в текущий год более высокое возмещение. Иногда супруга сидит дома с ребенком и просто не имеет возможности претендовать на вычет, поскольку официально не получает доходы.
Налоговый вычет при покупке новой квартиры супругами – это один из типов льгот при приобретении собственного жилья. Если рассматривать это предложение от государства с позиции выгоды для супружеской пары, то это существенная подмога. Она поможет вернуть часть денег за покупку недвижимости.
На данный момент в законе подход к предоставлению налогового вычета за другого супруга гибкий. Задача семенной пары определиться, какие именно условия им самые выгодные. Для этого следует рассмотреть важные вопросы: как оформлять недвижимость в собственность, и какой именно тип налогового вычета при этом использовать.
Право у мужа и жены получить налоговый вычет возникает независимо от того на какие средства она приобретена. Имеется в виду собственные они или кредитные. Можно их комбинировать. Размеры вычета не безграничны, они имеют четкие рамки. Так, получить возмещение собственных средств можно в размере не более 2 млн для каждого из супругов в зависимости от оформленного права собственности. Если дело касается кредитных средств, то можно рассчитывать на 3 млн.
Важно! Суммы в 2 и 3 млн – это не те средства, которые могут быть возвращены – это база, из нее высчитывается 13%. То есть, при использовании собственных (семейных) средств, если квартира оформлена на жену можно рассчитывать на 260 тыс., если был взят ипотечный кредит то на 390 тыс.
В налоговый вычет для супругов допускается вносить затраты понесенные не только на оплату договора купли продажи или долевого участия, но и другие расходы. Конкретней:
Если квартира оформлена на мужа или на жену, но при этом была приобретена в браке в ИФНС можно подавать заявление на возврат подоходного налога. Но есть некоторые особенности подобного возврата для супружеских пар.
Есть такие отличающиеся случаи владения недвижимостью супружеской пары:
Но прежде, чем разобрать каждый отдельный случай стоит детальней узнать об особенностях именно супружеского возврата НДФЛ.
Удобнее всего провести раздел вычета. Причиной тому, желание получить максимально возможные размер возврата, который равняется 4 млн, ведь оба супруга претендуют на него в равных частях. При этом делить его нужно пополам – 50/50. Если разделение будет в пропорции 100 к 0, то максимум – это 2 млн.
Так происходит, потому что разделение 50/50 должно подтверждаться документально. То есть суммы, внесенные каждым из супругов, должны быть подтверждены.
Второй вариант предпочтительней, если один их супругов не работает или у него существенно выше зарплата. Все зависит от того, как быстро семья стремится получить возмещение: все сразу (если зарплата и вычеты НДФЛ это позволяют) или постепенно на протяжении нескольких лет.
В таком случае расходы по умолчанию разделяются по схеме 50/50, кто именно и на что тратил, не имеет значения. Ведь при заключении брака все расходы и прибыль считается общей, а значит делиться между супругами поровну.
Некоторые нюансы:
Факт оформление собственности на одного из супругов не имеет никакого влияния на распределение доли в праве владения. Все, потому что все приобретенное в браке является общим. Будут некоторые особенности в процессе получения вычета, а именно:
Такой вариант также возможен, ведь часто, при оформлении права собственности родители стремятся включить в круг собственников и детей. Причем собственность может быть совместной или долевой.
Даже несмотря на то, что расходы несут родители, ребенок также имеет право на вычет как собственник. При этом увеличить базу может одни из родителей за счет детского возврата налога. В дальнейшем (после совершеннолетия) ребенок имеет право воспользоваться собственным вычетом.
Так, как каждый из супругов имеет право на одинаковую суму вычета при покупке квартиры в браке, если она приобретена в кредит они могут рассчитывать, в общем, на 6 млн. на двоих. Особенность в том, что возврат НДФЛ в этом случае будет производиться в уплату процентов по кредиту, а не самого тела ипотеки.
Получение вычета супругами процесс не легкий, ведь нужно четко просчитать, как именно выгодно действовать при оформлении собственности и при распределении процентов. При этом нужно провести основательные расчеты, что поможет выбрать лучшее решение для семьи.
