Методы оценки и критерии эффективности инноваций. Обоснование и методы оценки экономической эффективности инновационной деятельности организации Эффективность инноваций подходы и методы оценки

Введение…………………………………………………………………..………2

1. Инновационная деятельность на предприятии.

1.1 Понятие инноваций и их классификация……………………………………3

1.2 Сущность инновационной деятельности предприятия……………………..5

2. Приемы оценки эффективности инновации.

2.1Методы оценки эффективности инновационных проектов.…………….…9

2.2Оценка эффективности инновационного проекта в российских экономических условиях…………….………………………………………….21

Заключение……………………………………………………………………….24

Список литературы………………………………………………………………26

Введение.

В основе принятия решений по инновационной деятельности лежит оценка инновационных качеств предполагаемых объектов внедрения, которая в соответствии с методикой современного инновационного анализа ведется по определенному набору критериальных показателей эффективности. Определение значений показателей эффективности инноваций позволяет оценить рассматриваемый инновационный объект с позиций приемлемости для дальнейшего анализа, произвести сравнительную оценку ряда конкурирующих инновационных объектов и их ранжирование, осуществить выбор совокупности инновационных проектов, обеспечивающих заданное соотношение эффективности и риска, что является актуальным в современных экономических условиях.

Цель реферата – рассмотреть основные приемы оценки эффективности инновации. В соответствии с указанной целью были сформулированы и решены следующие зада:

Рассмотрено понятие «инновация»

Изучена сущность инновационной деятельности предприятия

Проанализированы основные приемы оценки эффективности инновации

Оценка эффективности инноваций является наиболее ответственным этапом принятия инвестиционного решения, от результатов которого в значительной мере зависит степень внедрения инновации. В свою очередь, объективность и достоверность полученных результатов во многом обусловлены используемыми методами анализа. В связи с этим важно рассмотреть существующие методические подходы к оценке эффективности инноваций и определить возможности их применения с целью рационального выбора вариантов инновационной деятельности.

При написании реферата были использованы различные библиографические и периодические издания, материалы сети Интернет.

Часть 1. Инновационная деятельность на предприятии.

1.1 Понятие инноваций и их классификация.

Исследование инновационного развития предприятий требует прежде всего изучения таких основных понятий, как инновация и их классификация, иннова­ционный процесс и его составляющие, инновационная деятельность и её характе­ристика. Анализ сущности и содержания данных экономических категорий, а также выявление особенностей разработки и реализации новых технологий по­зволяет раскрыть современную концепцию осуществления инновационного развития хозяйствующих субъектов.

В буквальном смысле инновация (от англ. innovation) переводится на русский язык как введение нового и означает процесс использования новшества или изобрете­ния. То есть новая идея, или новация, с момента принятия к распространению приобре­тает новое качество - становится инновацией. Процесс такого преобразования назы­вается инновационным процессом. Для того, чтобы новая идея получила воплощение в виде новой технологии или нового продукта, она должна обладать научно-техничес­кой новизной, производственной реализуемостью и экономической эффективностью.

В Современном экономическом словаре: «Инновации - нововведения в обла­сти техники, технологии, организации труда и управления, основанные на исполь­зовании достижений науки и передового опыта, а также использование этих нов­шеств в самых разных областях и сферах деятельности»

Наиболее полным и всеобъемлющим, на наш взгляд, представляется следующее определение: «Инновация - это процесс реализации новой идеи в любой сфере жизнидеятельности человека, способствующей удовлетворению существующей потребнос­ти на рынке и приносящей экономический эффект».

С тем чтобы изучить комплексный характер инноваций, раскрыть разнообраз­ные области и способы их использования, а значит, и различные методы управле­ния, представляется необходимым изучение системы и классификации нововведе­ний. Анализ основных признаков инноваций, а также свойств и характерных особенностей тех или иных нововведений позволит выявить специфические требова­ния, предъявляемые к механизму их разработки и внедрения на предприятиях.

Инновации принято классифицировать по разнообразным признакам. Многие из них являются тождественными и родственными. К наиболее тожественным из представленных следует отнести такие признаки, как степень новизны инновации, её роль и значимость, а также характер и время выхода на рынок. При разработке и внедрении инноваций, а также исследовании этих процессов необходимо нововведения в первую очередь разграничить на: 1) базисные и улучшающие; 2) продуктовые, технологические и нетехнологические; 3) преактивные или реактивные.

К базисным относят инновации, которые реализуют крупные научно-технические разработки и становятся основой формирования технологий нового поколения, не имеющих аналогов в отечественной и мировой практике. Базисные инновации - это принципиально новые для отрасли продукты и технологии. Улучшающие инновации реализуют мелкие и средние изобретения, усовершенствующие технологию изготовления и/или технические характеристики уже известных товаров. В отличие от них псевдоинновации направлены на частичные изменения (чаще декоративного характера - форма, цвет) устаревших поколений техники и технологий, которые по своей сути тормозят технический прогресс.

В зависимости от основного содержания и характера нововведения принято подразделять на:

Продуктовые, которые связаны с изменениями в продукции;

Технологические, распространяемые на методы производства;

Нетехнологические, затрагивающие факторы организационно-управленческого и финансового - экономического характера.

Реактивная инновация - это такое нововведение, которое хозяйствующий объект внедряет вслед за конкурентом как ответную реакцию на уже появившийся на рынке новый продукт.

К стратегическим инновациям относят нововведения, внедрение которых носит упреждающий (преактивный) характер с целью получения преимущества первого хода», которое при правильном использовании может привести к лидерству на рынке и высоким прибылям.

1.2 Сущность инновационной деятельности предприятия.

Для многих российских предприятий, столкнувшихся с острой конкуренцией, проблемой выживания в жестких условиях рынка, именно инновационная деятельность и её результаты являются главным условием успеха и эффективности. Поэтому участники рыночных отношений, прежде всего те из них, которые занимаются производством, для обеспечения своей текущей и перспективной конкурентоспособности обязаны целенаправленно формировать и осуществлять свою инновационную политику.

Инновационная деятельность предприятия - это сложная динамическая система действия и взаимодействия различных методов, факторов и органов управления, занимающихся научными исследованиями, созданием новых видов продукции, совершенствованием оборудования и предметов труда, технологических процессов и форм организации производства на основе новейших достижений науки, техники и передового опыта; планированием, финансированием и координацией научно-технического прогресса; совершенствованием экономических рычагов и стимулов; разработкой системы мер по регулированию комплекса взаимообусловленных мероприятий, направленных на ускорение интенсивного развития научно-технического прогресса и повышение его социально-экономической эффективности.

Следует отметить, что целесообразно разграничить понятия «новшество» и «инновация».

Новшество - оформленный результат фундаментальных, прикладных исследований, разработок или экспериментальных работ в какой-либо сфере деятельности, направленный на повышение её эффективности.

Новшества могут оформляться в виде:

Открытий, изобретений, патентов;

Товарных знаков;

Рационализаторских предложений;

Документации на новый или усовершенствованный продукт, технологию, управленческий или производственный процесс;

Организационной, производственной или других структур;

- «ноу-хау»;

Научных подходов или принципов;

Результатов маркетинговых исследований и т.д.

Для разработки новшества необходимо провести маркетинговые исследования, НИОКР, организационно-техническую подготовку производства, производств и оформить результаты. Инновация - конечный результат внедрения новшеств с целью изменения объекта управления и получения экономического, социально го, экологического, научно-технического или другого вида эффекта.

Новшества могут разрабатываться как для собственных нужд (для внедрения в собственном производстве либо для накопления), так и для продажи. На «входе» предприятия как системы будут новшества их продавцов, которые могут сразу внедряться, переходя в форму инноваций, либо просто накапливаться, дожидаясь своего часа для внедрения. На «выходе» предприятия будут только новшества как товары (рис. 1)

Рис. 1 Схема превращении новшеств в инновации и основную продукцию предприятия:

НП - новшества покупные.

НПН, НПП, НПИ - новшества покупные, соответственно для накопления, на продажу, в инновации.

НСИ, НСП, НСН - новшества собственного производства (разработки), реализуемые соответственно в инновациях, на продажу, для накопления. ИПН, ИСН - инновации соответственно покупных и собственных новшеств. ОП - основная продукция предприятия

Неправомерно в понятие «инновация» включать разработку инновации, её создание, внедрение и диффузию. Эти этапы относятся к инновационной деятельности как процессу, результатом которого могут быть новшества или инновации.

На современном этапе технологической революции предприятия стремятся увеличить удельный вес новшеств, реализуемых в инновациях, что позволяет не повышать уровень монополизма в данной сфере и диктовать покупателям и конкурентам свою политику. Благосостояние общества определяется не массой фа торов производства и не объёмом инвестиций, а эффективностью инновационной деятельности, дающей конечный положительный результат.

Новшества могут разрабатываться по любой проблеме на любой стадии жизненного цикла товара (стратегический маркетинг, НИОКР и т.д.).

Таким образом, инновационная деятельность - это процесс по стратегическому маркетингу, НИОКР, организационно-технологической подготовке производства, производству и оформлению новшеств, их внедрению (или превращении инновации) и распространению в другие сферы (диффузия).

Потребность в осуществлении инновационной деятельности на предприятии: обусловлена:

Усилением интенсивных факторов развития производства, которые способствуют применению научно-технического прогресса во всех сферах экономической деятельности;

Необходимостью существенного сокращения сроков создания, освоения новой техники;

Повышением технического уровня производства.

Переход экономики на инновационный путь развития требует мощной активизации инновационной деятельности. Поэтому оценка инноваций позволяет определить их воздействие на конечные социально-экономические результаты производства.

Основные приемы оценки эффективности инноваций рассмотрены в следующей части реферата.

Часть 2. Приемы оценки эффективности инновации.

2.1 Методы оценки эффективности инновационных проектов.

В существующих методических разработках и рекоменда­циях по оценке инновационных проектов, созданию и изучению инвестиционной привлекательности отдельных предприятий, регионов и отраслей промышленности практически не рассмат­ривается механизм их функционирования. Сегодня актуаль­ными для таких структур являются вопросы стратегического и оперативного менеджмента, маркетинга, финансов, бухгалтер­ского учета и отчетности, внутреннего контроля и аудита.

Следует отметить, что несмотря на детальное рассмотре­ние различных аспектов инновационной деятельности, в спе­циальных фундаментальных исследованиях отечественных и зарубежных авторов, ставших классическими, также как и в работах общего экономического характера, теоретические оценки и анализ инновационных проектов к настоящему вре­мени пока не нашли должного отражения.

Прогнозирование и оценка результатов внедрения инно­ваций представляются наиболее слабым звеном инновацион­ной деятельности на многих предприятиях. Технические ин­новации часто оцениваются на уровне здравого смысла, когда отсутствуют серьезные экономические расчеты эффекта ин­новационной деятельности. Менеджеры, описывая результа­ты технических и технологических инноваций, часто говорят о расширении ассортимента, о повышении качества продукции, но затрудняются объяснить, как это повлияет на доходы пред­приятия и его рентабельность. При оценке результатов конк­ретной инновации респонденты больше склоняются к описа­нию итогов деятельности предприятия.

Инновационный проект характеризуется сроками выпол­нения и уровнем материальных и финансовых затрат. Разница между результатами, полученными от реализации инноваци­онного проекта и затратами на его осуществление представля­ет его экономический эффект или балансовую прибыль. В ус­ловиях негосударственной формы собственности балансовая прибыль не является ни собственностью государства, ни собс­твенностью предпринимателя. Из нее свою долю в виде нало­гов получает государство, а оставшаяся часть принадлежит производителю, т. е. величина чистой прибыли равна разности между балансовой прибылью и налогами.

Показателем эффективности затрат считается рента­бельность, т. е. отношение чистой прибыли к затратам на осу­ществление инновационного проекта. Отношение общей суммы затрат к среднегодовой чистой прибыли, полученной за весь срок использования инновационного проекта характеризует его срок окупаемости. Для потребителя экономически выгодно, чтобы срок был не более четырех-пяти лет.

При моделировании инновационных процессов предпола­гается, что максимум выпуска продукции должен соответство­вать моменту времени, когда предлагаемый продукт захватит 75% потенциального рынка. Это позволяет установить диапа­зон жизненного цикла инновации и момент начала ее внедре­ния. Слишком ранний выход на рынок, который не готов к вос­приятию нового продукта, может обернуться значительными убытками. Промедление в запуске инноваций позволит сделать это конкурентам и монополизировать рынок.

Существует много теоретических работ по обоснованию целесообразности инновационных проектов. Однако, как пока­зывает опыт их внедрения, инновационный проект, признан­ный эффективным по критерию инвестора, может оказаться неэффективным в общем балансе экономических интересов, ресурсных возможностей и территориальных ограничений. Поэтому необходимо разрабатывать методологию согласова­ния отдельных инновационных проектов с региональной соци­ально-экономической сферой. Качество подготовки проектов с учетом критериев и тре­бований международной экспертизы служит гарантией для инвесторов и снижает инвестиционный риск. Инновационные проекты оцениваются с учетом уровня чистого дохода и до­полнительной чистой прибыли, обеспечиваемых инновациями. В долгосрочной перспективе оба эти понятия тождественны, однако на краткосрочном интервале между ними имеется раз­личие. Когда приобретается новое оборудование и инвентарь или разрабатывается новая продукция, расход средств обычно превышает поступления.

Самый простой метод оценки капиталовложений основан на определении времени, необходимого для покрытия началь­ных инвестиций и размеров ежегодного вклада, рассчитывае­мого как разность между годовыми доходами и затратами. При этом период возврата рассчитывается как отноше­ние величины начальных капиталовложений к ежегодному вкладу. Преимуществом метода является простота расчетов и возможность ранжирования проектов в зависимости от сроков окупаемости. Недостатки заключаются в том, что этот метод не учитывает отдачу от вложенного капитала, т. е. его прибыль­ность.

Более точным методом оценки инновационных проектов является метод, основанный на определении среднего уровня отдачи, учитывающий амортизацию и вложенный капитал. При этом прибыльность рассчитывается как отношение ежегодно­го вклада к амортизационным расходам, а средняя величина отдачи от вложенного капитала - как отношение величины начальных капиталовложений к прогнозируемому значению годового дохода. Преимуществом этого метода является воз­можность достаточно точного сравнения альтернативных про­ектов, учет общего дохода и амортизации. Недостатки метода заключаются в игнорировании изменения уровня дохода и ин­вестиций в различные периоды и пренебрежении обстоятель­ством, что денежные доходы, полученные позже, не обладают той же стоимостью, что полученные ранее. Это в условиях ин­фляции очень важно.

Наиболее распространенным методом оценки инноваци­онных проектов является метод дисконтирования средств, базирующийся на допущении, что деньги, получаемые или расходуемые в будущем, будут иметь меньшую ценность, чем в настоящее время. Формула расчета дисконтированной стои­мости будущих поступлений (Р) имеет следующий вид (1):

I-величина отдачи от инвестиции

qn-процентная ставка

n-кол-во лет

1+qn-фактор дисконтированнои стоимости.

Вместе с тем большинство инновационных проектов включают в себя поток средств на различных уровнях орга­низации и подготовки производства в различные периоды, что существенно ограничивает применимость расчетов дис­контированной стоимости, так как они дают отличающиеся друг от друга значения, убывающие в хронологической по­следовательности. Расширением этого метода являются расчеты чистой дис­контированной стоимости. Чистая дисконтированная стоимость представляет собой баланс общих дисконтированных стоимос­тей денежного потока сверх того, что создается при минималь­ном уровне дисконта, представляющем собой уровень отдачи, который должен быть достигнут от инвестиций. Когда прихо­дится выбирать из различных вариантов проектов, предпоч­тение отдается тому, который предлагает наивысший уровень чистой дисконтированной стоимости.В бизнесе все будущие поступления связаны с риском, который возрастает в условиях инфляции. Дисконтированная стоимость в реальном выражении будущих денег также сокра­щается под воздействием инфляции, что может быть представ­лено формулой (2)

(2)

Здесь F - уровень инфляции.

Методические подходы к учету рисков путем непосредс­твенного их количественного отражения в показателях эко­номической оценки также основываются на определении и корректировке ставок дисконта. Инвестор требует большей до­ходности для рискованных проектов. В показателях экономи­ческой эффективности это учитывается увеличением ставки дисконта как премия за риск. Риск этот связан с возможнос­тью частичного или полного невозвращения инвестированных средств. Так же и у производителя, реализующего инноваци­онный проект, в связи с неопределенностью результатов осу­ществления не всегда может быть достигнута прибыль в запла­нированных объемах, что приведет к тому, что у него может не оказаться средств для возврата кредита и выплаты по нему те­кущих процентов.

Инфляция является одним из факторов, оказывающих определяющее воздействие на инвестиционный климат и эко­номическую эффективность инновационной деятельности, по­этому влияние инфляционных процессов обязательно должно учитываться при оценке эффективности инвестиций.

Имеются работы по определению экономической эффек­тивности инвестиционных проектов в условиях неразвитого фондового рынка, основанные на исчислении чистого потока платежей. С финансовой точки зрения именно потоки текущих доходов и расходов, а также чистый поток платежей достаточ­но полно характеризуют инвестиционный проект.

В литературе предложено учет инфляции при определении экономической эффективности инвестиций в инновационные проекты производить по формуле (3)

(3)

где Р - годовая норма прибыли от реализации проекта;

1 с - собственные финансовые средства субъекта хозяйс­твенной деятельности;

Iз- заемные средства;

у - процент годовых от реинвестирования прибыли в фи­нансовые инструменты;

п - срок осуществления проекта; а - годовая процентная ставка; h - индекс инфляции;

(1 + h ) n - индекс покупательной способности денег.

Варианты расчета взаимодействия инвестора и субъекта, учитывающие параметры проекта и экономические условия его осуществления, еще более сложны и требуют большого ко­личества априорных данных.

В качестве таких информативных параметров использу­ются: объем инвестиций, продолжительность периода эксплу­атации проекта, величина собственных финансовых ресурсов производителя, реализующего проект, требования к продол­жительности его осуществления, средняя стоимость кредит­ных ресурсов, доходность реинвестирования, схемы организа­ции и финансирования.

Следует отметить, что большое количество частных по­казателей экономической эффективности усложняет общую оценку инновационных проектов. Кроме того, сравниваемые варианты могут иметь сопоставимые характеристики в одних показателях и отличающиеся в других. Может быть также достигнуто преимущество в одних показателях и проигрыш в других. Например, один проект по сравнению с другим может иметь более высокий уровень показателя финансового резуль­тата, но более длительный период окупаемости. Для исклю­чения неопределенности таких оценок предлагается вводить интегральный показатель экономической эффективности ин­вестиционных проектов, пригодный в принципе и для расчета результатов инновационной деятельности.

В интегральный показатель экономической эффективнос­ти инновационных проектов входят следующие частные пока­затели:

Чистый приведенный доход, отражающий финансовый результат от реализации проекта;

Индекс доходности проекта, показывающий, какая доля дохода приходится на единицу инвестиций;

Среднегодовая прибыль, рассчитываемая как отношение чистого приведенного дохода ко всей продолжительности экс­плуатации проекта;

Внутренняя норма доходности, определяемая как норма годовой доходности;

Среднегодовая рентабельность проекта, рассчитываемая как отношение среднегодовой прибыли к объему суммарных инвестиций;

Период окупаемости проекта.

Значения частных показателей экономической эффек­тивности сводятся в единую таблицу - матрицу показателей, пользуясь которой анализируется коэффициент окупаемости, показывающий, какая доля инвестиционного капитала окупа­ется за 1 год. Частные показатели экономической эффективнос­ти имеют разные физическую природу и размерность, поэтому для обеспечения возможности их комбинирования необходимо выполнить нормировку для перехода к безразмерному виду по формуле (4)

(4)

где Z" - значение г-го показателя после нормировки;

x i - значение г-го показателя до нормировки;

Ximin - минимальное значение г-го показателя;

Ximax - максимальное значение г-го показателя.

Диапазоном вариаций нормированных показателей будет интервал . Предлагается несколько вариантов интеграль­ных показателей экономической эффективности, расчет кото­рых можно производить с помощью прикладных статистичес­ких программных пакетов.

Наиболее простой из интегральных показателей рассчиты­вается как корень квадратный из суммы квадратов частных по­казателей. Диапазон вариации такого обобщенного интеграль­ного показателя составляет . Чем эффективнее проект, тем ближе значение показателя к числу 2,45 и, соответственно, чем он менее эффективен, тем ближе это значение к нулю.

Несколько большей сложностью в выполнении расчетных операций при определении интегрального показателя эффек­тивности инновационных проектов обладает метод, основанный на применении дискриминантного анализа. При этом интег­ральный показатель представляется в виде линейной комби­нации частных показателей со своими коэффициентами. Вели­чина этих коэффициентов подбирается таким образом, чтобы интегральный показатель максимально отличался для разных проектов, поэтому необходимо максимизировать дисперсион­ные соотношения Фишера.

Еще большую техническую сложность в реализации имеет главный компонент, отличительной положительной особеннос­тью которого является исключение дублирующих показателей и учет взаимных корреляционных связей между анализируемы­ми частными показателями. Устранение мультиколлинеарных связей между показателями и выделение скрытых аргумент-факторов позволяет дать оценку вклада в общий интегральный показатель экономической эффективности всех составляющих его компонент.

Рыночные условия хозяйствования допускают возможность использования различных способов инвестиционной деятель­ности. Условие привлечения и структура задействованного в инвестировании капитала существенно определяют эффектив­ность инновационных проектов и целесообразность их реализа­ции. Для обоснования стоимости инвестированного в инновации капитала в литературе предлагается такой универсальный по­казатель, как модифицированная внутренняя норма прибыль­ности, представляющая собой ставку прибыли, при которой дисконтируемая стоимость инвестиционных затрат по проекту равняется конечной стоимости поступлений от его реализации (5):

(5)

где ДР i - денежные расходы по проекту в момент времени t ;

ДП i - денежные прибыли по проекту в момент времени t ;

МВНП - модифицированная внутренняя норма прибыли;

к - ставка реинвестирования капитала, высвобождающа­яся при реализации проекта;

Т - плановый горизонт расчета.

Этому интегральному показателю не свойственен такой недостаток как мультипликация, и допускается, что денежные поступления, высвобождающиеся при реализации проекта, реинвестируются по ставке, равняющейся стоимости капита­ла. Несколько расплывчато в данной формуле выглядит оценка величины планового горизонта (Т). Это может быть либо срок службы инновации, либо несколько меньшая величина. Естест­венно, что при этом объективность оценки снижается.

В качестве планового горизонта реализации инновацион­ного проекта можно использовать максимальную величину пе­риода окупаемости, так как ее можно определять как уровень прибыльности, при котором сумма расходов по проекту покры­вается поступлениями от его реализации (6):

(6)

Использование этой формулы позволяет определить мак­симально допустимую в сформировавшихся условиях хозяйс­твования стоимость капитала, при которой обеспечивается воз­врат инвестиций за время T ofcmax . Методологически результаты расчета сводятся к следующему:

Если величина реальной стоимости капитала, мобилизо­ванного на выполнение проекта, меньше или равна модифици­рованной внутренней норме прибыли, то реализация иннова­ционного проекта в существующих условиях финансирования целесообразна;

Если величина реальной стоимости мобилизованного ка­питала больше модифицированной внутренней нормы прибы­ли, то условия финансирования не обеспечивают возврат ин­вестированных в проект денежных средств за максимальный период окупаемости, поэтому реализация такого проекта неце­лесообразна.

Принимая во внимание тяжелое финансовое положение большинства отечественных предприятий, а также большую капиталоемкость инновационных проектов, в состав мобилизо­ванного капитала, кроме собственного капитала как необходи­мого элемента, должен входить и заемный капитал. Ввиду того, что выплата процентов за использование заемного капитала включается в расходы производства, средневзвешенная сто­имость мобилизованного для инвестирования капитала после уплаты налогов может быть рассчитана по формуле (7)

CBC = d c C c + ( 1- П)) dC 3 , (7)

где d c и d 3 - доля собственного и заемного капитала в общем объеме инвестиций;

С c и С з - стоимость собственного и заемного капитала;

П - ставка налога на прибыль.

Следует отметить, что, если предприятие довольно одно­значно может определиться с параметрами d, d 3 и С с, то С з, как правило, определяется путем договорного отношения между кредиторами и заемщиком. Интересы обеих сторон почти всегда расходятся. С точки зрения заемщика или предприятия это максимальное вовлечение средств по минимальной цене, с точки зрения кредитора или инвестора - получение максимально возможной прибыли на свой капитал.

Комплексная оценка различных сторон инновационного проекта должна учитывать целый спектр факторов, имеющих различные природу и содержание. В связи с этим вряд ли следует считать целесообразным попытки получения адекватной оценки инновационных проектов на основе использования единого показателя, хотя именно такой подход развивается целым рядом авторов по вопросам инновационной деятельности. Стремление свести оценку эффективности инновационного проекта к одному показателю приводит к тому, что авторы ограничиваются учетом только отдельных рассматриваемых факторов. Такая оценка носит односторонний характер и не дает полного представления о качестве анализируемого инновационного проекта. Поэтому для определения уровня инвестиционной привлекательности должна формироваться и использоваться целая система показателей, учитывающих влияние на нее различных факторов и отражающих разные ее аспекты.

Инновационный проект чаще всего реализуется в одном или нескольких конкурентных регионах страны. Чтобы учесть и добавить к общегосударственному риску еще и региональный, необходимо к бездисковой ставке дисконтирования проекта в %, добавить соответствующий процент, характеризующий местный риск, региональный, районный и т. д. Следовательно, расчетная ставка дисконтирования (г) находится по формуле (8)

q n = r б + r p (8)

В свою очередь величина складывается из индивидуального риска или предпринимательского, не зависящего от места реализации проекта и риска, определяемого местом его осуществления гм, который прибавляется к коэффициенту дисконтирования проекта (9):

r p =r n +r m (9)

Следует отметить, что общегосударственный риск при такой форме его представления должен рассчитываться как наименьший среди всех регионов страны. В то же время в каждом из регионов величина местного риска не может быть меньше общегосударственного. В среднем по РФ общегосударственный риск составляет 30%. Однако в стране существуют регионы с самым неблагоприятным инвестиционным климатом и, если не произвести корректировку величин рисков, то можно получить неоднозначность в оценке инновационного проекта или же вообще противоположный результат.

После определения объема необходимых инвестиций формируется сумма всех инвестиционных затрат в виде плана-графика потока инвестиций, т. е. определяется общая сумма инвестиционных средств, которые должны быть получены на каждом этапе жизненного цикла проекта. Источники формирования инвестиционных ресурсов включают в себя средства государственного бюджета, средства иностранных инвесторов (прямое инвестирование, создание совместных предприятий, эмиссия ценных бумаг, кредиты), собственные ресурсы и внутрихозяйственные резервы, частные инвестиции граждан и юридических лиц, заемные финансовые средства (кредиты банков, облигационные займы, инвестиционный налоговый кредит, краткосрочные займы).

Для потребителей инновации имеется возможность реинвестирования с доходностью у получаемых ими дополнительных средств в объеме Э(., где t - время, отсчитываемое с начала внедрения инновации, г - ступень потребления; потребление инновации может быть многократным в виде цепной реакции, так как производимый в результате инновации промышленный продукт может оказаться исходным на другом предприятии.

Общий эффект потребления Э(Т) инновации за время Т может быть определен равенством (10)

(10)

где Э ti - эффект потребления t-й инновации на i-м предприятии; V - объем потребления инновации i-м предприятием; у - норма эффективности.

Наряду с общими проблемами производственного инвес­тирования существуют конкретные проблемы, с которыми сталкивается каждое предприятие. В результате реализации производственного инновационного проекта могут возникнуть негативные последствия не только экономического, но и соци­ального характера. Данные проблемы необходимо учитывать, анализировать и управлять ими для достижения целей про­мышленного бизнеса и повышения его эффективности.

2.2 Оценка эффективности инновационного проекта в российских экономических условиях.

Особый интерес представляет собой оценка эффективности инновационной деятельности промышленного предприятия в целом. В качестве первого этапа оценки инновационной деятельности в отличие от анализа конкретных инноваций может выступать структурно-динамический анализ количества нововведений в разрезе подразделений предприятия. Разница между принятыми к внедрению и внедренными новшествами характеризует результаты деятельности за отчетный и предыдущий периоды. Для повышения обоснованности оценок рекомендуется взвешивать количество новшеств по ожидаемому экономическому эффекту или по величине капиталовложений.

В целом при проведении оценки эффективности инновационной деятельности промышленной организации целесообразно использовать следующий подход. Затраты на исследования и разработки, производимые до возникновения определенности относительно будущих экономических выгод и до начала жизненного цикла конкретных инновационных проектов, учитываются отдельно. При этом эффективность инновационных проектов оценивается без учета альтернативной стоимости нематериальных активов, созданных в результате НИОКР.

Поскольку затраты на исследования и разработки осуществляются непрерывно от периода к периоду, а инновационные проекты, использующие результаты разработок, начинаются в случайные моменты времени, часто без однозначной привязки к конкретным исследованиям, в расчетах следует использовать значение среднего временного лага между началом исследований и получением результатов, достаточных для начала проекта, а также схему усредненного распределения затрат в ходе цикла исследований и разработок. В данном случае для корректной оценки целесообразно использовать модифицированную внутреннюю норму рентабельности (MIRR).

Важное место в системе анализа инновационного проекта занимает оценка риска и неопределенности. Ее результаты позволяют уточнить средневзвешенную цену инвестируемого капитала и ставку дисконтирования для расчета показателей эффективности инноваций, рассмотреть альтернативные варианты реализации инновационных проектов, принять управленческое решение и осуществить контроль.

Расчет количественных показателей уровня рисков производится путем вычисления дисперсии параметра оценки эффективности инноваций, среднеквадратического отклонения, коэффициента вариации, среднего и нормированного ожидаемого убытка, b-коэффициентов, показателей предельного уровня, коэффициентов риска, издержек неопределенности и вероятностей неблагоприятного исхода.

Оценка рисков инновационных проектов включает в себя их качественный и количественный анализ. Качественный анализ состоит в классификации риска, выявлении причин его возникновения, возможных негативных последствий и мер по минимизации ущерба. Количественный анализ заключается не только в расчете показателей уровня риска, но и в учете полученных значений при принятии управленческих решений.

В инновационной деятельности применяются следующие методы количественной оценки рисков: определение индивидуальной ставки дисконта по методу оценки капитальных активов, методу кумулятивного построения и средневзвешенных затрат на капитал; метод достоверных эквивалентов; анализ чувствительности критериев эффективности; метод сценариев; анализ вероятностных распределений потоков платежей; «дерево решений»; построение детерминированных и стохастических аналитических моделей риска; методы теории нечетких множеств и нечетких интервалов; методы имитационного моделирования и др.

Правильный выбор метода оценки инновационного проекта с учетом риска повышает эффективность и обоснованность принимаемых управленческих решений и способствует успешной реализации политики инновационного развития промышленного предприятия. При этом выбор метода оценки эффективности нововведения определяется конкретными целями и задачами инновационной политики организации. Применение комплексного оценочного инструментария приводит к ускорению внедрения нововведений в промышленное производство.

Заключение.

В реферате рассмотрены понятия «инновация», «инновационная деятельность», «инновационный проект», проанализированы основные приемы и методы оценки эффективности инновации.

Экономическую эффективность инновационной деятельности у покупателей нужно рассматривать с иной стороны. Покупатель, приобретая новшества, совершенствует свою материально-техническую базу, технологию производства и управления. Он несет затраты, связанные с покупкой новшества, его транспортировкой, освоением и др. Эффективность затрат покупателя на использование новшеств можно определять, а также управлять ею, через сравнение следующих показателей:

• затраты на производство и реализацию продукции до и после введения новшеств;
• выручку от реализации продукции до и после введения новшеств;
• стоимость потребляемых ресурсов до и после введения новшеств;
• среднесписочную численность персонала и т.д.

В рыночных условиях хозяйствования очень важен такой показатель, как привлекательность инновационных проектов, определяемая стратегией фирмы-инноватора, условиями привлечения финансовых ресурсов и их источниками, дивидендной политикой инноватора. Кроме того, допустимость проектов должна превышать ставки банковских депозитов, на что, как правило, обращают внимание инвесторы. Необходимо также определять еще и точку безубыточности работы организации-инноватора. Она определяется объемом реализации продукции, при котором покрываются все издержки производства. Следовательно, выбор объекта инвестирования представляет собой одну из важных проблем. Наибольшим предпочтением пользуются те виды инновационной деятельности, которые позволяют иметь сверхмонопольную прибыль, что весьма часто зависит от устойчивого спроса на новые виды продукции или оказываемые услуги.

Очевидно, что без мероприятий по развитию ИП промышленные предприятия не смогут полноценно функционировать и совершенствовать свою деятельность.

Список литературы.

1) Рудычев А.А., Адамчук А.М. Справочник экономиста-менеджера. , 2007г., с-940

2) Балдин К.В., Передеряев И.И., Голов Р.С. Инвестиции в инновации. Издательство. Издательский дом "Дашков и К", м.-2008., 237с.

3) Сибирская финансовая школа. Журнал., 2006. № 2. С. 31–37.

4) Медынский В.Г. Инновационный менеджмент: Учебник. М.: Инфра-М, 2005.

5) Фатхуддинов Р.А Инновационный менеджмент. Учебник. М., 2002 г., 615с

6) Карпов Э.А, Ченцова Е.П, Черезов А.А- Управление инновационным потенциалом промышленного предприятия, ООО ТНТ, 2001 г.,110с.

7) Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Минск, 2004 г., 680с

8) Инновационная деятельность малого предприятия. Учебное пособие. М., «МАРП», 2003.

9) К. В. Балдин, И. И. Передеряев, Р. С. Голов Управление рисками в инновационно-инвестиционной деятельности, Учебное пособие, м, 2006 г., 309 с.

10) Переходов В.Н Основы управления инновационной деятельностью. М,-2005г., 200с

Введение

В рыночных условиях управление инновационной деятельностью в значительной степени зависит от эффективности использования предприятием возможностей рыночной среды и четкой системы планирования ресурсов предприятия, прежде всего - финансовых, при реализации инновационных проектов, что, в свою очередь, требует анализа возможностей получения финансирования, условий и способов его реализации.

Актуальность темы исследования. Управление современным предприятием в условиях глобализации экономики, и возрождение промышленных предприятий на качественно новом уровне, основанном на использовании в производстве огромного инновационного и информационного потенциала, представляет собой сложный процесс, включающий выбор и реализацию определенного набора управленческих воздействий с целью решения стратегической задачи обеспечения устойчивого финансового и социально-экономического развития предприятия. Актуальными являются задачи разработки для промышленных предприятий выбор эффективных инновационных проектов, создание механизма эффективной реализации стратегии нововведений, формирование инфраструктуры поддержки научно-технической деятельности, рациональное использование научно-технического потенциала предприятия.

Целью исследования является теоретическое обоснование и разработка инструментов оценки эффективности инновационной деятельности на предприятии.

В соответствии с поставленной целью в работе были поставлены следующие задачи:

исследовать положение инновационной деятельности на предприятии;

изучение теоретических аспектов оценки эффективности инвестиционных проектов на основе существующих методик расчетов показателей эффективности;

предложить направления совершенствования методов оценки и повышения эффективности инновационной деятельности предприятия.

Предмет исследования - подходы и принципы оценки эффективности инновационной деятельности.

Объектом исследования является инновационная деятельность ОАО «Тяжмаш».

Теоретической базой курсовой работы послужили труды отечественных и зарубежных авторов по проблемам инновационного менеджмента, стратегического управления предприятием, планирования создания и освоение новой техники на предприятии; экономической оценки эффективности нововведений и управления финансами предприятия. Для подтверждения положений и выводов исследования использовались реальные данные машиностроительного предприятия Оборонно-промышленного комплекса.

Методологическую основу исследования составили положения системного анализа; методы экономического анализа; методы математической статистики; методы принятия управленческих решений в условиях неопределенности.

инновационный политика конкурентоспособность персонал

1. Инновации и инновационная деятельность предприятия. Содержание процесса управления технологическими инновациями

1.1 Сущность и содержание инноваций и инновационной деятельности

Под инновацией (англ. «innovation» - нововведение, новшество, новаторство) понимается использование новшеств в виде новых технологий, видов продукции и услуг, новых форм организации производства и труда, обслуживания и управления. Понятия «новшество», «нововведение», «инновация» нередко отождествляются, хотя между ними есть и различия .

Под новшеством понимается новый порядок, новый метод, изобретение, новое явление. Словосочетание «нововведение» в буквальном смысле означает процесс использования новшества. С момента принятия к распространению новшество приобретает новое качество и становится нововведением (инновацией). Период времени между появлением новшества и воплощением его в нововведение (инновацию) называется инновационным лагом .

Термин «инновация» впервые был введен Шумпетером в 1912 г. в работе «Теория экономического развития». Под инновацией он понимал новшество, которое применено в области технологии производства или управления некоторой хозяйственной единицы. Согласно Шумпетеру, инновация является одним из главных двигателей, генераторов прибыли. Чаще всего инновация генерируется научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими разработками, изменением перспектив рынка.

За последующие почти сто лет по мере развития экономики понятие «инновация» приобрело более широкий смысл и относится теперь не только к области технологии производства, а распространяется на организационные, финансовые и любые другие методы, которые содействуют функционированию предприятия. Инновациями называют новшества в области управления кадрами, кассовых расчетов, торговой политики, использования функциональных структур .

Инновация - использование результатов научных исследований и разработок, направленных на совершенствование процесса деятельности производства, экономических, правовых и социальных отношений в области науки, культуры, образования и в других сферах деятельности общества. Этот термин может иметь различные значения в разных контекстах, и выбор их зависит от конкретных целей измерения или анализа .

Инновации принято классифицировать по ряду признаков.

Классификация инноваций по степени новизны. С этих позиций выделяются радикальные (базисные) инновации, которые относятся к принципиально новым продуктам; улучшающие инновации, касающиеся значительного усовершенствования существующих продуктов, а также инновации, связанные с внедрением новых или в значительной степени усовершенствованных методов производства.

По причинам возникновения выделяют реактивные (адаптивные) инновации, обеспечивающие выживание фирмы, как реакция на нововведения, осуществляемые конкурентами; стратегические инновации - это инновации, реализация которых носит упреждающий характер с целью получения конкурентных преимуществ в перспективе .

В промышленности различают два типа инновации: продуктовые и процессные инновации. Продуктовые инновации - разработка и внедрение технологически новых и технологически усовершенствованных продуктов. Такие инновации могут быть основаны на радикально новых, либо на объединении ранее существующих технологий в новом использовании, либо на использовании результатов исследований и разработок. Продуктовая инновация подразумевает производство абсолютно технологически новых или технологически усовершенствованных продуктов. Процессные инновации включают разработку и внедрение технологически новых или технологически значительно усовершенствованных производственных методов, включая методы передачи продуктов. Такие инновации нацелены, как правило, на повышение эффективности производства или передачи уже существующей в организации продукции, но могут предназначаться также для производства и поставки технологически новых или усовершенствованных продуктов, которые не могут быть произведены или поставлены с использованием обычных производственных методов .

Комплексный характер инноваций, их многосторонность и разнообразие областей и способов использования требуют разработки их классификации.

В таблице 1.1 предложен классификатор инноваций, использование которого позволит оценивать их конкретнее, объективнее, более комплексно подмечать их результативность и определять направления инновационного процесса, требующие корректировки или поддержки, а также выявлять неоднородность инноваций и подбирать методы управления каждой из них, адекватные особенностям каждого инновационного процесса .

Таблица 1 - Классификация инноваций

Классификационный признакКлассификационные группировкиОбласть применения инновацийУправленческие, организационные, социальные, промышленные ит. д.Этапы НТП, результатом которых стали инновацииНаучные, технические, технологические, конструкторские, информационныеСтепень интенсивности«Бум», равномерная, слабая, массоваяТемпы осуществления инновацийБыстрые, замедленные, затухающие, равномерные, скачкообразныеМасштабы инновацийТрансконтинентальные, региональные, крупные, средниеРезультативность инновацийВысокая, низкая, стабильнаяЭффективность инновацийЭкономическая, социальная, экологическая, интегральная

Инновации, различающиеся по этапам НТП, весьма своеобразны, а именно:

-технические появляются обычно в производстве продуктов с новыми или улучшенными свойствами;

-технологические возникают при применении улучшенных, более совершенных способов изготовления продукции;

-организационно-управленческие связаны прежде всего с процессами оптимальной организации производства, транспорта, сбыта и снабжения;

-информационные решают задачи организации рациональных информационных потоков в сфере научно-технической и инновационной деятельности, повышения достоверности и оперативности получения информации;

-социальные направлены на улучшение условий труда, решение проблем здравоохранения, образования, культуры .

Различные виды инноваций находятся в тесной взаимосвязи и предъявляют специфические требования к инновационному механизму. Так, технические и технологические инновации, влияя на содержание производственных процессов, одновременно создают условия для управленческих инноваций, поскольку вносят изменения в организацию производства. Приведенные классификации свидетельствуют о том, что процессы нововведений многообразны и различны по своему характеру. Следовательно, формы организации нововведений, масштабы и способы воздействия на экономику, а также методы оценки их эффективности также должны отличаться многообразием.

Источниками финансирования инноваций на предприятии являются собственные средства (новая эмиссия акций, прибыль, амортизация и себестоимость продукции) и заемные средства (кредиты лизинг, прочие ресурсы, привлеченные на возвратной и безвозвратной основе).

Инновационная деятельность предприятия - это деятельность, направленная на использование результатов научных исследований и разработок для обновления номенклатуры и улучшения качества выпускаемой продукции, совершенствования технологии ее изготовления .

Инновационная деятельность предприятия включает:

-проведение научно-исследовательских и конструкторских работ по разработке идей новшества, проведению лабораторных исследований и изготовлению лабораторных образцов новой продукции;

-подбор необходимых видов материалов для изготовления новых видов продукции;

-проектирование, изготовление, испытание и освоение образцов новой техники;

-разработку и внедрение новых организационно-управленческих решений, направленных на реализацию новшеств;

-подготовку, обучение, переквалификация персонала;

-проведение работ или приобретение необходимой документации по патентованию, лицензированию .

Инновации являются результатом творческой предпринимательской деятельности, в которой обычно участвуют различные подразделения предприятия и на которую оказывают сильное воздействие и внешние факторы (государственное влияние, экологические требования, кооперация с другими институтами и пр.). Инновации имеют свой жизненный цикл, начинающийся с возникновения новой идеи и завершающийся внедрением и утверждением нового продукта на рынке.

.2 Управление инновационной деятельностью предприятия

Основные предметные функции менеджмента определяют содержание процесса управления инновациями и включают формирование целей инновационной деятельности, планирование инноваций, организацию работ и контроль за осуществлением инноваций. Взаимосвязь и логическая последовательность осуществления основных функций в процессе управления инновациями представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Взаимосвязь основных функций управления инновациями

Формирование целей инновационной деятельности. Процесс управления в соответствии с принципиальной схемой начинается с формирования системы целей, и задач инновационной деятельности (или проекта) на определенный период времени .

Цель в управлении инновациями - это требуемое или желаемое состояние инновационной системы в планируемом периоде, выраженное совокупностью характеристик. Цель организации или деятельности должна устанавливать определенные ориентиры их развития на заданные периоды времени. Таким образом, цель организации, с одной стороны, является результатом прогнозов и оценки ситуации, а с другой стороны, выступает ограничением для планируемых инновационных мероприятий.

Планирование инноваций . Планирование как функция инновационного менеджмента заключается в обоснованном формировании основных направлений и пропорций инновационной деятельности в соответствии с установленными целями развития, возможностями ресурсного обеспечения и имеющимся спросом на рынках.

Организация инноваций. Сущность функции организации состоит в обеспечении выполнения установленных плановых заданий с целью реализации принятой стратегии развития предприятия. Для этого следует установить состав необходимых ресурсов и исполнителей, распределить задания, скоординировать работу исполнителей во времени, наладить кооперацию участников, обеспечить контроль и взаимную информацию. Выполнение перечисленных задач осуществляется путем создания организационной структуры предприятия, установления характера взаимоотношений между ее элементами и регулирования порядка и условий их функционирования . Современная теория и практика инновационного менеджмента обладает большим разнообразием форм организации инноваций. Существенными признаками для систематизации и классификации видов организации инноваций являются задачи, формы и способы возникновения организационных решений (рисунок 2).

Рисунок 2 - Виды организации инноваций

В зависимости от задачи различают организацию инновационных процессов в пространстве (где? кто?) и организацию инноваций во времени (когда?). Организация инновационных процессов в пространстве означает формирование организационной структуры инновационных процессов, соответствующей характеру и масштабам реализуемых проектов .

При организации инновационной деятельности, как правило, сначала формируется научно-производственная структура фирмы, а затем, как производная от нее, строится структура управления инновациями. Организационные структуры предприятия отличаются значительным разнообразием. Выбор конкретной организационной формы зависит от таких объективных факторов, как масштабы инновационной деятельности, широта инновационного профиля фирмы, специфика выпускаемой продукции или оказываемых услуг, уровень кооперации и полнота инновационного цикла осуществляемых работ.

Вторая задача организации инноваций заключается в сочетании всех элементов инновационного процесса во времени, т.е. в определении наиболее рациональной последовательности и сроков выполнения работ по проектам. Организация инновационных процессов во времени тесно связана с оперативным планированием инноваций .

В инновационном менеджменте используются различные формы организации инноваций. Концентрация характеризует процесс сосредоточения инноваций определенного профиля в крупных инновационных предприятиях. Специализация как форма организации инноваций используется при построении организационных структур предприятия и реализуется путем ограничения его инновационного профиля, а также закрепления за подразделениями определенных видов работ или продуктов. .

Комбинирование при организации инноваций проявляется в создании и функционировании на предприятии сопутствующих производств и инновационных процессов, основанных на уже полученных результатах или вторичном использовании сырья, энергии и материалов.

Контроль как предметная функция менеджмента завершает управленческий цикл в инновациях и таким образом обеспечивает эффективность осуществления всех остальных функций.

В задачи контроля входят:

сбор и систематизация информации о состоянии инновационной деятельности и ее результатах;

-оценка состояния и полученных результатов деятельности;

-анализ причин отклонений и факторов, влияющих на результаты деятельности;

-подготовка и реализация решений, направленных на достижение намеченных целей развития.

В системном представлении контроль выполняет функцию обратной связи в процессе управления инновациями: информационные потоки в нем направлены от объекта к субъекту управления. Принципиальное значение для организации контроля на предприятии имеют следующие признаки: цель контроля, предметная область, масштабы и форма контроля (рисунок 3) .

Рисунок 3 - Виды контроля инноваций

Стратегический контроль составляет содержание деятельности высшего менеджмента на предприятии и предусматривает учет, оценку и анализ результатов разработки и реализации перспективной концепции развития инноваций.

Оперативный контроль составляет содержание деятельности в большей степени среднего и низшего менеджмента на предприятии.

Все виды управленческого контроля на предприятии по предметному признаку подразделяются на финансовые и административные.

Финансовый контроль инноваций ориентирован на конечные экономические результаты деятельности предприятия. Административный контроль инноваций на предприятии также имеет иерархическую структуру, но распространяется и первую очередь не на результативные параметры, а на управление инновациями. . Рассмотренные основные функции управления инновациями и порядок их осуществления отражают общую технологическую схему инновационного менеджмента. Они в одинаковой степени необходимы и в рамках стратегического, и в рамках оперативного менеджмента. Каждая из пары взаимосвязанных предметных функций представляет собой замкнутый контур управленческих решений, функционирующий в цикле «цель-средство». В первом контуре «цель - планирование» процесс планирования завершается при условии, что предусмотренные мероприятия и запланированные ресурсы, безусловно, обеспечивают достижение установленных целей развития. На втором этапе в контуре «планирование-организация» осуществляется поиск таких организационных решений, которые бы обеспечили безусловное и наиболее эффективное выполнение установленных плановых заданий. И наконец, в третьем контуре «организация - контроль» в принятых организационных условиях осуществляется непрерывный контроль за ходом выполнения плановых заданий и выработка решений, направленных на устранение возникающих рассогласований.

2.1 Общая характеристика предприятия ОАО «Тяжмаш»

.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

ОАО «Тяжмаш» - крупный завод в г. Сызрани, ведущий свою деятельность с 1943г. В послевоенный период на заводе осуществлялся выпуск новых дизелей мощностью 40 и 80 л. с. В начале пятидесятых годов заводом были созданы базовая модель дизеля 6Ч 12/14, различные модификации дизель-генераторов постоянного и переменного тока, главных судовых двигателей и дизелей для привода различных механизмов. Параллельно с освоением производства этих дизелей изготавливаются компрессоры высокого давления.

С шестидесятых годов начинается производство дизелей с газотурбинным наддувом 6Ч 12/14 с 80 до 180 л. с. С 1976 г. В восьмидесятых и девяностых годах проходило дальнейшее развитие предприятия, вводились новые технологии, проводилась комплексная механизация и автоматизация производства, выпускались дизеля 4Ч 10,5/13; 6ЧН 12/14; 6Ч 15/15, запасные части к ним, товары народного потребления, дизель-генераторы. Дизели, производимые на предприятии, надежные, неприхотливые, с большим моторесурсом, способные надежно работать в тропиках и на крайнем севере.

В марте 1995 года производственное объединение ОАО «Тяжмаш» было преобразовано в акционерное общество.

До недавнего времени на предприятии были заняты работой свыше 9000 человек. Мощность предприятия позволяла выпускать 14000 дизелей в год, при режиме работы в две смены. Но сейчас оно находится в кризисном состоянии, производственные мощности используются не в полную силу, численность работающих на 01.01.2007 г. составила 1445 человек.

ОАО «Тяжмаш» специализируется на разработке, производстве, реализации и обслуживании дизельных двигателей и агрегатов на их базе. Предприятие выпускает четырехкратные дизели четырех размерностей с воздушной, водо-воздушной системами охлаждения, с широкой номенклатурой модификаций по комплектации, параметрам, степеням автоматизации, мощностью от 6 до 600 л. с. при частоте вращения от 1500 мин. до 3000 мин. оборотов коленчатого вала. На основе этой номенклатуры дизелей могут изготавливаться дизель-генераторные агрегаты от 25 до 100 кВт в стационарном, передвижном и судовом исполнении, как неавтоматизированные, так и автоматизированные по различной степени от 1-й до 3-й. Кроме дизельных двигателей и агрегатов предприятие может выпускать запасные части к ним и товары народного потребления, выполнять по договорам ремонтные работы и обслуживание дизелей и генераторов.

Предприятие изначально было рассчитано на серийный тип производства. Продукция выпускалась крупными сериями, но в настоящее время из-за нестабильного финансового положения и отсутствия крупных заказов предприятие перешло на мелкосерийное производство, а некоторые типы дизелей выпускаются в единичном исполнении.

Территория, занимаемая ОАО «Тяжмаш» составляет 54 га, под промышленными объектами - 290600 м2. Предприятие расположено в центре города. Имеет железнодорожную магистраль, транспортный цех, свою заготовительную базу: чугунное, стальное, цветное литье, горячую штамповку. Завод обеспечивается водой из 4 артезианских скважин, пробуренных на территории завода.

В структуре завода имеется два цеха по обеспечению предприятия всеми видами энергоресурсов и ремонту основных производственных фондов энергетического оборудования: паросиловой и электро-ремонтный цеха. На заводе есть своя компрессорная станция, а также электростанция "Дизельстрой". Тепловой энергией завод обеспечен от собственной котельной, которая работает на территории завода.

Технологический процесс производства дизеля включает такие стадии производства: заготовительную, обрабатывающую, сборочную и испытательную.

На заготовительной стадии получают заготовки для производства дизеля, такие как: паковки, штамповки, отливки и т.д. Работы выполняются в литейных, кузнечно-прессовых цехах, на участке холодного выдавливания автоматно-револьверного цеха, в цехе холодной штамповки и сварных конструкций, на заготовительном участке управления снабжения, комплектации и транспорта.

На обрабатывающей стадии дизелестроительного производства объединяются работы, выполняемые в механическом, механосборочных, термогальваническом, автоматно-револьверном цехах, в цехе топливной аппаратуры. Обрабатывающая стадия включает самые разнообразные способы изготовления деталей: обработку резанием, термические, химические методы обработки, сварку, пайку, гальванические и лакокрасочные покрытия.

На сборочной стадии отдельные детали, узлы за счет имеющихся мест соединения собирают в готовые изделия - дизеля. Процесс сборки осуществляется в механосборочных цехах (узловая сборка); в цехах сборки, испытания и реализации, на сборочно-испытательном участке и выполняется на специальных стендах.

Испытательные стенды включают контрольно-испытательные операции, осуществляемые в процессе узловой сборки, и испытания, проводимые на испытательном участке.

Учитывая сложность и трудоемкость выпускаемой продукции, цикл обработки составляет около одного месяца.

Дизель состоит из большого количества деталей и узлов. В течение практики я изучала деталь "Корпус привода масляного насоса". Привод масляного насоса служит для передачи вращения на вал масляного насоса. Привод устанавливают на переднюю крышку с внутренней стороны, центрируют с ней цилиндрическим выступом и закрепляют четырьмя шпильками.

Предприятие выпустило 7091840 акций номинальной стоимостью 0,25 грн. за акцию. Уставной фонд предприятия составляет 780 тыс.руб.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Сегодня ОАО «Тяжмаш» является крупнейшим гидростроительным предприятием России по объему выручки. Последние несколько лет выручка ОАО «Тяжмаш» сохранялась примерно на одном уровне в 11,2 млрд. руб. (см. таблицу 1.). Ежегодно предприятие инвестирует около 50-80 млн. долл. в новое оборудование, в связи с чем считается наиболее технологически оснащенным в отрасли.

В 2006 г. предприятие поставило в Китай 60 АЛ-31Ф (оценочно на 210 млн. долл.) и 20 АЛ-31ФН (70 млн. долл.) по контрактам 2005 г., а также максимум восемь турбин АЛ-31Ф в Венесуэлу (30 млн. долл.) в рамках контракта 2006г. на поставку 24 гидротурбин Cy-30MK2V. Некоторое преимущество ОАО «Тяжмаш» дает право на самостоятельный экспорт запчастей и техобслуживание. У других гидростроительных предприятий РФ такого права нет.

Стратегия диверсификации пока не принесла ощутимых результатов - по итогам 2005 г. доля гражданской продукции в выручке составила всего 12,7%. Отчасти это объясняется тем, что ОАО «Тяжмаш» начал заниматься этой тематикой относительно недавно, с 2002 г. и в условиях острого дефицита денежных средств.

Таблица 1. Экономические показатели ОАО «Тяжмаш» в 2006-2008гг.

Показатель200620072008Выручка, млрд. руб.11,0512,49,1Чистая прибыль. млрд. руб.1,88н/д0,4Рентабельность, %17,0н/д4,4Доля экспорта, %68,575,3н/дДоля гражданской продукции, %17,53,3н/дЧисленность персонала, человек150001495314729

Таблица 2.Счет прибылей и убытков за 2008 год (тыс. руб.)

№ ппПоказательКод стр. по форме 2За отчетный период123401Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг0109 143 32702Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг0208 682 387123403Валовая прибыль029460 94004Коммерческие расходы030149 19805Управленческие расходы040-06Прибыль (убыток) от продаж050311 74207Проценты к получению06011 50208Проценты к уплате0701 596 39709Доходы от участия в других организациях080-10Прочие доходы09010 731 70511Прочие расходы10010 568 04112Прибыль (убыток) до налогообложения(строки 050+060-070+080+090-100)140 - 1 109 48913Отложенные налоговые активы141764 30114Отложенные налоговые обязательства14276 14015Текущий налог на прибыль150-16Налоговые санкции1516 79417Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190- 428 122

За 2008 год получен убыток в сумме 1 109 489 тыс. руб., основными причинами которого явились:

низкая рентабельность новых видов продукции .

Компания переживает период смены поколений видов продукции. турбинная продукция, долгое время составлявшая основу бизнеса, вступила в завершающую стадию своего жизненного цикла. Реализуемые новые перспективные программы в большинстве своем находятся на этапах разработки и освоения (энергоустановки) или вступили в первоначальную стадию серийного выпуска (наземные и промышленные программы, спецпродукция). Как правило, на данных этапах вновь освоенная продукция является низко рентабельной, что влечет за собой значительные финансовые потери на ранней стадии жизненного цикла продукта.

рост доли НИОКР и низкая рентабельность данных работ .

Проводимая политика интенсивной разработки и освоения новых видов высокотехнологичной продукции одновременно по нескольким направлениям не только за счет собственных инвестиционных ресурсов и заемных источников, приводит к значительному росту доли НИОКР в объемах товарной и реализованной продукции.

Таблица 3. Сведения о размере чистых активов (тыс. руб.)

№Показатель2006г.2007г.2008г.1Чистые активы8 843 1029 567 1757 710 3362Уставный капитал3 983 6583 983 6583 983 6583Соотношение чистых активов к уставному капиталу2,222,41,94

По таблице видно, что соотношение чистых активов к уставному капиталу в 2008г. по сравнению с 2006г. сократилась на 0,28.

Таблица.4. Социальные показатели (тыс. руб.)

№ ппПоказательЗа отчетный период1Среднесписочная численность работников (чел.)14 7292Затраты на оплату труда3 275 1773Средняя заработная плата работников (руб.)18 529

Высокая инвестиционная емкость продукции обеспечивает соответствие характеристик разрабатываемой и выпускаемой продукции современным требованиям и делает ее конкурентоспособной по техническим и эксплуатационным параметрам.

Таблица 5. Капитальные вложения в 2008 году

№ п/пНаправления использованияСумма, тыс. руб.Объем капитальных вложений всего, в том числе: 2 362 7251Капитальное строительство285 8502Приобретение оборудования323 3453Приобретение автотранспорта33 1414Развитие информационных технологий8 9155НИОКР1 576 3016Выкуп земельных участков4 8887Прочие расходы130 285

Необходимость реализации большой программы НИОКР и технического перевооружения в обеспечение разработки и постановки на серийное производство современной конкурентоспособной высокотехнологичной газотурбинной продукции при отсутствии дополнительных эмиссий собственного капитала привело к широкому использованию внешних источников финансирования в виде облигационных займов и инвестиционных кредитов и усилению финансовой зависимости предприятия что показывают приведенные коэффициенты ликвидности (таблица 6.).

Таблица 6. Коэффициенты ликвидности

Наименование показателяНормативное значениеЗначение в 2007 г.Значение в 2008 г.начало годаконец годаначало годаконец годаКоэффициент автономии>0,539,531,931,922,9Коэффициент абсолютной ликвидности0,1…0,20,020,020,020,00Коэффициент текущей ликвидности>21,411,611,611,00Коэффициент общей платежеспособности>20,990,990,990,90Рентабельность продаж, %Рост1,23,5Рентабельность по чистой прибыли (чистая прибыль/Выручка нетто*100),%Рост19,1- 4,7

Рентабельность основной деятельности общества, хотя и увеличилась, все же остается на низком уровне. Отрицательный финансовый результат по итогам 2008 года связан с высоким уровнем долговой нагрузки (наращением кредитной массы, ростом процентных ставок по кредитам).

2.3 Оценка инновационной деятельности на предприятии

Одной из важнейших задач инновационной деятельности ОАО «Тяжмаш» является создание и внедрение высокопроизводительных, надежных и экономичных турбин, способных агрегироваться с широким комплексом орудий, обеспечивающих безопасность, комфортабельность условий труда, а также конкурентоспособность на внешнем рынке.

Осуществление инновационной деятельности на предприятии зависит от финансовых возможностей предприятия и его инновационного потенциала.

Инновационный потенциал предприятия представляет собой совокупность имеющихся средств и возможностей по внедрению новой техники, технологий, форм и методов организации производства и труда с целью увеличения эффективности работы предприятия.

Модель потенциала любого предприятия определяется:

-имеющимися объемами и качеством ресурсов;

-способностью персонала к созданию определенной продукции;

-инновационной способностью;

-информационными характеристиками;

-финансовыми характеристиками.

Основными составляющими инновационного потенциала являются:

-объемы финансирования инновационной деятельности на предприятии;

-наукоёмкость продукции;

-количество работников занятых инновационной деятельностью;

-состояние материально-технического оснащения производства.

Эффективность инновационной деятельности достигается правильным учетом затрат, так как собственно эффективность определяется соотношением между результатом и затратами.

Затраты на инновации - затраты на научные исследования и разработки новых продуктов и технологических процессов, на приобретение лицензий на использование изобретений, промышленных образцов, прав на патенты, беспатентных лицензий на ноу-хау, соглашений на передачу технологий, результаты научно-технических разработок.

Конкретная деятельность предприятия, ориентированная на коммерциализацию инноваций включает в себя три группы затрат.

Маркетинговые затраты : идентификация рыночных возможностей (для новых продуктов и услуг); тестирование новых продуктов (услуг); подготовка каналов сбыта; рекламная деятельность; подготовка (переобучение) персонала по сбыту.

Затраты на технологическую подготовку инновации: выполнение НИОКР (собственными силами и / или с привлечением сторонних организаций); покупка технической документации (ноу-хау) или лицензий на использование результатов исследования и разработок; затраты на лицензирование (сертификацию) новой продукции (услуг); приобретение нового оборудования, материалов, комплектующих и полуфабрикатов; переподготовка (переобучение) производственного персонала.

Производственные затраты: освоение использования нового оборудования, материалов, комплектующих и полуфабрикатов; выпуск новой (модернизированной) продукции.

Таблица 7 - Затраты ОАО «Тяжмаш» на инновационную деятельность (млн. р.)

Наименование показателя2006200720082006/ 20072007/ 2008Затраты на инновационную деятельность ОАО «Тяжмаш», в том числе:2022523 13927342114,4118,2научные исследования и разработки новой продукции и методов ее производства, новых технологий318038724834121,8124,8приобретение машин и оборудования142971599317984112112,4приобретение новых технологий617491121,3123приобретение программных средств8199142122143,4производственное проектирование202224663516122142,6обучение и подготовка персонала81116137,5145,4маркетинговые исследования91217133,3141,7управление инновационной деятельностью56761274293121,2

По данным таблицы 7 видно, что в общей сумме затрат на инновации ОАО «Тяжмаш» более 70% направляет на приобретение машин и оборудования, необходимых для внедрения новых технологических процессов и выпуска новой продукции, а также производственное проектирование, связанное с технологическим оснащением и организацией производства. Таким образом, осуществление инноваций на предприятии требует в первую очередь капитальных вложений в обновление основных фондов.

Виды затрат, характерные для современного наукоемкого производства, занимают в структуре расходов на инновации гораздо более скромное место. Расходы на исследования и разработку новых продуктов и технологий составляют в среднем менее 16% общих затрат на инновации. Затраты на приобретение новых технологий, программных средств, обучение персонала, проведение маркетинговых исследований составляют в сумме менее 5%. Затраты на управление ИД в 2006-2008 годах составили от 2,6 до 2,8% от всех затрат на инновационную деятельность.

Тем не мене, по данным таблицы 7 видно, что темпы роста затрат на инновационную деятельность достаточно высоки. Увеличение затрат на инновационную деятельность является обязательным условием создания новой конкурентоспособной продукции.

Предприятие имеет возможность вкладывать дополнительные средства в инновационную деятельность благодаря увеличению прибыли и дополнительному финансированию из средств инновационного фонда министерства промышленности и государственного бюджета. При этом следует отметить, что средства эти значительно меньше, чем тратят западноевропейские конкуренты.

На рисунке 4 представлена динамика изменения доли каждого источника финансирования в общих затратах на инновационную деятельность.

Рисунок 4- Источники финансирования инновационной деятельности

Постепенное увеличение доли собственных средств предприятия, используемых для инновационной деятельности, вызвано улучшением финансового состояния предприятия и осознанием руководством необходимости инновационного развития производства.

На наш взгляд, абсолютная величина затрат не является достаточным основанием для оценки интенсивности инновационной деятельности на предприятии, большее значение имеет доля затрат на инновации в общем объёме затрат на производство и реализацию продукции - наукоёмкость. На рисунке 5 представлено сравнительное изменение наукоёмкости продукции ОАО «Тяжмаш» и других предприятий промышленности.

Рисунок 5- Наукоёмкость продукции ОАО «Тяжмаш

Наукоёмкость продукции на уровне 2,3% является низкой при сравнении с продукцией западноевропейских производителей, однако, в сравнение с другими предприятиями министерства промышленности подтверждает, что завод является одним из лидеров по данному показателю среди промышленных предприятий республики.

Для поддержания инновационной деятельности на должном уровне требуется соответствующее обеспечение служб предприятия специалистами. Численность персонала входящих в ОАО «Тяжмаш» конструкторско-технологических служб, занятых исследованием и разработкой новой продукции и модернизацией существующей составляет на 2008 г. 216 чел., более 70% из них имеют высшее образование, в том числе работает 1 доктор наук, и 9 кандидатов наук.

Для повышения эффективности и улучшения качества работы конструкторских и технологических служб центра в 2008 г. на ОАО «Тяжмаш» внедрено 55 АРМов, что позволило существенно сократить, прежде всего, сроки создания и технологической подготовки производства новых моделей техники. Практически созданы предпосылки для реализации принципа параллельного компьютерного проектирования, позволяющего на этапе создания объекта производства разрабатывать техпроцессы и технологическую оснастку, сокращая при этом цикл подготовки производства новых изделий. В этом направлении предстоит большая работа по дальнейшей закупке и внедрению лицензионных программных продуктов для повышения эффективности опытно-конструкторских и технологических работ. В настоящее время при создании новых турбин и разработке новых технологических процессов широко используются компьютерные технологии на базе двухмерного пакета АutoCAD и трехмерного пакета Unigraphics. Динамический анализ конструкций осуществляется с применением пакета ADAMS. При разработке электронных спецификаций используется PDM система IMAN, которая обеспечивает создание массива данных для системы автоматизированного планирования производства, для создания материально-технической базы которой в службы завода влито дополнительно более 700 единиц ПК общего назначения.

Для производства инновационной продукции необходимо соответствующее материально-техническое обеспечение производства. С этой целью на предприятии проводится постепенное техперевооружение производства. Для этих целей используются как собственные средства, так и средства из бюджетного займа. Результаты обновления оборудования представлены в таблице 8.

Таблица 8- Показатели обновления технологического оборудования

ПоказательЕдинца измерения200620072008Остаточная стоимость технологического оборудования:на начало годамлн. р.551557622361763374на конец годамлн. р.622361763374781450Поставлено на баланс в теч. годамлн. р.316193254174937Коэффициент обновленияк-т0,0070,0080,019Снято с баланса в течении годамлн. р.141102053748400Коэффициент выбытияк-т0,0030,0050,012Коэффициент износак-т0,510,590,67

Несмотря на положительную динамику обновления технологического оборудования, сохраняется большой процент изношенного оборудования. По подсчётам специалистов реализуя программу технического перевооружения, ОАО «Тяжмаш» должен осваивать около 60-70 млн. долларов США ежегодно.

Для этих целей государство разрешило предприятию получить бюджетный займ на 2006-2010 гг.

Так для улучшения сложившейся ситуации в 2009 г. ОАО «Тяжмаш» планирует инвестировать в техперевооружение не менее 150 млрд. р. При этом предприятие рассчитывает на выделение бюджетного займа в 40 - 60 млрд. р. на закупку современного высокотехнологического оборудования. Еще около 110-120 милл. р. планируется направить из собственных средств.

Кроме обновления технологического оборудования на предприятии проводились работы по разработке и внедрению новых технологий.

Внедрение новых технологических процессов проводится с целью сокращения затрат труда на производство продукции, повышения эффективного использования материальных затрат и производственных фондов. Разработка и внедрение новых технологических процессов проводится не только силами управления главного конструктора завода, но и в тесном взаимодействии с научными организациями республики, такими как: БНТУ, ООО «Промфильтр», ГНУ «Институт порошковой металлургии».

Интенсивность затрат на инновации определяется отношением затрат на инновации к объему произведенной продукции инновационно-активными предприятиями.

Удельный вес затрат на продуктовые и процессные инновации в общем объеме затрат на технологические инновации в промышленности представлен на рисунке 6

Рисунок 6 - Удельный вес затрат на продуктовые и процессные инновации в общем объеме затрат на технологические инновации в промышленности

Важнейшими показателями, характеризующими эффективность инновационной деятельности на предприятии ОАО «Тяжмаш» являются:

-объем отгруженной инновационной продукции

-инновационный цикл.

Инновационный цикл - комплекс работ, включающий основные этапы и результаты инновационного процесса. В него входит проведение поисковых НИР с целью выдвижения и обоснования идеи о новых методах удовлетворения общественных потребностей, выполнение прикладных НИР и ОКР с целью материализации научного знания в новых продуктах, технологическое освоение масштабного производства продукции, ее коммерциализация. На ОАО «Тяжмаш» инновационный цикл составляет более 5 лет, и если сравнить его с инновационным циклом ведущих производителей сельскохозяйственной техники, становится ясно, что мы отстаем от них на 10-20 лет. При этом мы не только не в состоянии сократить этот разрыв, но наоборот увеличиваем его, так как разработка, производства и реализация инновационного продукта занимает почти в 2 раза больше времени.

Рисунок 8 - Инновационный цикл в европейском гидростроении

Проведённый анализ свидетельствует, что предприятие обладает значительным инновационным потенциалом, кроме того, руководство предприятия готово развивать его, вкладывая дополнительные финансовые средства. Однако, сложная финансовая ситуация, сложившаяся на предприятии в 90-х годах прошлого века, и, как следствие, недостаточное финансирование инновационной деятельности позволило конкурентам из стран Европейского союза значительно превзойти продукцию завода по уровню применяемых технологий.

Кроме инновационного цикла на интенсивность и эффективность инновационной деятельности на предприятии влияет еще показатель удельного веса новой продукции (освоенной в течение последних трех лет) в общем объеме производства промышленной продукции (%);

Так удельный вес новой продукции ОАО «Тяжмаш» в объеме промышленного производства в 2006 году составил 16,5%, в 2007-20,8%, а в 2008-21,6%. За последние 3 года количество новых моделей турбин техники на ОАО «Тяжмаш» увеличилось почти в 1,3 раза.

С целью повышения инновационного потенциала ОАО «Тяжмаш», т.е. той интеллектуальной собственности, которая накоплена на предприятии, но не пущена в хозяйственный оборот (не коммерциализируется) на предприятии рекомендуется провести технологический аудит.

Технологический аудит поможет охарактеризовать потребности и оценить способности предприятия в инновационном отношении с разных точек зрения:

-позиционирование продуктов, определение рынков, которые бы способствовали конкурентоспособному и устойчивому развитию компании;

-технологические сферы, требующие первоочередного внимания: автоматизация, информационные технологии, упаковка и т.п.;

-проблемы общего плана, требующие инновационных решений: производительность, контроль качества, энергетика, экология, гибкость и т.д.;

-средства передачи технологии - обучение, технологическое партнерство (на национальном или международном уровне), техническая помощь, права интеллектуальной собственности, финансы и пр.;

-источники и каналы инноваций, отношения, которые нужно развивать: заказчики, поставщики, технические центры, научные организации и др.

Пути повышения рентабельности средств или их источников: при низкой прибыльности продаж необходимо стремиться к ускорению оборота капитала и его элементов и, наоборот, определяемая теми или иными причинами низкая деловая активность предприятия может быть компенсирована только снижением затрат на производство продукции или ростом цен на продукцию, т.е. повышением рентабельности продаж.

Предприятию следует увеличить прибыль за счет роста рентабельности производственно - хозяйственной деятельности и привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные принести предприятию высокий доход.

Применение ИТ для оптимизации финансирования предприятий. Балансируя между оптимистичными надеждами и реалистичным планированиям, можно достичь успеха, сократив IT-бюджет, не повредив возможностям, которые дает технология, а наоборот, в полной мере их использовав.

3. Повышение эффективности управления инновационной деятельностью путем проведения технологического аудита

1 Направления совершенствования инновационной деятельности на ОАО «Тяжмаш» посредством технологического аудита

Основным критерием совершенствования инновационной политики ОАО «Тяжмаш» является создание конкурентоспособной продукции, отвечающей всем требованиям международных стандартов, максимально унифицированной выпускаемой и ожидаемой на рынке турбин. Учитывая это, и в первую очередь, требования заказчиков, предприятие продолжает работы по освоению производства новых образцов. Кроме того, развитие инновационной деятельности в объединении позволяет осваивать производства плугов для всех выпускаемых моделей, а также других комплексов и других машин и механизмов, позволяющих переоснастить отечественной высокопроизводительной техникой, исключить ручной труд работников.

На предприятии постоянно развивается и совершенствуется материально-техническая база исследовательских центров и лабораторий. Научно-технический центр ОАО «Тяжмаш» оснащён комплексом современного оборудования и позволяет проводить все виды испытаний и их узлов в соответствии с требованиями нормативной документации Республики Беларусь, зарубежных стран и международных организаций, в т. ч. и на соответствие Директивы ЕС и правилам ЕЭК ООН.

Продукция ОАО «Тяжмаш» подлежит обязательной сертификации в национальной системе сертификации, проверке на соответствие национальным и международным требованиям стран ЕС.

Понимая важность задачи по обеспечению качественными конкурентоспособными турбинами, ОАО «Тяжмаш» будет стремиться к улучшению их качества за счёт совершенствования конструкции, применения более качественных комплектующих, внедрения новых технологий и оборудования, позволяющих выпускать качественные изделия.

Развитие информационной системы ОАО «Тяжмаш» позволит проводить на компьютере виртуальные испытания, при которых имитируется работа турбин при реальных нагрузках. Для проведения одного цикла натуральных испытаний необходимо изготовить 10 опытных образцов. Стоимость одного образца в 5-15 раз выше стоимости серийного изделия. Проведение компьютерных испытаний позволит сократить число необходимых опытных образцов с 10 до 3 шт. Финансовая экономия за счёт этого фактора составит 3 млн. долларов США.

Исследование мирового опыта по совершенствования ИД на предприятиях, позволило определить, что основными направлениями оптимизации могут быть внедрение современных информационных систем (CALS-технологии) и разработка системы менеджмента инновационной деятельности в рамках технологического аудита.

Поэтому актуальным направлением инновационной политики ОАО «Тяжмаш» является проведение технологического аудита, внедрение и развитие CALS-технологий.

CALS-технологии - современный подход к проектированию и производству высокотехнологичной и наукоёмкой продукции, заключающийся в использовании компьютерной техники и современных информационных технологий на всех стадиях жизненного цикла изделия, обеспечивающая единообразные способы управления процессами и взаимодействия всех участников этого цикла: заказчиков продукции, поставщиков / производителей продукции, эксплуатационного и ремонтного персонала, реализованная в соответствии с требованиями системы международных стандартов, регламентирующих правила указанного взаимодействия преимущественно посредством электронного обмена данными.

Применение CALS-технологий позволяет существенно сократить объёмы проектных работ, так как описания многих составных частей оборудования, машин и систем, проектировавшихся ранее, хранятся в унифицированных форматах данных сетевых серверов, доступных любому пользователю технологий CALS. Существенно облегчается решение проблем ремонтопригодности, интеграции продукции в различного рода системы и среды, адаптации к меняющимся условиям эксплуатации, специализации проектных организаций и т.п.

Технологический аудит - операция объективной оценки потенциала инновации как объекта коммерциализации. Ввиду того, что коммерциализация технологий - длительный и дорогостоящий процесс, то, прежде чем тратить немалые временные и финансовые ресурсы, необходимо оценить реальность продажи идеи или изобретения или их успешного превращения в рыночный продукт. Опыт проведения технологического аудита на зарубежных предприятиях показывает, что он позволяет добиться: снижения количества брака; уменьшения выпуска продукции пониженного качества; улучшения потребительской привлекательности продукции; выпуска продукции широкого ассортимента, в том числе внедрения новых видов изделий; снижения удельных затрат сырья и энергии, приводящих к уменьшению себестоимости продукции; уменьшения негативного воздействия на окружающую среду; увеличения объемов производства; компания получает план действий.

Перед тем как проводить технологический аудит необходимо провести оценку коммерциализации инноваций. Затем после определения коммерциализации инноваций проводят общий технологический аудит.

Ниже приводится и описывается схема этапов, которым обычно следуют при выполнении технологического аудита (ТА).

Итак, на первом этапе согласуются цели, задачи, ожидаемые результаты от проведения ТА; предварительная оценка потребностей РУП «МТЗ» и выбор процедуры (методики) проведения ТА: формальные анкеты, интервьюирование, фокус группы.

Второй этап. Проведение ТА в соответствии с подходящей методикой и инструментарием, сбор информации.

На этом этапе происходит сбор информации о предприятии (год основания, число работников, оборот, научно исследовательская работа и т.п., число патентов, участие в национальных и европейских проектах, и т.д.)

Ознакомление с объектом производства (изделием и требованиям к нему), оборудованием (состав, количество, возраст, техническое состояние, организация обслуживания), технологией (маршрутной и операционной), заготовками, организацией технологической подготовки производства, организацией обеспечения функционирования производства и т.п.

Оценка требований к оборудованию, инструменту, технологии, заготовкам, организации производства и т.п., которые могут обеспечить достижение поставленных целей данным ОАО «Тяжмаш». Подбор и экспертная оценка вариантов.

Третий этап. Составление отчета о проведении ТА, четкое формулирование потребностей: проблемы (трудности) /задачи, которые необходимо решать;

Отчет включает в себя:

краткое описание поставленной задачи;

системное описание существующего производства или базовых проектных решений (если аудиту подвергается проект нового производства);

оценку (укрупненную) требуемых инвестиций и сроков вложений средств, оценку сроков окупаемости инвестиций (если это технически возможно);

предложения по долгосрочной программе работ, направленных на достижение цели, стоящей перед ОАО «Тяжмаш»;

предложения по видам и объемам работ, которые могут взять на себя фирмы и специалисты, участвующие в ТА;

предложения и технические материалы по оборудованию, инструменту, оснастке и т.п., которые могут быть рекомендованы к эффективному применению ОАО «Тяжмаш».

Четвертый этап. Анализ (SWOT) результатов ТА и подготовка рекомендаций по плану действий. Анализ сильных и слабых сторон поможет ОАО «Тяжмаш» понять предысторию и нынешнее положение предприятия на рынке, в том числе причины ее успехов и неудач.

По результатам работ по ТА ОАО «Тяжмаш» идет разработка долгосрочной стратегии достижения этой цели, в формате «дорожной карты». Такая карта строится с использованием промежуточных технических вех (milestones - «километровых столбов») и рассчитывается на срок 2,5 года или более, хотя этот срок зависит от конкретной технологии.

Составляют программу работ, выделяет приоритеты в соответствии с имеющимися ресурсами и стоящими перед ним задачами по выпуску продукции.

На основании программы работ ОАО «Тяжмаш» разрабатывает текущие планы работ для своих подразделений, планы приобретения оборудования, разработки технологии, оснащения инструментом и оснасткой, развития инфраструктуры, «расшивки» «узких мест».

В текущих планах ОАО «Тяжмаш» определяет сроки, размер инвестиций и исполнителей по конкретным пунктам программы.

Для выполнения конкретных пунктов текущих планов ОАО «Тяжмаш» имеет возможность привлечь фирмы и специалистов, выполнявших работы по ТА, поскольку они уже знакомы с задачами и проблемами данного производства и смогут в существенно более короткие сроки помочь ОАО «Тяжмаш» в решении его задач.

Шестой этап. Содействие в реализации плана действий: подготовка технологических запросов / предложений, поиск партнеров, проведение маркетинговых исследований и т.д.

Разумеется проведение технологического аудита требует дополнительных затрат, однако эффект от его проведения значительно их превышает.

Ожидаемые результаты правильно проведенного аудита на ОАО «Тяжмаш» включают:

-полный всеобъемлющий анализ и оценку потребностей предприятия для ее устойчивого развития;

-объективный анализ сильных, слабых сторон развития предприятия;

-возможность рассмотрения новых видов продукции/ услуг /технологий/ рынков;

-возможно, оценку технологического портфеля, прав интеллектуальной собственности;

-обследование и выявление возможных механизмов финансирования;

-подготовку информации для инновационных сетей и сетей трансфера технологий с целью поиска возможностей / партнеров для технологического развития;

-знакомство с новыми источниками финансирования.

3.2 Внедрение элементов CALS-технологий на ОАО «Тяжмаш»

В последние годы необходимым условием устойчивого положения предприятий на внутреннем и внешнем рынках является интегрированное применение информационных технологий поддержки всех этапов жизненного цикла продукции, т. н. CALS-технологий. Применение CALS-технологий обеспечивает сокращение продолжительности производственного цикла, сокращение затрат и повышение качества продукции. Минимальный совокупный эффект от применения CALS-технологий оценивается в 30%. Для предприятия, выпускающего такие сложные и наукоемкие изделия, какими являются авиационные двигатели, отставание в освоении CALS-технологий может привести к ощутимым потерям как на внешнем, так и на внутреннем рынках.

Элементы CALS-технологий, планируестя применять на ОАО «Тяжмаш» для поддержки следующих основных этапов жизненного цикла продукции:

проектно-конструкторские работы;

технологическая подготовка производства;

изготовление продукции;

испытания;

сервисное обслуживание и ремонт,

а также в финансово-экономической деятельности, управлении предприятием и маркетинге.

При проведении проектно-конструкторских работ современные компьютерные технологии применяются для решения таких задач, как тепловые и прочностные расчеты (ANSYS), расчеты газодинамики и процессов горения (STAR-CD), трехмерное моделирование (UNIGRAPHICS) и подготовка чертежной документации (Autocad). Все работы выполняются в соответствии с требованиями стандартов ИСО 9000, управление проектированием и подготовкой документации компьютеризованы.

Применяемые решения позволят выполнять компьютерное макетирование двигателя и его узлов (эта процедура ранее проводилась на материальной части и была сопряжена с затратами на изготовление и переделку множества деталей, а также примерками двигателя на объекте). Работа будет организована в соответствии с сетевой архитектурой с четко выраженной иерархией задач и автоматизированных рабочих мест. Опытный проектант будет проводить контроль деталей и узлов, создаваемых на других рабочих местах, соединяя их в сборочные единицы, иногда насчитывающие сотни наименований. Центральные конструкторские места будут оснащены мощными рабочими станциями, позволяющими работать с графическими файлами больших размеров. Вокруг таких мощных станций группируются разработчики узлов с более простыми графическими системами операционных карт с эскизами (пакеты СИТЕП, ТЕХНОПРО,TECHCARD);

На этапе испытаний авиадвигателей планируется применять такие специализированные программно-технические комплексы, как: Автоматизированная система управления испытаниями изделий; Автоматизированная система управления технологическим процессом испытаний камер сгорания; Автоматизированный комплекс вибродиагностика ГТД (пакет Динамика); Пакет Расчет параметров изделий.

На этапе эксплуатации и ремонта с использованием информационных технологий будут выполняться такие работы, как учет состояния парка и дефектов изделий, учет выполнения доработок, а также учет поступлений изделий на завод, их движение, отгрузка и исследование.

Функции координации и управления планируются поддерживаться на ОАО «Тяжмаш» информационно-вычислительным центром (ИВЦ), решающим задачи хранения данных по составу изделий, материалам и деталям, кадровым ресурсам, нормативам и трудоемкости. Одновременно ИВЦ является внутризаводским провайдером Интернет-связи, что позволяет осуществлять оперативные контакты как с филиалами внутри России, так и с партнерами за рубежом. ИВЦ разработаны и развиваются такие автоматизированные подсистемы, как: подсистемы управления пропускным режимом, кадрами и заработной платой, складская подсистема, подсистема планирования поставок основных материалов, подсистема учета выпуска изделий, а также компьютерные программы, решающие специальные задачи в различных подразделениях предприятия.

Внедрение CALS на предприятии предполагает, в частности, реорганизацию его информационной инфраструктуры. Такая реорганизация не должна быть революционной - наоборот следует максимально использовать уже имеющиеся на предприятии автоматизированные системы.

Реализация программы разработки и внедрения элементов CALS-технологий на ОАО «Тяжмаш» на всех основных этапах жизненного цикла гидродвигателя позволит создать действенную систему управления предприятия как Научно-Производственного Центра.

3.3 Инновационная система подготовки кадров и повышение квалификации персонала

На предприятии планируется создать Центр ускоренной подготовки рабочих, обучению новым, особо востребованным промышленностью специальностям - шлифовщиков и операторов станков с ЧПУ, программистов.

Основа программы - непрерывный цикл подготовки молодого специалиста, начиная с начального профессионального образования и заканчивая послевузовским образованием. Выпускники школ поступают в образовательные учреждения начального и среднего профессионального образования, подшефные предприятию, где они проходят обучение по специальностям, в которых предприятие заинтересовано. Учащийся заключает трёхсторонний целевой договор-контракт между собой, образовательным учреждением и предприятием. Согласно этому договору предприятие доплачивает учащемуся стипендию, оказывает материальную и техническую помощь образовательному учреждению (выделение квалифицированных специалистов, станочного оборудования и мест для получения практических навыков работы) и трудоустраивает учащегося по окончании учебного заведения. В свою очередь учащийся обязуется отработать на предприятии в течение оговоренного в договоре-контракте срока.

Трудоустроившись на предприятие по окончании образовательного учреждения, молодой специалист получает возможность повысить свою квалификацию на внутренних учебных курсах предприятия. Повышение квалификации предусматривает теоретические и практические занятия по утверждённым целевым программам подготовки под руководством высококвалифицированных специалистов и инструкторов предприятия. На предприятии совместно с САМГТУ планируется организовать Институт целевой подготовки специалистов в области гидростроения. На базе ИЦПС планируется открыть филиалы ведущих технических ВУЗов города Москвы, что позволяет молодым специалистам не только повышать свою квалификацию, но и получать высшее образование без отрыва от производства, в том числе и по дневной очной форме обучения.

Планируется внести предложение о создании на базе ОАО «Тяжмаш» ресурсного центра профессиональной подготовки рабочих начального и среднего звена. Он признан пилотным и может быть завершен к концу 2010 года, включает в себя разработку и утверждение нормативно-правовой базы по созданию ресурсного центра, совершенствование материально-технического обеспечения учебных процессов, закупку нового оборудования, оптимизацию, а во многом и унификацию учебных программ.

На территории предприятия планируется проводить конкурсы профессионального мастерства среди рабочих. Цель таких мероприятий - подчеркнуть важность рабочих профессий, повысить престиж рабочего в обществе. Ведь большинство материальных благ в государстве создают именно рабочие руки.

3.4 Экономическое обоснование проведения инноваций

Для экономического обоснования проведения инноваций необходимо сравнить затраты на их внедрение с предполагаемыми результатами.

Проведение инноваций позволт сократить:

-затраты на проектирование на 25%;

-время вывода новых товаров на рынок на 55%;

-инновационный цикл на 35%;

-затраты на подготовку технической документации на 40%;

-затраты на разработку эксплуатационной документации на 25%;

-стоимость и трудоемкость технической подготовки производства при освоении производства новой продукции 50%;

-доля брака, объема ошибок и конструкторских изменений в процессе проектирования и изготовления изделия в среднем на 45-50%;

-затраты на реализацию на 5 - 10%;

-затраты на эксплуатацию и ремонт изделий 50-80%.

Следовательно при успешной реализации проекта на ОАО «Тяжмаш» удастся добиться не только совершенствования системы управления технологическими инновациями, но и достичь значительной экономии на этих затратах (таблица9).

Таблица 9 - Экономия затрат ОАО «Тяжмаш» на управление инновационной деятельностью

Показательгоды2010201120122013Затраты на управление ИД, млн. р567612742567Затрату на ТА, млн. р108000% экономии2252015экономия11,34153148,485,05

Так как эффект от проекта является долгосрочным, то необходимо учитывать фактор времени посредством дисконтирования. Коэффициент дисконтирования рассчитывается по формуле 3.1.

где at - коэффициент дисконтирования;- норма дисконтирования (норма дисконта);

t - порядковый номер временного интервала получения дохода.

?0=1/(1+0,18)0=1;

?1=1/(1+0,18)1=0,85;

?2=1/(1+0,18)2=0,72;

?3=1/(1+0,18)3=0,61;

Анализ опыта зарубежных компаний свидетельствует, что эффект от проведения инноваций проявляется со второго года проекта и конечная цель достигается к четвертому году, при этом происходит нарастание эффекта с месяцами. В таблице 10 представлено распределение результатов реализации инвестиционного проекта по годам.

Таблица 10 - Затраты и эффект от реализации проекта (млн. р.)

Год проектаЭффект от внедренияДисконтированный эффектЗатраты на проектДисконтированные затраты200911,3411,341081082010153130,0502011148,4106,80201285,0551,90Итого397,8300,09108108

Для оценки коммерческой эффективности проекта используются следующие показатели: срок окупаемости (PP), индекс доходности инвестиций (PI).

Срок окупаемости инвестиций представляет собой минимальный временной промежуток, начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с реализацией инвестиционного проекта, покрываются суммарными результатами от его осуществления. Основной недостаток показателя срока окупаемости заключается в том, что он не учитывает весь период функционирования инвестиций и, следовательно, на него не влияет вся та отдача, которая лежит за пределами срока окупаемости.

Поэтому показатель срока окупаемости служит не столько оценочным показателем эффективности инвестиций, сколько в виде ограничения при принятии решения, то есть если срок окупаемости проекта больше, чем принятые ограничения, то оно исключается из списка возможных инвестиционных проектов.

Срок окупаемости инвестиций - это количество дней, в течение которых инвестиции возвратятся в виде чистого дохода. В курсовом проекте алгоритм расчета срока окупаемости зависит от равномерности распределения планируемых дисконтируемых доходов, получаемых от реализации инвестиций.

За 4 года в результате выполнения проекта может быть получена прибыль в размере 1 183,76 млн. р. То есть этого ещё недостаточно для полного покрытия вложенных средств. Остаётся вернуть еще 1265,25 -1 183,75 =81,5 млн. р.

Прибыль от проекта в четвёртом году составит 464,23 млн. р.

Следовательно, срок окупаемости составит: 4+167,27/464,23 =4,36 года, так как это не превышает предполагаемые лет реализации проекта, то является целесообразным провести дальнейшую оценку эффективности инвестиционного проекта.

Чистая текущая стоимость представляет собой разность дисконтированных на один момент времени показателей дохода и инвестиционных расходов (капитальные вложения). Расчет производится по формуле:

где - чистая текущая стоимость инвестиционного проекта, р.;

Количество лет, в течение которых инвестиции будут генерировать доход;

- годовой доход от инвестиций в году t, р.;

Инвестиционный капитал, вкладываемый в году t, р.;

Коэффициент дисконтирования в году t, доли ед.;

В таблице 11 рассмотрим динамику изменения чистой текущей стоимости.

Таблица 11 - Чистая текущая стоимость (млн. р.)

Год проектаДисконтированный эффектДисконтированные затратыЧистая текущая стоимость200911,34108-96,62010130,05130,052011106,8106,8201251,951,9Итого300,09108192, 9Положительное значение чистого дисконтированного дохода свидетельствует о том, что проект эффективен и может приносить прибыль.

Индекс доходности инвестиций - отношение суммы дисконтированных доходов к осуществленным инвестициям:

где PI - индекс доходности инвестиций;t - дисконтированный доход, млн. р.;- сумма инвестиций, млн. р.

PI=1343,76/1265,25=1,06

Эффективным считается проект, индекс доходности которого выше единицы. Исходя из полученного результата можно сделать вывод, что вложение средств в проект принесёт нам больше прибыли, чем использование их в качестве банковского вклада.

Внутренняя норма доходности (ВНД) - это такая норма дисконта, при которой величина доходов от текущей деятельности предприятия в процессе реализации проекта равна приведенным (дисконтированным) капитальным вложениям. Внутренняя норма доходности характеризует максимальную отдачу, которую можно получить от проекта, т.е. норму прибыли на вложенный капитал при которой чистый дисконтированный доход по проекту равен нулю. График, отражающий зависимость чистого дисконтированного дохода от процентной ставки, представлен на рис. 9.

Рисунок 9 - Зависимость NPV от ставки дисконта

Для проведения инноваций на ОАО «Тяжмаш» внутренняя норма доходности составляет 31,3%. Так как рост процентной ставки на 17,3% в ближайшие 5 лет является маловероятным, т.е. данный инвестиционный проект можно считать устойчивым к изменениям процентной ставки по банковским кредитам.

Рассчитанные выше показатели свидетельствуют о целесообразности существления инвестиционного проекта по проведению инноваций ОАО «Тяжмаш».

Заключение

Развитие и модернизация отечественной экономики являются основой роста благосостояния общества, укрепления независимости и роли страны на международной арене. Инновационное развитие экономики предусматривает повышение конкурентоспособности предприятий, их адаптацию к новым условиям хозяйствования, увеличение темпов обновления производства.

Обеспечение высокого уровня научно-технического развития страны, улучшение результатов инновационной деятельности предприятий требуют создания условий для осуществления структурных изменений в экономике, повышения объемов финансирования инновационной сферы, государственного регулирования и поддержки инновационных процессов, использования эффективных форм управления новыми разработками, роста конкурентоспособности и качества продукции отечественных производителей. В связи с этим возрастает необходимость эффективного управления инновационной деятельностью, выбора и реализации стратегий развития предприятий. Совершенствование форм и методов организации и управления инновационной деятельностью направлено на активизацию инновационной деятельности, быстрое приспособление предприятий к изменяющимся запросам потребителей и повышение конкурентоспособности продукции.

Цель курсовой работы состояла в изучении ОАО «Тяжмаш» и влияние инновационной деятельности на эффективность развития данного предприятия.

Для этого был проведен полный анализ экономического состояния и оценена деятельность ОАО «Тяжмаш» в 2006-2008 гг. на основе анализа ТЭП работы предприятия. Проведённый анализ показал, что по всем наиболее важным технико-экономическим показателям наблюдается устойчивая положительная динамика: выручка от реализации выросла на 47%, прибыль от реализации на 30%, рентабельность производства выросла на 3,4%, производительность труда на 37%. Кроме того, по оценке финансовой деятельности в 2009 г. ОАО «Тяжмаш» не будет испытывать дефицита денежных средств. Приток денежных средств ОАО «Тяжмаш» в 2009 г. составит 3 457 255 млн. руб. Отток денежных средств ОАО «Тяжмаш» в 2008 г. составит 3 450 804 млн. руб.

В процессе анализа особое внимание было уделено инновационной деятельности предприятия. Результаты анализа подтверждают, что на предприятии проводится активная инновационная деятельность. Основная часть работ в этом направлении проводится в научно-техническом центре, созданном на базе предприятия, который находится в тесном взаимодействии с научно-исследовательскими институтами республики. По показателю наукоёмкости продукции предприятие является одним из лидеров отечественной промышленности, однако существенно уступает западноевропейским производителям техники.

Анализ, проведенный в курсовом проекте, позволил определить, что основными способами улучшения управления инновационной деятельностью ОАО «Тяжмаш» могут быть внедрение современных информационных систем (CALS-технологии) и разработка системы менеджмента инновационной деятельности в рамках технологического аудита.

Суммарный годовой экономический эффект от предлагаемых мероприятий составляет 464,23 млн. р.

Таким образом, можно с уверенностью сказать, что ОАО «Тяжмаш» является хорошим примером эффективной организации инновационной политики и подчинения её целям устойчивого роста конкурентоспособности предприятия и производимой им продукции.

Список литературы

Абрамов А.Н., Акимова Е.Н., Микроэкономика: Конспект лекций - М.; Издательство МГОУ, 2005 - 65 с.

Акофф Р. Планирование будущего корпорации. М.: Сирин, 2008.

Багриновский К.А., Бендиков М.А., Хрусталев Е.Ж. Механизмы технологического развития экономики России: макро- и мезоэкономические аспекты / М., Наука, 2006. С. 216.

Барютин Л.С. Основы инновационного менеджмента. Теория и практика: Учебник; под ред. А.К. Казанцева, Л.Э. Миндели. 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2008. - 518 с.

Варшавский А.Е., Макаров В.Л., Инновационный менеджмент в России: вопросы стратегического управления и научно-технологической безопасности / М., Наука, 2006. С. 70-72.

Газотурбинные установки. Атлас конструкций и схем, М., 2007

Дорофеев В.Д., Дресвянников В.А. Инновационный менеджмент: Учеб. пособие - Пенза: 2007. 189 с.,

Качалов Р.М. Управление хозяйственным риском. М.: Наука, 2008. С.

Лейнер Г.Б. «Стратегическое планирование и развитие предприятий» - М.: ЦЭМИ РАН, Апрель 2008. - С. 155

Кристенсен Клейтон М. Решение проблемы инноваций в бизнесе.; Пер. с англ. - М.: Альшина Бизнес Букс, 2007.-290 с.

Лихачев М.О. Мировая экономика. Конспект лекций. - М., 2006. - 167 с.

Лихачев М.О. История экономики. Конспект лекций.- М.: МГОУ, 2006.- 129с.

Масленникова Н.П. Желтенков А.В. Менеджмент в инновационной сфере: Учебное пособие для вузов. - М., 2005 г. - 536 с.

Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М.: Дело, 2008. С. 139.

Мешков Н.А. Бизнес-планирование: конспект лекций. -М.: Издательство МГОУ, 2007. - 120 с.

Мешков Н.А. Исследование систем управления: конспект лекций. - М.: Издательство МГОУ, 2007. - 120 с.

Молчанова О.П. Инновационный менеджмент: Учебник для вузов.; М.: Вита-Пресс, 2008. - 272 с.

Приходько В.И., Ляшко Ф.И., Инновационный менеджмент в авиастроении: Учебное пособие. - Ульяновск: УлГТУ, 2008. -70 с.

Скибина В.А., Солонина В.И. Научный вклад в создание двигателей / М., Машиностроение, 2008. с.

Словьев В.П. Инновационная деятельность как системный процесс в конкурентной экономике М. - Киев: Феникс, 2006. - 560 с.

Тренев Н.Н. Стратегическое управление. М.: Приор, 2007.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №1/2016 ISSN 2410-6070

of government. Only at observance of all rules government may obtain a positive effect on the sector of remuneration of labor.

1. Aliyev I. M. Policy of incomes and wages: the textbook / I. M. Aliyev, N. And. Gorelov. - Rostov n/D: Phoenix, 2010. - 382 p.

2. Genkin B. M. the Basics of labor organization: a training manual / B. M. Genkin, V. M. Svistunov. - M.: Norma, 2012. - 400 p.

3. Comment to the Labor Code of the Russian Federation / under the General editorship of Yu. L. Fadeev. - M.: Expo, 2013. - 640 p

4. Pashuto V. P. Organization, regulation and wages in the enterprise: training manual / V. P. Pashuto - Ed. 3rd, revised and enlarged. - M.: KNORUS, 2012. - 320 p.

5. Maslanova B. G. Management remuneration: proc. Manual / Maslanova B. G. - M.: Finance and statistics, 2010. - 368 p.

© Kozel I.V., Vorobyeva N.V., Morochko J.A., 2016

Р.Г. Абакумов

К.э.н., доцент Е.Ю. Подоскина

студентка гр. УН-41 БГТУ им. В. Г. Шухова, г. Белгород, РФ

МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИННОВАЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ

Аннотация

В статье рассматриваются методы оценки экономической эффективности проектов, выделяются особенности оценки эффективности инновационных проектов. Проводится адаптация существующих методов оценки эффективности к особенностям оценки инновационных проектов. Выделены качественные и количественные подходы, сформулированы критерии эффективности инновационных проектов.

Ключевые слова Эффективность, инновации, методы.

В сложившихся условиях глобализации, ускоренного научно-технического развития и международного перемещения капитала конкурентоспособность предприятий и стран определяется в большей степени способностью экономики разрабатывать новые технологии и реализовывать инновационные проекты.

Обеспечение процесса успешной коммерциализации инноваций включает в себя три составляющие: финансовую, организационную и правовую. Механизмы финансирования инноваций реализуются за счёт поиска и привлечения источников финансирования, построения эффективной системы распределения ресурсов между проектами и выбора корректного метода оценки эффективности инновационных проектов. Решение организационной проблемы включает централизованное создание инновационной инфраструктуры. Важнейшими целями создания правового обеспечения коммерциализации инноваций являются охрана собственности на научные результаты, участие учёных в освоении инноваций, механизмы содействия патентованию .

Для определения эффективности инновационных проектов можно руководствоваться такими показателями, как прибыль, целесообразность использования собственного капитала (этот показатель имеет

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №1/2016 ISSN 2410-6070

большое значение при принятии решения об участии в инвестировании проекта), технико-организационный уровень, эффективность использования производственных ресурсов, себестоимость, объем продукции и пути ее реализации, рыночной устойчивости. Каждый из представленных показателей в отдельности может быть отнесен к тому или иному направлению проекта (экономическое, научно-техническое, социальное и экологическое), а также может использоваться для поддержания баланса внутреннего и внешнего состояния среды при различных вариантах реализации инновационного проекта .

В современной теории и практике инновационного менеджмента до сих пор не существует единой концепции оценки эффективности инноваций. Причина в принципиальном отличии инновационных проектов от инвестиционных, для которых разработана единая общепринятая система оценки на основе доходности. Во-первых, доходность многих инноваций имеет отсроченный стратегический характер. Во-вторых, инновационная деятельность осуществляется в условиях неопределенности и повышенного риска, так как процесс разработки и реализации проекта является достаточно длительным, а внешняя среда меняется очень быстро.

Поэтому специалистам сложно предсказать и оценить на начальном этапе конечный результат нововведения.

Использование комплексного и системного анализа позволяет выделить два взаимодополняющих подхода к оценке эффективности инновационных проектов: качественный и количественный.

Качественный (целевой) подход ориентирован на оценку эффективности проекта с точки зрения его максимального соответствия поставленным целям. Таким образом, оценивается стратегическая эффективность нововведения в плане получения долгосрочных рыночных преимуществ. Данный метод основан на умении руководителя предвидеть и прогнозировать будущие рыночные ситуации, определять факторы будущей конкурентоспособности компании, ставить достижимые цели и находить новые пути их достижения.

В силу ограниченности внутрифирменных ресурсов и необходимости изыскания финансовых средств для реализации инновационных проектов представляется целесообразным использование и количественных методов оценки их эффективности. Количественный, или затратный, метод оценки инновационных проектов связан с рентабельностью и доходностью проекта. Здесь возможно использование трех типов оценок: абсолютная доходность проекта, абсолютно-сравнительная доходность и сравнительная. Каждый из вышеуказанных методов оценки эффективности проектов основан на приведении затрат, осуществляемых в различное время, к сопоставимым величинам предполагает использование системы показателей, надежность которых подтверждает международный финансово- экономический опыт.

Несмотря на отсутствие единой системы оценки, можно, тем не менее, сформулировать общие условия, при которых проект рассматривается в качестве целесообразного и эффективного: чистая прибыль от проекта больше, чем чистая прибыль от помещения средств на банковский депозит; рентабельность инвестиций больше уровня инфляции; рентабельность проекта с учетом временного фактора выше рентабельности альтернативных проектов; рентабельность активов после завершения проектов возрастает; проект соответствует генеральной стратегии компании.

Инновационный риск при внедрении проекта может возникнуть в следующих условиях: потенциальная некорректная оценка будущего спроса на товар; несоответствие заданному уровню качества инновационного товара в связи с использованием морально устаревшего оборудования.

Таким образом, инновационный проект, представляющий собой естественную и наиболее перспективную форму организации инновационной деятельности, предполагает развитие специфических способов оценки эффективности и инструментов прогнозирования с целью снижения рисков инновационных проектов. На данный момент в теории и практике инновационного развития отсутствует единая методика оценки эффективности инновационных проектов, что существенным образом тормозит становление российской экономики на инновационный путь развития.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №1/2016 ISSN 2410-6070 Список использованной литературы:

1. Щенятская М.А., Наумов А.Е. Совершенствование методологии сравнительной оценки эффективности альтернативных инвестиционных проектов в жилищном строительстве // Вестник Белгородского государственного технологического университета им. В.Г. Шухова. 2015№ 6. С. 264-268.

2. Авилова И.П., Жариков И.С. Методика оценки экономической эффективности реконструкции действующего производственного предприятия, расположенного в черте города, посредством его перепрофилирования в здание коммерческого назначения// Вестник Белгородского государственного технологического университета им. В.Г. Шухова. 2015.№ 3. С. 138-141.

3. Абакумов Р.Г. Методология системного исследования управления воспроизводством основных средств // Вестник Белгородского государственного технологического университета им. В.Г. Шухова. 2015.№ 4. С. 120-123.

© Абакумов Р.Г., Подоскина Е.Ю., 2016

А.Д.Анисимова, А.С.Васильева

Студентки 2 курса Институт транспортной техники и систем управления МГУПС (МИИТ) г.Москва, РФ

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МОДЕЛИ BSC В СТРАТЕГИЧЕСКОМ УПРАВЛЕНИИ

Аннотация

В данной статье говорится о внедрении BSC. Оно необходимо для ряда отечественных предприятий, однако реакция на BSC, характеризуется практически одинаково для каждого рынка - эйфорию от внедрения системы показателей заменяет реальность.

Ключевые слова Модель BSC; стратегический анализ; эффективность

В условиях современной российской экономики успех бизнеса во многом определяется качеством используемой в управлении системы показателей. В стратегическом управлении компанией такая система показателей позволяет увидеть перспективы устойчивого долгосрочного роста и укрепления позиций бизнеса. Для эффективного стратегического управления, компаниям нужна система взаимосвязанных целей в форме показателей с указанием их состояния и целевого значения . Целевые значения системы взаимосвязанных показателей необходимо также обосновать на основе проведения эталонного анализа .

Внедрение BSC необходимо для ряда отечественных предприятий, однако реакция на BSC, характеризуется практически одинаково для каждого рынка - эйфорию от внедрения системы показателей заменяет реальность. И данный метод не так быстро завоевывает прикладную популярность в России, как хотелось бы. У предприятий достаточное количество стимулов для внедрения, но отсутствуют возможности применять BSC в полном объеме. Основой данной системы является стратегическая карта, в нижней проекции которой расположены показатели, характеризующие потенциал долгосрочного успеха компании.

Подходы к оценке эффективности инновационных проектов

-Качественный (целевой)

необходима оценка эффективности проекта с точки зрения его максимального соответствия поставленным целям

оценивается стратегическая эффективность нововведения в плане получения долгосрочных рыночныхпреимуществ

-Количественный (затратный)

ограниченность внутрифирменных ресурсов и необходимость изыскания финансовых средств для реализации проекта

оценивается рентабельность и доходность инновационного проекта. Количественные методы оценки эффективности инновационных проектов основаны на использовании нескольких показателей:

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) – интегральный эффект

Индекс доходности (ИД)

Внутренняя норма доходности (ВНД)

Срок окупаемости (Ток)

Использование трех типов оценок

Существует три типа оценки эффективности инновационного проекта: - абсолютная доходность; - абсолютно-сравнительная доходность; - сравнительная доходность.

Если оценивается сумма дохода, которая может быть получена инвестором при реализации проекта, то речь идет об абсолютной оценке доходности проекта.

Если инвестор сравнивает возможную сумму абсолютного дохода с нормативом, то он использует абсолютно-сравнительную оценку доходности проекта (нормативы могут устанавливаться инвестором самостоятельно, а могут браться и общепринятые нормативы в практике данного бизнеса).

Если инвестор сравнивает проект не с нормативом, а с альтернативными вариантами проектов, прошедших отбор по нормативу, - используетсясравнительная оценка доходности проекта.

Каждый из вышеприведенных методов оценки эффективности проектов основан на приведении затрат , осуществляемых в различное время, ксопоставимым величинам и предполагает использование системы показателей, надежностькоторых подтверждает международный финансово-экономический опыт

1. Анализ и оценка рисков инновационного проекта

Анализ рисков осуществляется для выявления факторов, определяющих риск, и прогнозирования их проявления.

Риски, возникающие в инновационной сфере, зависят от следующих факторов:

Фундаментальных;

Конъюнктурных; - внутренних.

Фундаментальные факторы рисков определяются экономико-политическими аспектами функционирования мирового сообщества и отдельных стран.

Конъюнктурные факторы риска связаны с динамикой рыночной ситуации на национальном и международном рынках.

Внутренние факторы риска обусловлены особенностями организационной структуры и возможностями предприятия.

Для анализа рисков и прогнозирования развития ситуации используют следующие методы: - Метод аналогий; - Метод «дерева решений»; - Метод Монте-Карло; - Методы экспертных оценок.

Метод аналогий основан на анализе информации об аналогичных проектах, реализованных в аналогичных условиях. При этом выявляются характерные ошибки и потенциальные проблемы. На основе результатов анализа составляются сценарии реализации инновационного проекта.

Метод «дерева решений» используется для выбора наилучшего варианта реализации инновационного проекта на основе расчетов вероятностей получения результатов по каждому из альтернативных вариантов. При этом строится разветвленная схема, отражающая последовательность операций и оценки результатов с учетом вероятностей их достижения

Метод Монте-Карло представляет собой изучение статистических данных по реализации аналогичных проектов на аналогичных предприятиях. Анализ позволяет получить более точную информацию о результативности инновационного процесса, которая служит базой для построения имитационных моделей.

Методы экспертных оценок основаны на заключениях специалистов-экспертов, оценивающих инновационный проект. Наиболее распространенными экспертными методами являются: балльный метод, метод ранжирования, попарного сравнения и метод Дельфи. Для уменьшения субъективной оценки результат определяют как средневзвешенное значение совокупности экспертных оценок.

Оценка степени риска выбранного варианта

Для оценки степени риска используются как сложные системы компьютерного моделирования, так и чисто интуитивные ожидания руководителя на основе здравого смысла.

Оптимальные наборы метрик и значения для каждого показателя могут различаться в зависимости от профильной деятельности организации, однако существует группа базовых метрик, которые можно применить в любой компании.

ROII (return on innovation investment) - коэффициент рентабельности инноваций. ROII может быть рассчитан как для успешно выполненных проектов, так и для проектов, подготовленных к реализации, при условии сделанных прогнозных расчетов по росту выручки или сокращению издержек.

Доля выручки от реализации новых продуктов в общем объеме прибыли за последние N лет. Это одна из самых популярных метрик, которые используют организации - лидеры современного инновационного движения, в частности компания "3М", изобретатель самоклеящихся листочков "Post-it".

Изменение относительного роста рыночной стоимости компании по сравнению с относительным ростом отраслевого рынка за последние N лет.

Количество новых продуктов, сервисов и бизнесов, которые компания вывела на рынок за последние N лет. Эту метрику целесообразно использовать для сравнения результатов, достигнутых вашей компанией, со значениями аналогичных показателей конкурентов, а также с собственными показателями прошлых периодов.

Количество инновационных идей, выдвинутых сотрудниками компании в течение последних N месяцев.

Отношение реализованных инновационных идей к общему числу выдвинутых предложений. Важнейший показатель, характеризующий эффективность корпоративной системы управления идеями.

Время, прошедшее с момента инициирования (подачи) нового предложения до запуска инновационного проекта. Характеризует эффективность работы корпоративной системы управления идеями.

Отношение числа клиентов, считающих вашу компанию инновационной, к их общему количеству. Очень важный показатель, позволяющий оценить позиционирование организации в глазах клиентов и их инновационные ожидания в отношении компании.

Инновационный индекс (innovation index). Некоторые компании пользуются комплексным показателем, характеризующим в целом способность организации к инновационной активности. Например, компания Dow Corning, мировой производитель продуктов промышленного назначения на кремниевой основе, разработала инновационный индекс, который включает количество выдвинутых новаторских идей, процент вовлеченности персонала в инновационный процесс, рост продаж компании в результате инновационной активности и количество полученных организацией патентов. Максимальное значение индекса равняется 100 единицам. Устанавливая начальное значение, компания использовала данные, собранные за предшествующий период работы, а впоследствии рассчитывала индекс регулярно, чтобы отслеживать текущее состояние инновационных компетенций компании.

последних пяти лет. В отношении инвестиционных консультантов, выбор которых осуществляет инициатор проекта - свыше 5 млрд. долларов, в течение последних 7 лет;

Критерия опыта работы на российском рынке, который означает, что инвестиционный консультант должен иметь опыт работы на российском рынке не менее пяти лет;

Критерия финансовой устойчивости. Этот критерий означает, что инвестиционный консультант в течение последних двух лет должен иметь рейтинг не более чем на три уровня ниже рейтинга высшего уровня одного из следующих международных рейтинговых агентств: “Standard & Poor’s”, “Moody’s Investor Service” и “Fitch Ratings”, а в отношении инвестиционного консультанта, выбор которого осуществляет инициатор - не более чем на четыре уровня.

При этом основное требование, предъявляемое к инвестиционным консультантам - это его независимость, то есть инвестиционный консультант не должен быть аффилированным лицом существующего и (или) будущего инвестора данного инвестиционного проекта.

Таким образом, можно констатировать, что институт ГЧП является действенным инструментом развития инвестиционного потенциала транспорта в условиях критического уровня государственного финансирования этого комплекса, но его развитие возможно только при

создании действенной системы нормативной обеспеченности и фискальной прозрачности, которые обеспечат снижение риска рецессии экономики.

Проблема развития института ГЧП в условиях финансового кризиса спонтанно уходит из сферы внимания и государства, и бизнеса. При этом следует отметить, что действенность этого института в период кризиса только возрастает и неправомочно в транспортной отрасли превращать его в институт, имеющий второстепенное значение, поскольку выход из кризиса для транспортной отрасли возможен только через инструмент наращивания инвестиционного потенциала отрасли, которая влияет на состояние экономики в целом.

Литература:

1. Постановление правительства РФ от 01.03.2008 № 134 «Об утверждении правил формирования и использования бюджетных ассигнований Инвестиционного фонда РФ»

2. Транспортная стратегия РФ до 2030 года

3. Варнавский В.Г. Партнерство государства и частного сектора: формы, проекты, риски.- М.: «Наука», 2005

4. Варнавский В.Г. Риски частных инвестиций в производственную инфраструктуру// Мировая экономика и международные отношения, 2004 № 5

МЕТОДОЛОГИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Тумина Т.А., к.э.н., доцент, Московский государственный открытый университет

На основе анализа инновационных особенностей инновационных проектов формулируется вывод, согласно которому оценка эффективности инновационных проектов является отдельным направлением в сфере обоснования проектных решении, а ее методология выходит за рамки традиционных методов инвестиционного анализа. В этой связи уточняются методологические подходы к оценке эффективности инновационной деятельности.

Ключевые слова: инновационная деятельность, эффективность, анализ, типы инноваций.

METHODOLOGY OF EVALUATING THE EFFECTIVENESS OF INNOVATIVE ACTIVITY

Tumina T., Candidate of Sciences in Economics, Moscow State Open University

On the basis of analyzing the innovative features of innovation projects the author comes to the conclusion that the process of evaluating the innovative projects efficiency should be considered as a separate line of investigation in the sphere of project decision foundation, and its methodology is beyond the scope traditional investment analysis methods. In this connection methodological approaches to evaluating innovative activity effectiveness are defined more exactly.

Key words: innovative activity, efficiency, the analysis, types of innovations.

Анализ многочисленных исследований по проблеме оценки эффективности инновационной деятельности показал, что в подавляющем большинстве случаев внимание авторов сосредотачивается на методологии оценки экономической эффективности инвестиционных проектов. С нашей точки зрения, целесообразно расширить сферу научного поиска в двух направлениях:

во-первых, рассматривать более широкий спектр эффектов инновационной деятельности и факторов эффективности, не ограничиваясь лишь финансовой стороной вопроса;

во-вторых, проводить различие между эффективностью управления инновационной деятельностью как процессом и эффективностью инновационного проекта. Опыт показывает, что в практической деятельности процессный и проектный подходы к управлению часто реализуются одновременно.

Несмотря на общность методологии оценки экономической эффективности инновационных и инвестиционных проектов, инновационные проекты обладают рядом специфических особенностей, которые невозможно не учитывать в ходе оценки их эффективности. К ним, по нашему мнению, относятся следующие.

1) Более широкий круг участников. Если предполагать, что работы инновационного проекта охватывают все стадии инновационного процесса (за исключением фундаментальных и поисковых НИР), то примерный круг участников проекта может выглядеть следующим образом:

Компания-инициатор проекта;

Управляющая компания проекта;

Подрядчики-исполнители НИР, ОКР, маркетинговых исследований рынка, строительно-монтажных работ, пуско-наладочных работ, работ по обучению персонала новым технологиям и методам работы;

Инвесторы, в том числе банки, венчурные и инвестиционные фонды, лизинговые компании, прочие институциональные и частные инвесторы, вкладывающиеся в ценные бумаги инновационных компаний;

Страховая компания;

Компания-оценщик;

Государственные учреждения, фонды и прочие институты, уполномоченные принимать решения о государственной поддержке инновационных проектов;

Контролирующие государственные учреждения, например, органы Ростехнадзора.

Широта круга участников инновационных проектов обусловливает значимость проблемы координации их интересов и контроля за соблюдением контрактных обязательств каждым их них. Решение этой проблемы требует использования специальных методов управления проектами, таких как методы сетевого планирования, методы проектного финансирования. При реализации крупномасштабных инновационных проектов может быть целесообразным привлечение подрядной организации, специализирующейся на управлении проектами, или создание отдельной управляющей компании.

2) Обязательное проведение сравнительного анализа эффективности. Эффективность можно определить не только как соотношение результатов и затрат, но и как степень соответствия получен-

ных результатов ожиданиям заинтересованных лиц. А эти ожидания зависят не только от произведенных затрат ресурсов, времени, капитала, но и, в не меньшей степени, от информации о результатах функционирования аналогичных или подобных объектов в сопоставимых условиях.

Большинство инновационных проектов реализуется на действующих предприятиях для достижения лучших результатов по сравнению с теми, которые имеются на сегодняшний момент. Поэтому субъект, проводящий оценку, должен исходить не только из абсолютных значений рассчитанных критериев эффективности, но и из того, насколько данная инновация способствует улучшению текущей ситуации. Для объективной оценки эффективности проектов необходимо оперировать суммами изменений показателей деятельности компании-инициатора проекта.

Кроме того, множественность научно-исследовательских, организационных, производственных, ресурсных, финансовых факторов, влияющих на эффективность инновационного проекта, создает предпосылки для вариации путей достижения его цели. Другими словами, как правило, существует несколько альтернативных инновационных решений. Технико-экономическое обоснование инновационного проекта будет более аргументированным и объективным, если в нем будет проведено сопоставление факторов реализуемости и результативности по инновационным альтернативам.

3) Многокритериальное^ оценки эффективности. Данная особенность возникает вследствие

а) многообразия целей, которые ставят перед собой инициаторы инновационных проектов. Инновация одного и того же типа и даже один и тот же инновационный проект может приносить различные эффекты, обладающие неодинаковой значимостью для разных групп субъектов, заинтересованных в реализации проекта. Например, возможными эффектами технико-технологической инновации могут быть:

Снижение себестоимости продукции;

Увеличение производственной мощности;

Малоотходность или безотходность, экологическая чистота внедренной технологии производства;

Повышение качества и, следовательно, рост конкурентоспособности продукции или услуг;

Повышение безопасности условий труда персонала;

Сокращение численности персонала.

б) многообразия выделяемых специалистами типов инноваций. Одной из распространенных и практически значимых классификаций является классификация по сфере деятельности, которую затрагивают изменения. В соответствии с ней инновации бывают продуктовыми, технико-технологическими, организационно-управленческими, социальными, смешанными.

Очевидно, что для оценки эффективности инноваций каждого из перечисленных выше типов трудно использовать какую-то универсальную систему критериев. В частности, наиболее ожидаемым эффектом от освоения продуктовых инноваций является рост показателей валового дохода (выручки), чистого дохода (прибыли от продаж) и чистого денежного потока. Если говорить об использовании более про-

грессивной техники и/или технологии производства, то основной эффект инновационной деятельности, как правило, проявляется либо в повышении производительности технологического оборудования или труда (в зависимости от рассматриваемого фактора производства), либо в сокращении материало- и/или энергоемкости выпускаемой продукции. Автоматизация производства часто приводит к экономии расходов на оплату труда за счет высвобождения персонала. И тот и другой эффекты находят свое выражение в снижении себестоимости продукции и росте показателей эффективности использования производственных ресурсов.

Не вызывает трудностей задача идентификации ожидаемых эффектов организационно-управленческих инноваций. В преобладающем большинстве случаев компании стремятся к:

Сокращению числа уровней и времени согласования и утверждения документации,

Сокращению затрат времени на получение ответной реакции в других ситуациях, когда необходима обратная связь,

Исключению дублирующих функций,

Повышению управляемости и снижению вероятности оппортунистического поведения персонала;

Увеличению скорости протекания бизнес-процессов посредством их автоматизации;

Экономии административно-управленческих расходов.

Однако задача количественной оценки перечисленных и других

эффектов организационно-управленческих инноваций является весьма затруднительной. Следует констатировать наличие явного методического пробела в этой области. С нашей точки зрения, для решения этой проблемы может использоваться неоинституциональное представление о целях существования фирм, которое впервые сформулировал Р. Коуз в известной статье «Природа фирмы» .

Отсюда стоимостной эффект организационно-управленческих инноваций может быть представлен величиной экономии трансакционных издержек межфирменных и внутрифирменных взаимодействий.

4) Затруднительность использования только количественных критериев эффективности, особенно на инновационной стадии. С нашей точки зрения, данная особенность обусловлена следующими взаимосвязанными обстоятельствами:

а) длительность цикла инновационного процесса;

б) объективно присущая инновационному процессу неопределенность результатов;

в) широта спектра рисков инновационной деятельности.

С учетом вышесказанного можно утверждать, что ни один показатель не может рассматриваться как единственный и универсальный аргумент при принятии решения о финансировании инновационного проекта. Такое решение должно быть основано на комплексе доводов, в числе которых могут быть как формализованные, так и неформализованные независимые критерии. В качестве примеров неформализованных индикаторов можно привести следующие:

Инвестиционная привлекательность отрасли, к которой принадлежит компания-инициатор проекта; технико-технологическая осуществимость, то есть возможность достижения заданных технических и эксплуатационных характеристик продукции с учетом ресурсных возможностей и ограничений, накопленных результатов интеллектуальной деятельности, необходимой опытно-экспериментальной базы и т.д.; размещение источников основного сырья и диверсифицированность поставщиков; патентная или лицензионная чистота; соответствие инновационного проекта принятой корпоративной стратегии развития; прогноз технологического развития в соответствующей отрасли; организация управления проектом. Очевидно, рациональность и гибкость планирования проекта является важнейшим фактором эффективности, так как является средством снижения многих рисков освоения новшеств; деловая репутация основных партнеров по проекту, контрактные сроки и условия; состояние рынка труда в регионе и потребность в обучении или переподготовке персонала и т.д.

Таким образом, можно утверждать, что оценка эффективности инновационных проектов является отдельным направлением в сфере обоснования проектных решений, а ее методология выходит за рамки традиционных методов инвестиционного анализа.

С другой стороны, подобие методов финансирования реальных инвестиционных проектов, не отличающихся высокой степенью технологической новизны, и проектов, предполагающих освоение продуктовых и технико-технологических инноваций, обусловливает общность методологических подходов к оценке экономической эффективности проектов того и другого вида. В основе оценки лежат базовые концепции управления финансами: концепция денежного потока, концепция изменения ценности денежной единицы во времени, концепция стоимости капитала, концепция компромисса между риском и доходностью, концепция издержек упущенных возможностей. Их сочетание составляет теоретический базис стандартных критериев инвестиционного анализа, основанных на дисконтировании:

Чистой текущей стоимости проекта (Net Present Value - NPV);

Внутренней нормы доходности проекта (Internal Rate of Return -IRR);

Срока окупаемости проекта, основанного на дисконтированных оценках (Discounted Pay-back Period - DPP);

Индекса доходности проекта (Profitability Index - PI).

Кроме этих, ставших классическими, критериев некоторые специалисты оперируют и другими показателями инвестиционного анализа. С нашей точки зрения, для потенциального инвестора представляют интерес такие критерии, как

Степень обеспеченности стартовых инвестиций проекта самофинансированием. Стартовые инвестиции, необходимые на начальном этапе инновационного проекта, являются наиболее рисковыми и наименее ликвидными. В связи с этим доля инициатора проекта в стартовых инвестициях является для прочих инвесторов индикатором серьезности намерений инициатора проекта и обоснованности оценки коммерческих перспектив освоения новшества;

Адаптированная чистая текущая стоимость проекта (Adjusted Net Present Value - ANPV), а также IRR и DPP, рассчитанные на базе ANPV.

Данный показатель используется для контроля отсутствия дефицита свободных денежных средств и позволяет делать выводы о финансовой состоятельности проекта.

Формула расчета ANPV технически не отличается от формулы расчета NPV и представляет собой текущую стоимость ожидаемых денежных потоков инновационного проекта за определенный прогнозный период. Различие между NPVи ANPVсостоит в том, что NPV, как правило, рассчитывается исходя из чистых потоков проекта без учета схемы его финансирования. В каждом интервале прогнозного периода чистый поток определяется как разница между выручкой от реализации новой (усовершенствованной) продукции или продукции, произведенной с применением новой техники и/или технологии производства, и величинами инвестиционных расходов (в том числе капитальных вложений и прироста оборотного капитала), текущих затрат на производство и реализацию, а также налоговых платежей.

Такой подход к расчету NPV эквивалентен случаю реализации проекта единственным участником при финансировании исключительно за счет собственных средств. Второй вариант расчета NPV принимает во внимание тот факт, что заемный капитал не является бесплатным. Поэтому в состав денежных оттоков по текущей деятельности в рамках проекта включаются проценты по долговым обязательствам, взятым на себя инициатором проекта. Однако и в первом и во втором вариантах расчета не учитывается возможность возникновения дефицита источников финансирования в отдельных интервалах планирования.

Указанная проблема нивелируется посредством дополнения перечня анализируемых критериев эффективности показателем ANPV. Все принимаемые в рассмотрение денежные потоки, даже те, которые имеют место на начальных этапах проекта, должны быть неотрицательными. Это обеспечивается путем планирования конкретных источников финансирования проекта и введения в расчет денежных притоков и оттоков, связанных с финансированием (вложение собственного капитала и привлечение кредитов, возврат основных сумм долга и процентов). Таким образом, если традиционная NPV рассчитывается на основе денежных потоков по инвестиционной и текущей деятельности, то адаптированная чистая текущая стоимость определяется с учетом денежных потоков по всем трем видам деятельности: инвестиционной, текущей и финансовой (так называемая модель расчетного счета). Очевидно, что такие расчеты могут быть осуществлены только при наличии конкретного плана финансирования проекта, в частности, кредитного плана. Последний, в свою очередь, может быть сформирован при условии, что инициатор проекта обладает достаточно достоверной информацией о том, на каких условиях, в каком размере и когда он сможет привлечь соответствующее финансирование, а также каким будет график платежей по принятым обязательствам.

С учетом вышесказанного, формула расчета ANPV может быть представлена в следующем виде:

ANPV = (-I0 + SF0 + DF0 = 0) + Х^-J, (1)

где IQ - величина стартовых инвестиций; SFQ - величина самофинансирования стартовых инвестиций; DF0 - величина долгового финансирования стартовых инвестиций; ACFt - адаптированный (урегулированный с учетом схемы финансирования) денежный поток t-ого интервала расчета; r - ставка дисконта, t - номер интервала расчета прогнозного периода T.

Об эффективности проекта в реальных для его инициатора условиях финансирования говорит выполнение соотношения:

ANPV > NPV. (2)

Противоположное неравенство

ANPV< NPV (3)

свидетельствует о том, что условия привлечения заемного капитала могут оказать отрицательное влияние на эффективность проекта по сравнению с вложением собственных средств в гипотетический сопоставимый по уровню риска инвестиционный актив.

Возможные существенные различия значений ANPV и NPV могут быть объяснены действием двух разнонаправленных факторов. С одной стороны, финансовый профиль большинства проектов является отрицательным на начальных интервалах расчета в связи с осуществлением масштабных инвестиций. а дисконтирование уменьшает его отрицательный вклад в величину NPV лишь незначительно. В то вре-

мя как при расчете ANPV ближайшие по времени отрицательные потоки сводятся к нулю. С другой стороны, привлечение заемного капитала для финансирования инвестиций приводит к появлению отрицательных денежных потоков в виде погашения долговых обязательств и процентов по ним. В результате, денежные потоки, принимаемые в расчет ANPV, становятся меньше денежных потоков соответствующего интервала, учитываемых при определении NPV. Значимость того или иного фактора зависит, во-первых, от величины заемного финансирования и цены заемного капитала, во-вторых, от принятой ставки дисконта.

Следует отметить, что выбор ставки дисконта является весьма существенным фактором, определяющим результаты расчета стандартных критериев эффективности инвестиционных проектов. Данная ставка не является некоей извне заданной объективной величиной. Она характеризует требуемый (приемлемый) уровень доходности капитала для лица, принимающего решение, то есть представляет собой субъективную оценку конкретного участника проекта. Если экономический смысл ставки дисконта не принимается во внимание, то интерпретация значения NPV может быть некорректной.

Методический вопрос определения ставки дисконта, адекватно отражающей совокупность специфических рисков инновационного проекта, является дискуссионным. Например, в наиболее теоретически корректным назван метод аналогий. Однако практические перспективы идентификации ликвидного инвестиционного актива, изменчивость доходности которого эквивалентна изменчивости доходности рассматриваемого инновационного проекта, или хотя бы общей доходности собственного капитала инициатора проекта, представляются нам весьма туманными. Большое внимание в также уделяется модели оценки капитальных активов, в частности, вопросу корректного определения b-коэффициента в отечественных условиях. Полагаем, что основным минусом данной модели применительно к инновационным проектам высокой степени новизны является не столько упоминаемая во многих источниках недостаточная развитость рынка ценных бумаг, сколько игнорирование несистематических рисков бизнеса. Исключением являются компании, уделяющие серьезное внимание обеспечению своей информационной прозрачности, IR-деятельности (Investor Relations - взаимодействие с акционерами и инвесторами) и GR-деятельности (Government Relations - взаимодействие с органами власти) с целью обеспечения инвестиционной привлекательности своих ценных бумаг. Публикуемая информация об их деятельности позволяет рынку учесть специфические факторы риска при установлении цены на соответствующие финансовые активы. Однако число таких компаний весьма невелико.

Существует также достаточное большое число аналитиков, отдающих предпочтение так называемым интуитивным методам задания ставки дисконта, когда она приравнивается к значению какого-либо известного показателя (среднеотраслевая доходность активов, ставка рефинансирования, величина, обратная соотношению «Цена/Прибыль» (P/E ratio), доходность по банковским депозитам на срок, сопоставимый со сроком реализации проекта, и т.д.). Например, в в качестве безрисковой ставки предлагается использовать доходность по депозитам Сбербанка РФ.

С нашей точки зрения, задачам учета многочисленных специфических рисков инновационных проектов и индивидуальных предпочтений к рискам разных инвесторов в наибольшей степени отвечает метод кумулятивного построения. Однако вряд ли можно настаивать на его целесообразности во всех случаях. Как известно, данный метод предполагает определение премий за отдельные несистематические риски экспертным путем. Консервативная (а в ряде случаев недобросовестная) позиция эксперта, выражающаяся в выставлении максимально высоких премий, способна привести к существенному занижению критериев эффективности проекта. В связи с этим, данный метод должен применяться только в том случае, если предварительно будет доказано, что несистематические риски действительно оказывают определяющее влияние на ожидаемую доходность проекта. А результаты экспертного опроса необходимо обрабатывать с использованием соответствующих статистических методов.

Говоря о существующих подходах к оценке экономической эффективности инновационных проектов, представляется необходимым отметить, что некоторые авторы предлагают рассчитывать NPV проекта с использованием не только дисконтирования стоимости денежных потоков, но и наращения (компаундинга). Так, в предлагается приводить стоимость денежных потоков к моменту принятия решения о финансировании проекта (начиная с вложений в ОКР). Предполагается, что какую-то часть расходов на инновационную деятельность

компания осуществляет вне привязки к конкретному проекту. И только после получения некоторых перспективных результатов НИР, способных заинтересовать инвесторов, может быть сформировано соответствующее технико-экономическое обоснование проекта. Поэтому ранее осуществленные инициатором проекта расходы на исследования и разработки приводятся к моменту оценки посредством процедуры наращения (по формуле сложного процента), а прогнозируемые в случае реализации проекта денежные потоки - посредством процедуры дисконтирования.

Не отрицая определенной новизны рассмотренных подходов, следует указать, что приведение стоимости денежных потоков к тому или иному моменту времени является стандартной процедурой финансовой математики и не сопряжено с техническими сложностями. Гораздо более существенным представляется сбор и обоснование исходной информации для оценки в условиях неопределенности технических и коммерческих результатов проекта. Можно с уверенностью утверждать, что грамотно определенные и подтвержденные стоимостные и временные параметры проекта снижают риски его реализации.

В начале настоящего раздела была высказана мысль о целесообразности разделения понятий «эффективность инновационного проекта» и «эффективность инновационной деятельности».

Инновационная деятельность как процесс представляет собой совокупность взаимосвязанных действий (операций, работ, этапов) по преобразованию идей в новые или усовершенствованные продукты или технологии, представляющие ценность для потребителей. Отличительной чертой организации любой деятельности, рассматриваемой как процесс, является регулярный характер, описываемый универсальным циклом Деминга: планирование - исполнение плана - проверка результатов - принятие ответных мер. (Данный цикл часто обозначается англоязычной аббревиатурой PDCA: «Plan - Do - Check - Act»).

Инновационный проект представляет собой форму организации инновационной деятельности с фиксированными сроками, ресурсами, этапами и нацеленную на конкретный результат. Это определение подчеркивает основное отличие проекта от процесса - его конечность и определенность всех ключевых характеристик.

Как отмечено выше, на практике процессный и проектный подходы дополняют друг друга, и инновационная деятельность организации фактически представляет процесс управления портфелем инновационных проектов, находящихся на разных стадиях реализации. Соответственно, объектом оценки эффективности может быть не только отдельный проект, но и подсистема управления инновационной деятельностью или, иначе, работа лиц, принимающих решения в сфере управления инновациями.

Чтобы обеспечивать прогрессивное развитие экономической системы, любая подсистема управления должна обладать следующими характеристиками:

Оперативность обратной связи как способность быстро реагировать на поступающие сигналы внешней и внутренней среды при сохранении ритмичности налаженных бизнес-процессов. Данная характеристика во многом определяется рациональностью организационной структуры компании;

Гибкость решений как способность принятия упреждающих воздействий в отношении возможностей и угроз, создаваемых внешней средой. Косвенными признаками гибкости выступают многообразие форм взаимодействия разных управленческих подразделений и органов, состав решаемых подразделениями задач, высокое качество системы планирования и аналитического обоснования принимаемых решений;

Надежность, т.е. безотказное функционирование системы управления в чрезвычайных ситуациях;

Экономичность как низкая величина затрат на функционирование подсистемы управления и объемов в сравнении с результатов ее деятельности;

Производительность как высокое значение результата управленческого труда в расчете на одного занятого в управлении сотрудника.

Если управляющая подсистема удовлетворяет этим требованиям, она может быть признана эффективной. Трудность состоит в подборе количественных показателей, позволяющих оценить степень соответствия каждому из требований. В частности, невозможно дать количественную оценку прямым результатам управленческого труда, ведь невозможно подсчитать объем и качество выработанной в процессе управления информации. Это обусловливает неизбежность использования нескольких различных критериев, в том числе качественных, значения которых можно оценить только методом экспертного опроса.

Полагаем, что эффективность управленческой подсистемы может оцениваться, во-первых, по уже достигнутым результатам; во-вторых, по тем условиям, которые созданы в настоящий момент для обеспечения будущих результатов; в-третьих, по организации процесса управления и качеству управленческого труда. Применительно к подсистеме управления инновационной деятельностью этот подход конкретизируется следующим образом.

1. Для оценки ретроспективного управления инновационной деятельностью необходимо сопоставлять достигнутые на данный момент результаты инвестиций в инновационные проекты, находящиеся на стадии реализации, с запланированными в бизнес-планах показателями. Прежде всего, речь идет о критериях финансовой эффективности.

2. Эффективность перспективного управления инновационной деятельностью оценивается по объему ресурсов разных видов, вовлеченных в инновационную деятельность в настоящий момент. К ним относятся:

Персонал, занятый в инновационной деятельности предприятия, как один из носителей его интеллектуального капитала. Качество этого ресурса определяется тремя параметрами: уровнем профессиональной подготовки, способностью к обучению и восприятию нового, инновационной активностью;

Достигнутый научно-исследовательский и материально-технический уровень незавершенных инновационных проектов, то есть их капитализированная стоимость на сегодняшний день;

Материальная база инновационной деятельности, то есть основные и оборотные активы специализированных подразделений (лабораторий, исследовательских центров, конструкторских отделов, подразделений, занимающихся составлением бизнес-планов и вопросами инвестирования инновационных проектов и т.д.);

Исключительные права на объекты интеллектуальной собственности и знания (результаты освоения новых идей), исключительные права на которые не зарегистрированы, но которые могут быть использованы в инновационной деятельности;

Достигнутый предприятием технологический уровень производства. Чем совершеннее уже используемые технологии, тем выше вероятность дальнейшего инновационного развития и ниже возможности конкурентов по имитации нововведений предприятия;

Финансовые ресурсы, которые выражаются в форме текущих расходов на инновационную деятельность.

3. Организация процесса управления инновационной деятельностью и качество управленческого труда оценивается экспертным путем как степень соответствия вышеперечисленным требованиям оперативности обратной связи, гибкости принимаемых решений, экономичности и производительности системы управления инновациями, а также ее надежности. Для оценки выполнения каждого из требований может использоваться несколько критериев, что повысит обоснованность мнений экспертов.

В заключение, отметим, что оценка эффективности инновационной деятельности является отдельной, чрезвычайно насыщенной по спектру применяемых подходов и методов областью экономического знания, которая выходит далеко за рамки инвестиционного анализа. Методология оценки эффективности инноваций обладает большим потенциалом для дальнейших научных исследований, которые, в первую очередь, должны быть направлены на решение практических проблем инновационного менеджмента российских компаний.

Литература:

1. Коуз Р.Г. Природа фирмы // в кн.: Природа фирмы: Пер. с англ. -М.: Дело, 2001.-360 с.

2. Валдайцев СВ. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: Учеб. пособие для вузов. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 720 с.

3. Тверитнева Н.Н. Экономическая эффективность инвестиций в инновационную деятельность, направленную на улучшение экологии мегаполисов. Автореферат дисс. канд. экон. наук. - М.: Московский институт коммунального хозяйства и строительства, 2002. - 22 с.