Если вы уже определились, что организационно-правовой формой вашего предприятия станет общество с ограниченной ответственностью, то теперь вам следует выбрать и тип системы налогообложения.
Ведь именно этот фактор и влияет на то, какие налоги платит ООО 2011 году, а также всю совокупность их процентных ставок, которые общество должно внести в бюджет в результате ведения своей хозяйственной деятельности.
Чтобы понять, какие придется уплачивать налоги ООО в 2011 году, разберемся поэтапно с видами налогообложения.
Существует 4 вида систем налогообложения:
Последние две системы налогообложения больше применимы к специфическим видам деятельности организации (например, производство или переработка сельскохозяйственной продукции), да и, к тому же, сами основатели ООО не имеют право выбирать одну из этих систем). Поэтому подробно следует рассмотреть первые две.
ОСНО отличается своей сложностью, которая заключается в ведении полноценного учёта как бухгалтерского, так и налогового. Первое, чем вам следует заняться при выборе данной системы налогообложения - подобрать компетентного и опытного бухгалтера и установить специальное программное обеспечение.
Что касается процентных ставок и того, какие налоги платит ООО, работающие с ОСНО, то вот их список:
Далее рассчитываете сумму налога, зная, что процентная ставка для облагания просто доходов - 6%, а если для облагания доходов, уменьшенных на сумму расходов - 15%. Конечно, если у вашего ООО значительные по объёму расходы (сравнимы с доходами), то выгоднее будет облагать налогом доходы за вычетом расходов, в противном случае, более выгодно применять в качестве объекта для налога - просто доходы организации.
Сейчас разберём на примере расчёт налоговых взносов по УСНО со ставкой 6% (объектом налогообложения возьмём просто доходы).
Пусть за отчётный месяц ведения хозяйственной деятельности ООО получило следующие результаты и показатели:
Рассчитаем, какие налоги ООО 2011 выплатит за отчётный месяц:
Это и есть ответ на вопрос, какие налоги платит ООО в 2011 году.
Напоследок, обратите своё внимание, что начислять высокие дивиденды сотрудникам выгоднее, чем высокую заработную плату, ведь ставка налога в НДФЛ при начислении зарплаты равна 13%, а при выплате дивидендов - всего 9%. Выгода для организации в целом очевидна.
Насколько изменились условия уплаты налогов в 2012-2013 году для ООО? Уплата налогов будет зависеть от выбранной системы налогообложения. На текущий момент основные налоговые режимы в России — это ОСНО (общая система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрошенная система налогообложения).
При выбранной ОСНО организации должны в полном объеме вести налоговый и бухгалтерский учет.
В 2012 году ООО на ОСНО уплачивали такие налоги:
Тот же порядок уплаты налогов ООО на ОСНО сохранится и в 2013, порядок расчета и структура не изменятся.
Как уплачивает налоги ООО при ЕНВД 2013?
Организация, выбравшая системой налогообложения ЕНВД, освобождена от уплаты налога на прибыль, на имущество, НДС. Единый налог в этом случае оплачивается исходя от показателей вмененного (а не реального) дохода, который для каждого вида деятельности установлен индивидуально. ЕНВД распространяется на определенные установленные законом виды деятельности и действует не во всех субъектах Российской Федерации. Обязательным применение ЕНВД было до 2013 года.
С 1.01.2013 переход на ЕНВД совершается добровольно. Уплачивать налоги при таком режиме необходимо раз в квартал. Для определения положенной к уплате сумме ЕНВД за налоговую базу принимается величина вмененного дохода, ставка ЕНВД составляет 15% этой величины.
Вдобавок к налогу ЕНВД от организации требуется проплачивать налоги на зарплату, которые рассчитываются с выплат работникам, то есть производить удержание НДФЛ и перечислять взносы на страхование.
Какие налоги нужно платить ООО на УСН?
Для субъектов малого бизнеса существует такой вид налогообложения как УСН (упрощенная система налогообложения). Применение «упрощенки» для ООО взамен общей (ОСНО) обладает целым рядом неоспоримых преимуществ: при работе на УСН организация не только освобождена от уплаты таких налогов, как налог на прибыль, на НДС, налог на имущество, но, кроме того, пользуется некоторыми льготами и сдает меньшее количество отчетов, что достаточно важно. кроме того, при работе на УСН возможно самостоятельно выбирать объект налогообложения — например, «доходы» (или «доходы минус расходы»), на основании чего и будет уплачиваться единый налог. Подробнее о том, что выбрать усн 6% или 15% - в нашей специальной статье.
Переход на УСН совершается добровольно. Уведомление о переходе на этот налоговый режим подавать нужно не позднее 31 декабря года, который предшествует году перехода. При непредоставлении такого уведомления в установленный срок ООО лишено права применения УСН до следующего календарного года.
Регистрируя предприятие, необходимо в числе прочих важных организационных вопросов выбрать систему налогообложения, поскольку именно от этого зависит уровень отчислений, которые будет совершать ООО во время своей деятельности.
Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.
Решить, какой вид системы налогоолажения подходит конкретному предприятию, необходимо еще до подачи документов на регистрацию ООО, поскольку времени на выбор системы налогообложения для ООО после регистрации будет немного. В результате в течение года предприятие будет использовать достаточно сложную общую систему налогообложения, что не всегда удобно, особенно для начинающих предпринимателей.
В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:
Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.
К специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.
Виды специальных налоговых режимов:
Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.
Описание основных режимов налогообложения для ООО:
Общая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.
Особенностью ОСН является выплата всех налоговых отчислений:
Основными плюсами данной системы являются:
Минусов также хватает. Это и уже указанная необходимость в услугах штатного, либо наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Вторым минусом является необходимость выплаты всех предусмотренных законодательством налоговых отчислений и выплат, а также налогов регионального и местного уровня.
Работают с данной системой налогообложения предприятия, выбравшие их в качестве основной и те фирмы, которые не подали заявление о переходе на специальные системы налогообложения в установленные законом сроки.
Упрощенной системой налогообложения называют специальную форму налогообложения для организаций, численность персонала которых менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств менее 100 млн рублей и определенном уровне годовой выручке.
Основным отличием УСН от ОСНО является отсутствие выплат НДС, ЕСН, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги платятся в том же объеме. Кроме того, «упрощенка» подразумевает уменьшение и упрощение «бумажной работы», поскольку использует более простую систему учета. Вторым важным плюсом УСН является снижение налоговых ставок, третьим – наличие двух видов систем налогообложения данного типа, что дает возможность выбора платить ли налоги с доходов или с чистой прибыли предприятия.
Виды «упрощенки»:
Существуют сферы деятельности организаций, которые не могут пользоваться УСН:
Один из специальных режимов налогообложения, который применяется для множества различных организаций, в том числе торговых точек, расположенных в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий в сумме отчислений от реально получаемых организацией доходов, до недавнего времени был обязательным для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.
Определяет, относится ли то или иное предприятие в данной территориальной единице к оплате в качестве системы налогообложения ЕНВД местный орган налогового управления. До 2013 года данная система была обязательной для организаций, попадавших под ее юрисдикцию.
В связи с этим, данные предприятия получали возможность заменить ЕНВД такие налоговые отчисления, как налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС.
В настоящее время ООО, относящиеся по своей сфере деятельности, численности персонала (менее 100) и упомянутых в перечне местного органа управления по налогам и сборам, могут не переходить на ЕНВД и работать по ОСНО или УСН (либо сочетать данные системы налогообложения).
Несомненными достоинствами «вмененки» являются
Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:
Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.
В данном режиме кроме собственно сельхозналога оплачивается земельный и транспортный налоги. Процентная ставка ЕСХН колеблется в промежутку 6-15% и зависит от способа оплаты (как и в случае УСН, это может быть либо доход, либо доход за вычетом расходов).
Преимуществами данной системы налогообложения являются:
недостатки ЕСХН также присутствуют. Это:
Данный вид налогообложения в противовес ЕНВД является добровольным.
Какая система налогооблажения для ООО лучше? Делая заключение, можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия.
Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.
Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, и .
Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.
Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.
Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.
Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы .
Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.
То есть от любой суммы поступившей на расчетный счет фирмы вы заплатите 6% налогов.
Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.
От того, что поступило на счет, вычитаем то, что потратили, а с остатка платим 15%
Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.
Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.
В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.
С 2019 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.
С 2019 года увеличилась сумма предельного дохода для применения УСН. Теперь он должен составить за три квартала 2019 года 150 миллионов рублей.
Если доход ООО на 1 октября 2019 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе.
Не следует забывать, что, начиная с 2019 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.
Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2019 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).
В 2019 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,798.
При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:
Страховые взносы в 2019 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.
Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 865 тысяч рублей.
Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.
В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей.
Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.
Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.
Полезные статьи
Выбирать систему налогообложения, которая будет применяться во время работы предприятия, следует еще на начальной стадии открытия общества с ограниченной ответственностью. Несмотря на то, что раз в год у налогоплательщика есть право менять систему налогообложения, гораздо удобнее будет сразу подать соответствующие документы в налоговые органы. В зависимости от того, какую систему налогообложения будет применять организация, зависит способ получения прибыли.
Выбор системы налогообложения для ООО:
Этот режим представляет большую сложность для бухгалтеров. Организации на такой системе налогообложения необходимо вести учет по многим налогам. Здесь рассчитывается налог на доходы физических лиц, НДС, налог на прибыль и налоги, связанным с профессиональной деятельностью. Кроме этого, бухгалтерия обязана вести учет, руководствуясь Планом счетов бухгалтерского учета, а также соблюдать необходимые требования, установленные специальными нормативами. Организации, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны раз в квартал составлять отчетность и по необходимости предоставлять документы заинтересованным лицам.
Небольшим предприятиям гораздо проще работать и отчитываться по УСН. Основное правило данной системы позволяет заменить ряд налогов единой выплатой, которая рассчитывается исходя из результатов деятельности налогоплательщика. При этом налогоплательщик может выбрать, каким образом он будет рассчитывать налог – 6% от суммы доходов или 15% от суммы доходов, уменьшенной на сумму расходов. Для того, чтобы получить право работать, используя упрощенную систему налогообложения, важно, чтобы предприятие соответствовало нескольким требованиям, указанным в главе 26.2 Налогового кодекса:
Важно помнить, что расчет по упрощенной системе налогообложения не освобождает организацию от обязанности оплачивать взносы в Пенсионный фонд и взносы на социальное страхование.
Такую систему налогообложения ввели специально для того, чтобы поддержать сельскохозяйственное производство.
Налогообложение регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ. Основной смысл данной системы – поддержка организаций, занятых в сельскохозяйственной деятельности путем освобождения от ряда региональных и федеральных налогов. Таким образом государство может укрепить доходную часть бюджета за счет производства товаров сельского хозяйства. К тому же введение такого налогового режима – отличный способ повысить уровень социальной защиты сельских жителей.
Еще один специальный режим налогообложения – единый налог на вмененный доход, который рассчитывается для отдельных видов деятельности. Основное отличие от других режимов заключается в том, что у организации нет права выбора – оплачивать единый налог или работать по общему режиму налогообложения. ЕНВД регулируется статьями главы 26.3 Налогового кодекса РФ. Предприятия, которые занимаются отдельными, определенными законодательством, видами деятельности, оплачивают налог исходя не из своей прибыли, а из средних показателей по региону. Доходность деятельности рассчитывается на основе многих факторов. Важно, что ЕНВД устанавливается на муниципальном уровне. Вмененным доходом принято считать потенциально возможный доход, на который влияет совокупность факторов. Именно поэтому в разных регионах налоговые ставки могут различаться с учетом поправочных коэффициентов.
В случае, когда организация ведет сразу несколько видов деятельности, может возникнуть необходимость вести учет раздельно. Не зависимо от того, какой налоговый режим планирует использовать организация, необходимо своевременно выплачивать все налоги и сборы. Это поможет в дальнейшем избежать проблем с налоговыми органами.
Предлагаем ознакомиться с видеоинструкцией по выбору системы налогообложения.
