ЕНВД в 2016 году как специальный режим налогообложения продолжит свое существование. Эту систему планируется отменить с начала 2018 года. Пока же она будет действовать как для организаций, так и для ИП.
Возможность применения ЕНВД регулируется местными нормативными актами. Порядок уплаты вмененного налога в разных регионах может отличаться в зависимости от действующих коэффициентов и деятельности, ведение которой дает основание для применения ЕНВД.
Принцип использования ЕНВД подразумевает оплату некоего вмененного дохода. При его расчете используются физические показатели (торговые площади, количество рабочих мест и торговых точек и прочие), для которых установлена величина базовой доходности. Этот параметр рассчитывается исходя из условной прибыли в стоимостном выражении в расчете на один месяц.
Вмененка может применяться в отношении далеко не всех видов деятельности. Возможность ее использования ограничена налоговым кодексом и региональным законодательством. При выборе данного налога предприниматели и организации обязаны в 5-дневный срок встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД вне зависимости от того, зарегистрированы ли они уже в органах ФНС или нет. Ведение деятельности без постановки на учет должным образом влечет за собой штраф, составляющий не менее 40 000 рублей или 10 % от потенциально полученного дохода.
ЕНВД в 2016 году для ИП и организаций все так же является необязательным режимом. У субъектов хозяйственной деятельности имеется право сменить систему налогообложения.
Региональным властям дано право уменьшать основную ставку налога с 15 % до 7,5 % с ближайшего отчетного периода. Учитывая, что таковым на ЕНВД является квартал, реальных изменений можно ожидать уже в конце 2015 года.
Традиционно изменится корректирующий коэффициент К 1. Однако новое его значение, принятое Минэкономразвитием, станет известно также ближе к концу года. Текущий размер коэффициента К 1 на 2015 год равен 1,798.
Применение вычетов, состоящих из страховых выплат за наемных работников и фиксированных платежей за ИП останется без изменений.
Расчет ЕНВД в 2016 году не изменится. За основу берутся те же действующие показатели ― размер базовой доходности, количество физических показателей.
Формула расчета ЕНВД выглядит следующим образом:
ЕНВД за квартал= Физический показатель*Базовая доходность*количество рабочих месяцев в квартале*К1(утверждается ежегодно Минэкономразвития)*К2 (утверждается местным законодательством)*ставка налога.
Расчет ЕНВД в 2016 году для ИП при розничной торговле будет следующий:
ЕНВД за квартал =Площадь торгового зала*1800 (базовая доходность по розничной торговле)*3 (рабочие месяцы в квартале)*К1*К2*15%.
Налогоплательщики имеют право уменьшить налог на сумму выплаченных страховых взносов. Но в этом случае действуют некоторые ограничения. Так, налог не может быть уменьшен более, чем на 50 % у организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников на сумму выплаченных за счет средств работодателя больничных, страховых взносов и выплат по договорам ДМС (причем фиксированный платеж за самого работника в этом случае не берется в расчет).
ИП, не использующие труд наемных работников и находящиеся на ЕНВД, имеют право уменьшить вмененный налог в размере 100 % в пределах уплаченных в отчетном периоде (квартале) суммы фиксированных платежей.
ЕНВД (единый налог на вмененный доход) характеризуется тем, что сумма налоговых выплат не зависит от полученного предпринимателем дохода, а является фиксированной и рассчитывается исходя из вида деятельности, которую он осуществляет. Как рассчитать ЕНВД для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей, в соответствии с законодательством 2016 года?
При исчислении обязательного к уплате налога применяется формула вида:
Налоговая база х 15%.
Налоговым периодом при ЕНВД является квартал, поэтому для определения налоговой базы необходимо рассчитать ее размер за один месяц, после чего умножить его на 3.
Налоговая база за месяц представляет собой произведение базовой доходности, физического показателя розничной торговли и коэффициентов К1 и К2.
Рассмотрим подробнее эти показатели:
В процессе ведения своей хозяйственной деятельности предприниматели имеют право выбирать наиболее выгодную систему налогообложения ( описаны все налоговые режимы), только если это не противоречит нормам федерального и местного законодательства. То же касается и ЕНВД (вмененки) для ИП. До 2013 года применять единый вмененный налог для ИП было обязательно. Сейчас же переход на данный льготный налоговый режим осуществляется по выбору.
Несмотря на добровольный характер применения вмененки, не все предприниматели вправе находиться на системе ЕНВД (перейдя можно найти информацию, которая поможет более подробно узнать об этом налоговом режиме). Список рода занятий, которые позволяют использовать ИП единый налог на вмененный доход, закрытый. Полностью он прописан в НК РФ (глава 346.26). Сюда относятся:
Важно! По многим видам занятий существуют ограничения. Так, розничная торговля должна осуществляться в торговых помещениях, площадь которых не превышает 150 квадратных метров. А для оказания автотранспортных услуг разрешено иметь с этими целями в собственности или по договору аренды не более 20 автомобилей.
Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения
Нередко у налогоплательщиков возникает вопрос: сколько платят налог ИП по вмененке? Итоговая сумма зависит от наличия нескольких факторов:
Пример 1. Требуется рассчитать сумму ЕНВД к уплате, на основании следующих данных. Площадь магазина розничной торговли в г. Санкт-Петербурге равна 35 квадратных метров. Значение коэффициента К2 по этому виду деятельности согласно местному законодательству равно 1. Корректирующий коэффициент К2 в 2015 году равен 1,798. Базовая доходность по розничной торговле равна 1800 рублей на 1 квадратный метр.
Сумма ЕНВД за квартал равна К1*К2*35 кв.м*1800*3 месяца =1,798*1*35*1800*3=50793 рубля.
При использовании данной системы налогообложения разрешено применять вычеты (уменьшать сумму налога) на фактически произведенные в отчетном периоде (квартале) выплаты, зависящие от условий работы:
После полного расчета на основании имеющихся данных можно будет узнать ― какой вмененный налог ИП на 2016 год.
Как платить вмененный налог ИП и производить начисление? Данные действия необходимо осуществлять поквартально. Оплата не должна быть позже 25 числа следующего за отчетным периодом месяца. Декларация подается в органы ФНС строго до 20 числа включительно вслед за кварталом ( подробно рассказано об особенностях налоговых режимов).
Возможность налогоплательщиков использовать вмененку зависит от решения органов местного самоуправления. Так, например, в Москве в настоящее время система ЕНВД не применяется.
Налогоплательщики также не должны иметь статус крупных, количество их работников не может превышать 100 человек. Переход на ЕНВД осуществляется с начала года и не может быть отменен по решению налогоплательщика до его окончания.
Внимание! Право на применение налога подтверждается постановкой на учет в органы ФНС по месту осуществления деятельности или прописки ИП (в зависимости от планируемых видов деятельности). Снятие с учета также должно сопровождаться соответствующим заявлением. В противном случае к нарушителям будет применено финансовое взыскание.
Помимо самого ЕНВД, предприниматели обязаны платить взносы за себя и наемных работников в органы ПФ и ФСС. Прочие налоги, такие как НДФЛ, НДС, налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (кроме имущества, находящегося в специальном перечне исполнительных органов), начислять и перечислять в бюджет не требуется.
Важно! Наличие иных видов деятельности, не относящихся к вмененке, предусматривается уплата соответственных налогов. При этом необходимо вести отдельный учет доходов и расходов, относящихся к разным системам налогообложения.
Вмененный налог для ИП в 2016 году изменений практически не претерпел. Его применение также носит добровольный характер. Налогоплательщики вправе выбрать наиболее выгодную для себя систему налогообложения в соответствии с имеющимися условиями.
Более подробно о ЕНВД для ИП можно узнать из этого видео:
Использовать ЕНВД субъектам предпринимательской деятельности можно будет лишь до окончания 2017 года. В дальнейшем заменят для ИП вмененку налоги других режимов. Помимо общей и упрощенной систем, а также ЕСХН, предпринимателям доступна будет патентная система налогообложения.
Плательщики единого налога на доход освобождаются государством от многих налогов. Так, они не уплачивают НДС, НДФЛ, транспортный, земельный и имущественный налоги, налог на прибыль и многие др. налоги. Так же предприниматели могут уменьшить величину платежа на взносы в ФФОМС, ПФР и взносы в ФСС, в случаях, когда уплата обязательных страховых взносов происходила в данном периоде.
Кодом бюджетной классификации являются цифры, которые объединяются в таблице. Прежде, чем сдать декларацию, обязательно следует уточнить, с какими реквизитами ее нужно делать, потому что реквизиты могут меняться каждый год.
КБК не изменились. Таким образом, все данные кодов смело можно взять из декларации за прошлый год.
А вот процентная ставка единого налога выросла, и составит она 15,9 %. Закон предусматривает, что Региональные власти могут уменьшать ставку данного налога по ситуации. Так что в регионах она может колебаться.
Развитие малого бизнеса выгодно для любой страны. Именно в этой сфере удобно заниматься представлением услуг населению, небольшой розничной торговлей, перевозками и другими видами деятельности, направленными на организацию комфортной жизни. Но для малого предпринимательства всегда «камнем преткновения» становится ведение бухгалтерского учета и расчеты с государством по налогам. Чтобы помочь и поощрить развитие такой деятельности, государство создает режимы налогообложения, не требующие сложных расчетов. Одним из таких видов стал , принятый в 1998 г. и продолжающий применяться в 2020 г.
Расшифровка ЕНВД ― на вмененный доход. Этот удобный специальный режим налогообложения стал добровольным в 2002 г. для обеспечения простоты работы представителям малого бизнеса. Изначально срок его действия планировался до 2018 г., но его популярность вызвала необходимость продления действия до 2021 г.
По определению, данному в ст.346.26 НК РФ:
«вмененный доход ― потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке ».
Простыми словами, получается, что государство на основе наблюдений, изучения, расчетов устанавливает возможную величину доходности конкретного вида деятельности. На ее основании вычисляется ставка налога, которая будет соответствовать среднестатистической по данному бизнесу в конкретных временных и региональных условиях. Он будет единственным, который платит предприниматель. Его величина не будет зависеть от выполненного объема работ или услуг и полученной прибыли. Именно в этом смысл вмененности.
Основными субъектами, на которых рассчитан данный режим, являются ИП и небольшие ООО. Применить ЕНВД возможно не для всех видов деятельности, и есть другие ограничения, такие как:
Законом устанавливаются конкретные виды деятельности, где такую налогообложения возможно применить:
Данный перечень конкретизируется на региональном уровне.
Невозможно разработать широко применяемую систему идеальной для всех. Так, и у вмененки, наряду с достоинствами, есть минусы, которые лучше знать и учесть изначально. К плюсам этого режима можно отнести:
Эти плюсы существенно упрощают работу. Например, если рассмотреть, на ЕНВД, работающий самостоятельно без работников, то это будет единый налог, уменьшенный на сумму страховых взносов, НДС только при условии ввоза продукции через таможню, а также транспортный и земельный налог, если имеется такая собственность.
Чтобы учесть все нюансы работы с ЕНВД, требуется просчитать и недостатки системы:
То есть переход на применение вмененки требует взвешенного подхода, определения своих потенциальных возможностей на будущий период, в течение которого планируется ее использование, создание запасных вариантов, например, упрощенной системы, чтобы максимально снизить расходы.
Теперь о самом главном, как формируется налог. Для этого каждый год на основе показателей предыдущего разрабатываются нормативы базовой доходности по видам деятельности. Данные сводятся в общую таблицу, исходя из которой с учетом физических показателей предприятия рассчитывается вменяемый доход, то есть тот, который предприниматель может получить. В качестве физических показателей могут выступать единицы площади, посадочные места, грузовые автомашины и др.
В таблице 1 приведены значения базовой доходности по ЕНВД, установленные на 2020 г.
| Вид деятельности | Физический показатель | Ставка базовой доходности (рублей в месяц) |
|---|---|---|
| Услуги: | ||
| Бытовые | ||
| Ветеринарные | Число работающих, включая индивидуального предпринимателя | |
| Ремонт, обслуживание, мойка автотранспорта | Число работающих, включая индивидуального предпринимателя | |
| Предоставление на стоянке мест автотранспорту во временное владение | Общая площадь в м 2 стоянке | 50 |
| Перевозка грузов | Число автомашин, используемых для перевозки | 6000 |
| Перевозка пассажиров | Количество посадочных мест | 1500 |
| Временное размещение и проживание | Общая площадь в м 2 помещений для проживания | |
| Розничная торговля | ||
| В стационарных сетях с торговыми залами | Площадь торгового зама в м 2 | 1800 |
| Стационарная без торгового зала или нестационарная торговля при наличии торгового места с площадью менее 5 м 2 |
Количество торговых мест |
|
| Нестационарная торговля при площади торговых мест более 5 м 2 | Площадь торгового места в м 2 | 1800 |
| Развозная и разносная торговля | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | |
| Торговля с применением автоматов | Количество торговых автоматов | 4500 |
| Общественное питание: | ||
| Организации, имеющие зал для обслуживания | Площадь зала обслуживания в м 2 | 1000 |
| Организации, не имеющие зала обслуживания | Количество работников, включая ИП | 4500 |
| Реклама: | ||
| Наружная реклама с использованием конструкций, кроме электронных табло с автоматической сменой изображения | Площадь используемого для рекламы изображения в м 2 | |
| С использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности в м 2 | 4000 |
| Наружная реклама с электронным табло | Площадь поверхности светоизлучения в м 2 | 5000 |
| С использование поверхности транспортных средств | Количество используемых транспортных средств | 10000 |
| Передача во временное пользование | ||
| Торговых мест в объектах стационарной торговли, мест нестационарной торговли, общественного питания при условии, что площадь каждого места не превышает 5 м 2 | 6000 | |
| Торговых и мест общественного питания, если площадь каждого превышает 5 м 2 | Площадь места в м 2 | 1200 |
| Земельных участков для размещения объектов торговли или общественного питания, площадь которых не превышает 10 м 2 | Количество переданных во временное пользование мест | 10000 |
| Земельных участков для организации торговли и общественного питания с площадью более 10 м 2 | Площадь переданного земельного участка в м 2 | 1000 |
По данным таблицы вычисляется вмененный доход за месяц. При подаче отчета за квартал полученные данные умножаются на 3. Рассчитанный таким образом результат будет суммой, с которой предприниматель заплатит налог, для вычисления которого используется специальная формула.
Если существующий или организовываемый вновь бизнес соответствует требованиям специального режима ЕНВД и его планируемая деятельность способна обеспечить регулярные налоговые выплаты на основе вмененного дохода, то порядок процедуры определен в НК РФ (ст.346.28):
Завершить применения вмененки возможно двумя способами:
В текущем году в систему ЕНВД были внесены некоторые изменения:
С учетом всей приведенной информации, можно сказать, что применение режима единого налога вмененного дохода значительно упрощает ведение бухгалтерии для представителей малого бизнеса, особенно для ИП. Это важный фактор для начинающих, но необходимо учитывать, что данный метод все же ограничен не только по сферам деятельности и регионам, но планируется к отмене в 2021 году. В качестве замены данному режиму уже несколько лет функционирует система на основе патентов.
Кроме того, для предпринимателей, планирующих расширение бизнеса, просто необходимо учиться работать с другими системами налогообложения, увеличивающими возможности работы и повышающими уровень ведения предпринимательской деятельности.
Вконтакте
