Семь мифов о доверенности на получение товара

Доверенность на получение товара можно оформить по унифицированной или по собственной форме. Хотя такая доверенность нужна не всегда.

Доверенность приходится как выписывать самим организациям и индивидуальным предпринимателям, так и достаточно часто требовать от контрагентов. Этот документ представляет собой письменное уполномочие, переданное одним лицом другому для того, чтобы тот совершил определенные действия перед третьими лицами.

В этой статье мы развенчаем семь часто встречающихся у бухгалтеров устойчивых мнений, сложившихся по поводу доверенностей, как на получение ТМЦ, так и для иных действий. Ведь мнения эти не более чем миф.

Правила оформления доверенностей одинаковы для всех. Поэтому рекомендуем вам ознакомиться с рассмотренными вопросами. Возможно, по каким-то из них вы поменяете свое мнение.

Миф № 1: Получая ценности, любой сотрудник контрагента должен предъявить доверенность

Не секрет, что выдать ТМЦ представителю другой организации можно, только если он предъявит доверенность. Поскольку этот документ подтверждает полномочия данного лица. Однако есть и те, кому доверенность не нужна. Прежде всего это руководитель. Он может совершать любые сделки от имени компании и представлять ее интересы во всех учреждениях со всеми физическими и юридическими лицами. Однако и для руководителя нужен документ, подтверждающий его полномочия. Обратите внимание: без доверенности от имени организации может действовать только ее руководитель. Директор действует на основании устава. Поэтому вместо доверенности для заключения сделок или в иных ситуациях для подтверждения своих полномочий директору стоит иметь при себе один из документов:

— копию устава или выписку из нее;

— копию протокола собрания учредителей или решения участника о его назначении;

— выписку из ЕГРЮЛ.

Это установлено пунктом 2 статьи 69 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» и подпунктом 1 пункта 3 статьи 40 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Для всех других работников организации нужна доверенность. Если же они участвуют в какой-либо сделке без этого документа, будет считаться, что они совершают сделку от своего имени, а не от имени организации (п. 1 ст. 183 ГК РФ).

Что же касается бизнеса предпринимателя, то без доверенности может действовать лишь сам предприниматель. Его полномочия подтвердит копия свидетельства о регистрации в качестве ИП.

Миф № 2: Нужно использовать именно унифицированную форму доверенности

Доверенности бывают разными, на различный объем полномочий, поэтому нельзя говорить о том, что они всегда должны быть составлены по унифицированной форме. Генеральная доверенность, например, всегда составляется в свободной форме хотя бы потому, что унифицированного бланка нет. А вот на получение материальных ценностей унифицированные формы доверенностей есть. Это формы № М-2 и М-2а, утвержденные постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а. Бланки этих доверенностей по сути одинаковые, отличие лишь в том, что в форме № М-2 есть корешок. Он нужен, когда организация все выданные доверенности на получение товарно-материальных ценностей учитывает в журнале регистрации. Вести такой журнал или нет, каждый решает сам. Когда доверенностей и людей, которым они выдаются, много, учет целесообразен. Если же подобные операции случаются нечасто, то учет можно и не организовывать. Соответственно и форму доверенности можно выбирать без корешка.

На заметку

Доверенности бывают разными В зависимости от того, для каких целей работнику выдается доверенность, в ней можно прописывать разные полномочия. Так, доверенность можно оформить на совершение какого-то конкретного действия, например получить товар у поставщика. Тогда это будет разовая доверенность на конкретную сделку и срок ее действия будет небольшим — несколько дней. Если представитель будет регулярно выполнять однородные действия, ему выдают специальную доверенность. Например, таковой является доверенность на получение в банке документов и наличных денег по чеку. Слово «специальная» — это условное название, писать его на доверенности не обязательно. Третий вид — это генеральная доверенность, которая дает уже повышенный объем полномочий — к примеру, на заключение договоров или управление имуществом. Составляется любая доверенность всегда в одном экземпляре. Максимальный срок, на который она может быть выдана, — три года. Если срок действия не указан, доверенность действует один год (п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Иногда организация хочет выписывать доверенность на получение товарных ценностей по своей форме. Нет ли в этом нарушения законодательства? Обратимся к пункту 2 статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 129-ФЗ). Там сказано, что первичные документы принимаются к учету, если составлены по той форме, которая содержится в альбоме унифицированных форм. И только если такой формы нет, можно использовать произвольную.

Однако доверенность на получение ТМЦ, на наш взгляд, нельзя рассматривать как первичный учетный документ. Ведь на ее основании какие-либо хозяйственные операции не оформляются и бухгалтерские проводки не формируются (п. 1 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Доверенность лишь подтверждает полномочия лица на совершение определенных действий. А значит, на нее не распространяются требования Закона № 129-ФЗ об оформлении первичных учетных документов. И любую доверенность можно оформлять по той форме, которая вам удобна.

Миф № 3: Выдавать доверенность можно только работникам

Доверенность можно выдать любому гражданину вне зависимости от наличия с ним трудовых отношений. Главное, чтобы он был дееспособным. Запрет выдавать доверенность несотрудникам действовал в советское время и был установлен абзацем 2 пункта 1 Инструкции Минфина СССР от 14.01.67 № 17. Однако в настоящее время этот документ не действует (приказ Минфина России от 17.01.2012 № 5н).

Обратите внимание!

Доверенность можно выписать любому дееспособному гражданину. А Верховный суд РФ своим решением от 06.06.2011 № ГКПИ11-617 подтвердил, что доверенность может быть выдана любому лицу, как работающему в организации, так и не работающему.

Соответственно, если, скажем, за товаром поедет не ваш сотрудник, а водитель транспортной компании, ничто не мешает вам выписать доверенность на его имя.

Миф № 4: Доверенность нужно полностью оформлять либо на компьютере, либо вписывать от руки

Нигде не содержится ограничений по поводу способа оформления доверенности. Значит ее можно заполнять на компьютере, от руки либо комбинированным способом. Кто-то распечатывает доверенность, где уже занесена информация об организации, а данные о поверенном вписываются вручную. Кто-то вообще ставит штамп с реквизитами фирмы. В общем, выписывать доверенность можно тем способом, который вам удобен, она будет действительна.

Миф № 5: Для учета доверенностей нужно вести специальный журнал

Обязанность регистрировать выданные доверенности в специальном журнале была предусмотрена Инструкцией Минфина СССР от 14.01.67 № 17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности». Однако сейчас этот документ не действует. Поэтому вы можете учет доверенностей не вести. В то же время делать это целесообразно, если на вашем предприятии получение ценностей по доверенности носит массовый характер. Тогда, если вы используете унифицированную форму № М-2а, то все выданные документы лучше регистрировать в журнале.

А вот у формы № М-2 есть отрывной корешок. И в нем как раз и нужно записывать информацию о выданной доверенности. Тогда подшитые корешки уже будут своего рода журналом регистрации доверенностей. Можно скрепить их в виде книжки и пронумеровать листы, а на последнем листе сделать запись за подписью главного (старшего) бухгалтера «В настоящей книжке пронумеровано __ листов».

Памятка

Бланки неиспользованных доверенностей нужно хранить в течение пяти лет.

Срок действия доверенности установите в зависимости от возможности получения и вывоза соответствующих ценностей по наряду, счету, накладной или другому заменяющему их документу. При этом максимальный и минимальный сроки действия доверенности законом не установлены. Если этот срок в доверенности не указан, то она будет действительна в течение одного года со дня выдачи (п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Неиспользованные доверенности возвращаются, о чем также можно сделать запись в корешке книжки доверенностей. На возвращенных доверенностях напишите «Не использовано» и храните их пять лет. Это установлено статьей 412 Перечня типовых управленческих архивных документов, который утвержден приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558 .

Миф № 6: В доверенности на получение товарных ценностей нужно перечислять все их наименования

На оборотной стороне унифицированных форм № М-2 и М-2а предусмотрены поля для перечисления номенклатуры товаров или материалов, которые доверяется получить. Однако это не означает, что туда необходимо вписывать все наименования, особенно если их много. Как тогда поступить? Напомним, что доверенность выписывают для того, чтобы получить товарно-материальные ценности от конкретного поставщика. Поэтому на лицевой стороне доверенности нужно указать наименования поставщика, а также номер и дату документа, по которому будут получены ценности. От того, как был оформлен этот документ, как раз и зависит, придется ли переписывать все наименования. Ведь если в документе все товарно-материальные ценности, которые предстоит получить, уже указаны, то повторно их записывать на оборотной стороне доверенности не нужно. Можно просто поставить прочерк.

Если же нет (например, доверенность выписывается на основании договора), то придется перечислять в ней наименования товаров. Избежать этого можно, если у вас есть счет для оплаты, где перечислены цены и наименование товаров, которые нужно получить по доверенности. Тогда на лицевой стороне этой доверенности запишите реквизиты этого счета. А поскольку в счете наименования указаны, повторно записывать их на обороте доверенности нет необходимости.

Миф № 7: Доверенность нужна кладовщикам, а бухгалтеру она ни к чему

Это ошибочное мнение. Разумеется, доверенность подтверждает, что за товаром приехал именно представитель покупателя, а не какой-то сторонний человек. То есть без доверенности отдавать товар незнакомому лицу нельзя. Но иногда между организациями налаживаются довольно тесные связи. И ваш кладовщик знает в лицо и по именам многих представителей организаций-покупателей. Может ли он в этом случае выдавать товар без получения от представителя доверенности? Мы не советуем, особенно если у вас объектом налогообложения при упрощенной системе являются доходы минус расходы.

Важное обстоятельство

У поставщика доверенность от покупателя на получение товара подтверждает факт его реализации.

Дело в том, что реквизиты доверенности вписываются в соответствующее поле товарной накладной по форме № ТОРГ-12. То есть наличие доверенности и заполнение указанных полей подтверждает реализацию товара. А для списания в расходы покупной стоимости товаров необходим факт их реализации (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Следовательно, оформленная в надлежащем порядке накладная и доверенность поставщику нужна для налогового учета расходов. Поэтому рекомендуем вам хранить доверенности, которые получены от покупателей, вместе с накладными на отгрузку товаров. Итак, с основными заблуждениями, касающимися доверенностей, мы разобрались. В заключение оформим доверенность на примере.

Пример

ООО «Виктория» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Общество приобрело товары по договору у ООО «Арго», товары оплачены, есть счет на оплату от 26.03.2016 № 307. Оформим доверенность по форме № М-2а на имя менеджера по закупкам Е.П. Савельева.

Вначале укажем наименование организации и срок выдачи — 29 марта 2016 года. Предположим, что доверенность выдается на 10 дней. В графе «наименование потребителя и его адрес» повторим ООО «Виктория» и запишем адрес организации. Так как ООО «Виктория» является и потребителем, и плательщиком, графу «наименование плательщика и его адрес» можно не заполнять. Далее зафиксируем банковские реквизиты. После этого заполним строки, касающиеся личных данных представителя. В графе «наименование поставщика» укажем ООО «Арго», а затем реквизиты счета. В счете указаны конкретные наименования товаров, поэтому на оборотной стороне доверенности будет стоять прочерк. После этого Е.П. Савельев должен расписаться, доверенность подпишут руководитель и главный бухгалтер организации, также нужно поставить печать. Заполненная доверенность приведена ниже.

Если доверенности по формам № М-2 и № М-2а утверждены руководителем компании в качестве рабочего документа, то все поля и графы этих бланков придется заполнять. А в этих бланках предусмотрены подпись и расшифровка подписи главного бухгалтера. Поэтому доверенность должна быть заверена подписью главного бухгалтера.

Вид документа	Наименование документа
для юридических лиц	для физических лиц
Правоустанав­ливающие документы	Нотариально заверенные копии учредительных документов. Документ о государственной регистрации (нотариально заверенный). Карточка с образцами подпи­сей и оттиска печати (нота­риально заверенная). Документ, подтверждающий полномочия лица, заключа­ющего договор от имени юридического лица. Реестр акционеров (для акционерных обществ)	Документ, удостоверяющий личность
Финансовые документы	Годовая отчетность (на каждую квартальную дату). Аудиторское заключение. Справки о кредитах, полученных в других банках. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности. Справки из налоговой инспекции о наличии (отсутствии) задолженности перед бюджетом и о счетах, открытых в коммерческих банках. Информация о состоянии расчетных счетов в других банках. Другие необходимые документы	Справка о доходах
Документы, характеризу­ющие креди­туемое мероприятие	Технико-экономическое обоснование (бизнес-план). Разрешение на проведение сделок, связанных с креди­туемым мероприятием. Копии контрактов, под которые испрашивается кредит	Договор купли-продажи или договор на выполнение работ, предоставление услуг
Документы, представляе­мые заемщи­ком для выбо­ра способа обеспечения возвратности кредита	Опись возможных предметов залога (расшифровка основных средств). Документы, подтверждающие право собственности на предметы залога, их реальную рыночную стоимость. Договор страхования на закладываемое имущество. Документы, подтверждающие правоспособность и характеризующие финансовое положение поручителя или гаранта	Документы, подтверждающие право собственно­сти на предметы залога, их реаль­ную рыночную стоимость. Договор страхо­вания на заклады­ваемое имущество. Документы, подтверждающие правоспособность и характеризу­ющие финансовое положение поручи­теля или гаранта

Результатом всей проведенной банком работы на первом и вто­ром этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита.

Оно должно содер­жать следующую информацию:

Полную характеристику самого заемщика;

Оценку его бизнеса и финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования;

Характеристику объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения;

Оценку реальности сроков возврата основного долга и процен­тов, а также оценку кредитного риска банка по данному кредиту.

Окончательное решение о выдаче кредитов в соответствии с полномочиями по принятию решений выносят: руководитель кре­дитного отдела, кредитный комитет банка, правление банка.

В случае принятия решения о целесообразности выдачи креди­та банком разрабатываются условия кредитного договора, т.е. опре­деляется позиция банка в отношении основных его параметров: форма кредита, сумма, сроки и порядок погашения, процентная ставка, обеспечение и прочие условия.

Форма кредита выбирается в зависимости от категории заем­щика и особенностей объекта кредитования. Например, при фи­нансировании долгосрочного проекта и при доверительном отно­шении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию.

Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяет­ся финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика, и очень важно правильно оценить ее. Неправильное определение суммы кредита может вызвать серьезные проблемы в ходе кредитования. Так, при завышении суммы кредита относи­тельно платежеспособности в дальнейшем у заемщика могут воз­никнуть затруднения с погашением задолженности. Занижение же суммы кредита могут привести к сложностям для клиента, свя­занным с реализацией проекта. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые уточнения.

Банк должен определить конечный срок погашения кредита и предусмотреть условия продления сроков возврата средств (про­лонгацию) в случае их несвоевременного поступления. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск и вероятность того, что возникнут непредвиденные затруднения, и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором.

Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторона­ми по договоренности и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней. В случа­ях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с достаточной точностью, ставки банковского кредитования тесно увязываются с наличием и надежностью обеспечения по ссуде.

Порядок погашения кредита определяется банком по согласо­ванию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабаты­вается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает существенное влияние на про­хождение кредитной сделки. Если банк установит слишком сжа­тые сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капи­тала, необходимого для нормального функционирования, и при­быль не будет расти согласно первоначальным прогнозам.

При выборе обеспечения банк должен руководствоваться сле­дующим. Вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как принято решение о приемлемости кредитной сделки для бан­ка. Обеспечение может приниматься банком по балансовой стоимости или на основании оценки экспертной компании, имеющей лицензию на осуществление оценочной деятельности. Оценочная стоимость имущества, передаваемого в залог, корректи­руется с использованием поправочных коэффициентов. Она должна полностью покрывать сумму кредита и процентов, причитающихся за пользование этим кредитом в течение всего срока договора.

Например, если испрашивается кредит в сумме 100 млн. руб. на срок два года под 20% годовых и залогом является недвижимость, то ее оценочная стоимость с учетом поправочного коэф­фициента, равного 0,7 будет составлять

(100 + 40) млн. р. : 0,7 = 200 млн. р.

В случае принятия решения об отказе в выдаче кредита банк возвращает клиенту представленные им документы и сообщает ему причину отказа.

На третьем этапе кредитный отдел банка оформляет кредит­ный договор и договор обеспечения, юридический отдел банка проводит правовую экспертизу заключаемых договоров и визирует их.

Кредитный договор - это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления кредита.

Стандартный кредитный договор включает следующие разделы:

Общие положения, предмет договора;
условия предоставления кредита;

Условия расчетов и платежей;

Права и обязанности заемщика;

Права и обязанности банка;

Ответственность сторон;

Порядок разрешения споров;

Срок действия договора;

Юридические адреса сторон.

По кредитному договору клиент обязан:

Вернуть в срок полученный кредит и проценты за пользова­ние кредитом;

Не уклоняться от банковского контроля;

Не ухудшать свое хозяйственно-финансовое состояние;

Соблюдать целевое назначение полученного кредита;

Предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита.

В зависимости от способа обеспечения могут оформляться:

Договор залога;

Договор поручительства;

Банковская гарантия;

Другие соглашения об обеспечении кредитного обязательства.

Выдача кредита производится на основании распоряжения кре­дитного отдела бухгалтерии банка за подписью уполномоченного должностного лица.

В распоряжении должны быть указаны:

Наименование заемщика и номер его расчетного счета, на который перечисляется кредит;

Номер и дата кредитного договора;

Способ предоставления кредита;

Сумма кредита (лимит кредитования);

Срок уплаты процентов и размер процентной ставки;

Сроки возврата кредита;

Вид обеспечения и его сумма;

Группа кредитного риска.

Бухгалтерия банка (операционный отдел) при выдаче кредита открывает счет по его учету и перечисляет с него средства на банковский счет заемщика. Одновременно на внебалансовые сче­та приходуются обеспечение предоставленных кредитов, обяза­тельства по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» или по открытой кредитной линии. Кроме того, в установленный срок формируется резерв на возможные потери по ссудам.

Все документы по кредитному делу заемщика формируются в дело, на котором указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудно­го счета в банке.

На четвертом этапе банк осуществляет контроль:

Во-первых, за соблюдением условий каждого кредитного до­
говора (для обеспечения погашения в срок суммы кредита и уплаты процентов по нему);

Во-вторых, за кредитным портфелем в целом (для обеспече­ния минимизации кредитного риска и повышения доли прибыли
от кредитных операций в целом).

Это также очень важный этап процесса кредитования, поскольку его конечная цель - обеспечение своевременного погашения кре­дита и процентов по нему.

На данном этапе банк контролирует регулярность поступления процентов за пользование кредитом, проводит плановые и внеплановые проверки на местах с состав­лением акта проверки. В ходе таких проверок уточняется соответ­ствие расходования ссуды ее целевому назначению, предусмот­ренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет на­кладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных цен­ностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на послед­нюю отчетную дату и знакомит заемщика с актом или справкой о проведенной проверке.

Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной пози­ции движение задолженности по ссуде и поступление процентов по ней. В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска невозврата ссуды кредитный работник ста­вит в известность об этом свое руководство для принятия соответ­ствующих мер. Появление проблемной ссуды, как правило, не является неожиданным фактом: опытный финансист может обна­ружить признаки опасности задолго до того, как неспособность клиента погасить ссуду станет явной. Тщательный анализ финан­совой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявля­ет такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности и т.д.

Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, он должен дей­ствовать незамедлительно. Наилучший выход - обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной си­туации. Такой вариант более предпочтителен, чем объявление за­емщика банкротом. Судебное преследование заемщика может иметь отрицательное действие, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства.

Если удастся убедить клиента, что положение можно испра­вить, банк может предложить продать активы, сократить персо­нал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стра­тегию, сменить руководство компании и т.д.

На пятом этапе производится погашение кредита. Юридиче­ские лица погашают кредит путем списания денежных средств с их банковских счетов на основании платежных поручений, а так­же платежных требований банка-кредитора, если это предусмот­рено условиями кредитного договора. Погашение кредита физи­ческими лицами производится путем перечисления денежных средств с их банковских счетов на основании их письменных рас­поряжений, перевода денежных средств через организации связи или другие кредитные организации, а также путем внесения на­личных денег в кассу.

При несвоевременной уплате процентов и погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соот­ветствующих сумм на счета учета просроченной задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска. По истечении определенного срока документы по непогашенным в срок кредитам передаются в юридический отдел для принуди­тельного взыскания долга.

За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обя­зан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть указано в договоре. Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных процен­тов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислени­ем процентов на проценты.

После полного погашения ссуды и соответствующих процен­тов кредитное дело закрывается. На отдельном листе указываются даты выдачи и возврата ссуды, расчеты по начислению процентов и даты их перечисления. Делается отметка «кредит возвращен пол­ностью с процентами, кредитное дело №… закрыто (дата закры­тия)». Кредитное дело передается в архив, где оно хранится в те­чение 3 лет с момента его закрытия.

©2015-2019 сайт
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-12

Выдача займов работникам должна быть правильно оформлена. Предлагаем вашему вниманию образец положения о выдаче займов работникам организации.Также мы опубликовали заявление сотрудника о выдаче займа

04.08.2014
Журнал «Упрощенка»

Директору «Альфы»

А.В. Львову

от менеджера

А.С. Кондратьева

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне заем для приобретения квартиры в размере 3 000 000 руб. сроком до 1 июля 2018 года с выплатой ежемесячных платежей.

В случае увольнения обязуюсь погасить сумму задолженности в полном размере на дату расторжения трудового договора.

ПОЛОЖЕНИЕ

о выдаче займов работникам организации

г. Москва 26.06.2014

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящее положение регулирует порядок предоставления ЗАО «Альфа» (далее - Общество) займов физическим лицам (далее - работник), состоящим на день предоставления займа в трудовых отношениях с Обществом.

2. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ ЗАЙМА РАБОТНИКУ

2.1. Заем может быть предоставлен работнику Общества при наличии свободных собственных денежных средств у Общества.

2.2. При предоставлении работнику займа учитываются стаж работы и его вклад в деятельность Общества.

2.3. Заем может выдаваться работнику, проработавшему в организации не менее одного года.

2.4. Заем не предоставляется:

Работникам, принятым на время отсутствия основного работника, в том числе на время отпуска основного работника по уходу за ребенком;

Работникам, у которых удержания из зарплаты составляют в совокупности более 50 процентов (с учетом суммы займа);

Работникам, имеющим непогашенное дисциплинарное взыскание.

2.5. В зависимости от трудового стажа работника в Обществе устанавливается предельный срок погашения займа и процентов по нему:

Для работников со стажем работы менее пяти лет предоставляется заем на срок не более двух лет с процентной ставкой 6 процентов годовых;

Для работников со стажем работы более пяти лет предоставляется заем на срок не более пяти лет с процентной ставкой 0 процентов годовых.

2.6. Предельный срок погашения займа может быть изменен решением руководителя Общества.

2.7. Сумма займа, предоставляемая работнику, зависит от его годового заработка. Для работника со стажем работы в Обществе до пяти лет сумма займа не должна превышать суммы полуторакратного заработка за последний год работы с условием погашения займа в течение двух лет.

Для работника со стажем работы более пяти лет сумма займа не должна превышать суммы двукратного заработка за последний год работы с условием погашения займа в течение пяти лет.

2.8. Решением руководителя Общества сумма займа, выдаваемого работнику, может быть больше установленного в пункте 2.7 размера.

2.9. В отдельных случаях заем может быть выдан работнику Общества только при предоставлении обеспечения исполнения обязательств по возврату суммы займа, предусмотренного действующим законодательством России (в т. ч. под залог недвижимости, поручительство от третьих лиц и др.).

3. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ ЗАЙМА РУКОВОДИТЕЛЮ ОБЩЕСТВА И АФФИЛИРОВАННЫМ ЛИЦАМ

3.1. Заем руководителю Общества выдается на основании решения общего собрания акционеров Общества. Условия выдачи займа, его сумма и срок возврата определяются общим собранием акционеров Общества. Договор займа с руководителем Общества от имени Общества подписывает уполномоченное общим собранием акционеров Общества лицо.

3.2. Вопрос о предоставлении займа работнику, являющемуся аффилированным лицом Общества, решается общим собранием акционеров Общества в порядке, определенном уставом Общества.

4. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ЗАЙМА

4.2. Заявление о выдаче займа должно содержать отметки кадровой службы и бухгалтерии об отсутствии причин для отказа, предусмотренных пунктом 2.4 настоящего положения.

4.3. К заявлению в необходимых случаях прилагаются документы, обосновывающие необходимость выделения займа и размер займа.

4.4. В случае принятия руководителем Общества решения о выдаче займа:

4.4.1. Заемщик:

Знакомится с настоящим положением;

Заключает договор займа с Обществом.

4.4.2. Общество выдает Заемщику сумму займа в срок, предусмотренный договором займа.

4.5. В случае выдачи займа под залог стороны оформляют договор залога между Заемщиком и Обществом. Договор залога подлежит государственной регистрации в случаях, предусмотренных законодательством.

4.6. Если заем выдается под поручительство, то оформляется договор поручительства между поручителями и Обществом в соответствии с действующим законодательством России одновременно с подписанием договора займа.

4.7. Если заем выдается под любое другое обеспечение, стороны должны будут руководствоваться действующим законодательством России. Сумма обеспечения должна быть не менее 100 процентов от суммы займа.

5. ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА РАБОТНИКОМ

5.1. Заемщик обязан возвратить Обществу сумму займа и проценты по нему в срок и в порядке, которые предусмотрены настоящим положением, договором займа.

5.2. Сумма займа, предоставляемая Заемщику, погашается путем выплат равных долей не позднее 20-го числа каждого месяца, если договором займа, приложениями или дополнениями к договору займа не предусмотрено иное. Договором займа может быть определено, что сумма займа погашается путем удержания необходимой согласованной суммы из зарплаты работника.

5.3. Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной Заемщиком в момент внесения ее в кассу Общества или в момент перечисления соответствующей суммы на банковский счет Общества. Списание денежных средств с банковского счета Заемщика не освобождает его от ответственности за возврат суммы займа, если эти средства не поступили на счет Общества.

5.4. Заемщик может погасить сумму займа досрочно.

5.5. В исключительных случаях (тяжелое материальное положение работника, состояние его здоровья или иные исключительные обстоятельства) на основании решения общего собрания участников Общества заем может быть погашен за счет прибыли, остающейся в распоряжении Общества.

5.6. Контроль над возвратом займов осуществляет бухгалтерия Общества.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. В случае невозврата суммы займа или его части в срок, указанный в договоре займа, Заемщик уплачивает штраф в размере 10 процентов от невозвращенной суммы займа. При этом если заем был выдан с обеспечением, то Общество вправе удовлетворить свои требования в полном объеме за счет имущества, служащего обеспечением обязательств Заемщика, в соответствии с законодательством России.

6.2. Заемщик обязан досрочно вернуть сумму займа при условии расторжения трудового договора с Обществом по следующим основаниям:

По инициативе работника (ст. 80 ТК РФ);

При неоднократном неисполнении работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание (п. 5 ст. 81 ТК РФ);

Прогул, в том числе отсутствие на работе более четырех часов в течение рабочего дня без уважительных причин (подп. «а» п. 6 ст. 81 ТК РФ);

Появление на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также распитие спиртных напитков, употребление наркотических средств или токсических веществ в рабочее время или по месту работы (подп. «б» п. 6 ст. 81 ТК РФ);

Совершение по месту работы хищения имущества нанимателя, установленного вступившим в законную силу приговором суда или постановлением органа, в компетенцию которого входит наложение административного взыскания (подп. «г» п. 6 ст. 81 ТК РФ);

Установленное комиссией по охране труда или уполномоченным по охране труда нарушение работником требований охраны труда, если это нарушение повлекло за собой тяжкие последствия (несчастный случай на производстве, авария, катастрофа) либо заведомо создавало реальную угрозу наступления таких последствий (подп. «д» п. 6 ст. 81 ТК РФ).

6.3. Заем должен быть погашен в течение 10 рабочих дней с момента расторжения трудового договора работника с Обществом по основаниям, перечисленным в пункте 6.2 настоящего положения.

Основу организации работы банка по кредитованию составляют кредитная стратегия и кредитная политика. Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии банка и означает конкретизацию миссии банка применительно к кредитному рынку. Определение кредитной стратегии обычно находится в компетенции совета директоров коммерческого банка.

Кредитная политика включает в себя конкретные цели и процедуры, которыми руководствуется кредитный комитет при выдаче кредитов и осуществлении контроля за кредитованием.

Виды операций коммерческих банков

Коммерческие банки могут осуществлять весь комплекс кредитных и расчетных операций, присущих банковскому органу. Рассмотрим более подробно характер совершаемых коммерческими банками операций. Основные из них следующие:

Привлечение вкладов (депозитов) и предоставление кредитов по соглашению с заемщиками;

Ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

Осуществление расчетов по поручению клиентов и банков -корреспондентов;

Финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств;

Кассовое обслуживание клиентов и банков-корреспондентов;

Выпуск платежных документов и иных ценных бумаг (чеков, аккредитивов, векселей, акций, облигаций и других);

Покупка, продажа и хранение государственных платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;

Выдача поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

Приобретение права требования из поставки товаров и оказания услуг, принятие рисков исполнения таких требований и инкассация этих требований (форфейтинг), а также выполнение этих операций с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);

Покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты;

Покупка и продажа в России и за границей драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

Привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и во вклады и иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;

Доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и другие) по поручению клиентов;

Оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью;

Осуществление других операций, в соответствии с лицензией ЦБ.

Кредитная политика банка

Кредитная политика коммерческого банка - это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Использование информационных технологий в процессе кредитования юридических лиц коммерческим банком Текст научной статьи по специальности — Экономика и экономические науки

Рассмотрен вопрос, посвященный процессу кредитования физических лиц в коммерческом банке. Показано, каким образом осуществляется моделирование бизнеспроцесса с помощью IDEF0модели. Сделан вывод о том, что разработанная IDEF0модель позволяет документировать важные аспекты любых бизнеспроцессов.

The article considers the question of the process of obtaining loans to customers in the commercial bank.

Новые выгодные кредиты для МСБ

Бизнес «не уходит в отпуск»… Осознание этого факта требует от финансовых организаций даже в летние периоды года активных действий в части разработки и продвижения новых кредитных продуктов, а также бонусных систем на рынке кредитования представителей малого и среднего бизнеса (МСБ).

Продуктовый арсенал банка Абсолют пополнился сразу на несколько новых кредитных продуктов, ориентированных на предпочтения и специфику деятельности клиентов малого и среднего бизнеса, годовая выручка которых не превышает 3-х миллиардов рублей.

Осуществление и оформление выдачи кредитов в коммерческом банке

Получение лицензии на банки и банковскую деятельность

Лицензия на осуществление банковской деятельности – специальный документ, который позволяет субъекту осуществлять деятельность по привлечению вкладов, выдаче кредитов и другие виды банковской деятельности.

Срок выдачи лицензии: Банковская лицензия выдается в течение 30 дней.

Срок действия лицензии: Формально банковская лицензия является бессрочной.

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кре­дита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит вы­дается с помощью соответствующего письменного распоряжения работ­ника банка. Исходя из принятого в банке уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, на­чальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов бан­ка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем (если речь идет о физических лицах) указываются ф.и.о. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и пожелания клиента. Выдача кредита по направ­лению может быть трех видов:

1) ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2) ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различ­ных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо

расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подле­жит погашению в установленные сроки (третий случай).

По объему выдача кредита также может различаться. Здесь возмож­ны также три варианта:

1) ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда проис­ходит ее постепенное расходование;

2) свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

3) клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее за­фиксированного в кредитном соглашении.

Экономически первый вариант направления кредита может оказать­ся для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, по­скольку получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее постепенное расходование удорожает кредитную поддержку бан­ка. Напомним, что за каждый день полученного кредита нужно пла­тить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момен­та разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете. Длительное оседание денежных средств, полученных с помощью кредита на расчетном счете, приводит к увеличению платы за кредит, поэтому данного явления следует избегать.

Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальными убытками. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значи­тельная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщикам. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Напомним: размер кредита установ­лен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом согла­шении, является максимальной суммой, на которую в обычном поряд­ке может рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют и по-другому: кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной банковской практики, можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и ли­мит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определен­ную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По срокам действия выделяются выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимиты. Выходные лимиты — это та­кие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы опре­деленного периода (например, на начало года или квартала). Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссу­дой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой в нутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).

По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, Отделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Дан­ные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потреб­ности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погаше­ния (увеличения) долга.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения и свободный лимит (В связи с ограниченным развитием кредитных операций в современной российской практике данные понятия применяются довольно редко.). Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердо­го лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случа­ев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения. Такие возможности не безграничны (пре­делом здесь могут служить нормативы, установленные Центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользования ссудой рег­ламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кре­дитном соглашении.

Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах установленной ему границы. Если, к примеру, лимит определен в сумме 100 млн денежных единиц, а задол­женность банку достигла 80 млн, то это означает, что клиент еще не исчерпал своего права на получение ссуды и может дополнительно взять в банке оставшиеся (свободные) денежные средства в сумме 20 млн де­нежных единиц.

Разновидностью лимита кредитования как права клиента на полу­чение ссуды в банке является кредитная линия , которая определяет мак­симальную суму кредита, используемую заемщиком в течение установ­ленного срока кредитования. В современном понимании кредитная линия может также означать заключение кредитного договора о мно­горазовом получении ссуды в банке.

Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кре­дитного договора, — это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возмож­ностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кре­дита зависит от экономических обстоятельств , в том числе:

1) величины разрыва в платежном обороте заемщика;

2) реального накопления товарно-материальных ценностей, посту­пающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;

3) уровня маржи;

4) степени риска и доверия банка к клиенту;

5) наличия определенного объема ресурсов у банка и др.

Строго установленного (типового) расчета (по определенной фор­ме) размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обес­печения и степенью доверия банка к заемщику.