Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.
Москва Санкт-Петербург Самара
При намерении перейти с общей системы налогообложения на упрощенную предприятию нужно не только решить вопрос с уведомлением налоговых органов, но и перевести все свои бизнес-процессы и учет на новые «рельсы». Если вы ранее решили купить 1С Управление производственным предприятием или пользовались 1С: Бухгалтерия, то необязательно отказываться от этих продуктов. Программное обеспечение от 1С позволяет осуществить переход на УСН без лишних формальностей и хлопот.
В программе 1С: Бухгалтерия существует возможность и вовсе воспользоваться интерактивными подсказками и готовой пошаговой инструкцией, чтобы перевести организацию на ведение упрощенного налогового учета.
Все эти операции находятся в определенном последовательном списке Помощника по переходу на УСН.
Действия при переходе на УСН:
Данный сервис помощи позволит безошибочно провести все необходимые мероприятия, чтобы без потерь данных сменить учетную политику компании и скорректировать программное обеспечение для перехода на УСН.
После завершения всех этих операций в 1С: Бухгалтерии можно без проблем вести учет организации, работающей по упрощенной системе налогообложения. Для этого не потребуется покупать специальную конфигурацию 1С Упрощенка , а достаточно временно избавиться от всех ненужных функций и регистров. Зато такой переход на упрощенное ведение учета без лишних затрат позволит впоследствии вернуться вновь на общую систему налогообложения или вовсе перейти на другой специальный режим.
В конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0, где поддерживается интерфейс «Такси», реализован сервис «Сравнение режимов налогообложения» в разделе «Руководителю»:
В данном сервисе можно использовать как планируемые, так и фактические данные по текущему году. Например, если есть данные за предыдущий год, то можно использовать кнопку «Заполнить автоматически» и посмотреть на налоговую нагрузку. В нашем примере самая меньшая налоговая нагрузка за предыдущий год при УСН 6%, где сумма налогов составляет меньше, чем при других режимах:
Если планируются какие-то показатели, и они будут отличаться по следующему году, то их можно ввести и соответствующая налоговая нагрузка в 1С 8.3 будет посчитана:
Данный расчет не является точным, но дает общую картину какой режим является выгодным и пользователь 1С 8.3 может быстро сравнить режимы налогообложения. Следует учесть, что если клиенты организации в основном работают с НДС, то вероятней всего не получится перейти на «упрощенку».
Для перехода с ОСНО на УСН необходимо сдать Уведомление о переходе на УСН в ИФНС. Только в случае представления Уведомления о переходе на УСН в ИФНС, организация или ИП могут применить «упрощенку».
Заполнение и печать уведомлений о переходе на УСН автоматизированы в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. выбираем раздел «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» либо «Уведомления, сообщения и заявления»:
В документе «Уведомление о переходе на УСН» отражается:
Заполненное уведомление передается в ИФНС и после этого будет считаться, что организация или ИП на “упрощенке”.
После перехода с ОСНО на УСНО в учете произойдут изменения, необходимо сделать восстановление НДС и так далее. Чтобы не было проблем с программой 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3), нужно ввести в параметрах Учетной политики, что применяется УСН:
После этого в 1С 8.3 в разделе «Операции» появится «Помощник по переходу на УСН»:
В 1С 8.3 можно запустить данный Помощник на переход УСН, где отражается статус необходимых операций после перехода на УСН:
Если ничего не будет сделано в 1С 8.3 после перехода на УСН, возникнут большие проблемы с программой 1С 8.3. Поэтому нужно использовать «Помощник по переходу на УСН», а после все проверить.
Допустим, организация или ИП при УСН приняли решение об изменении объекта налогообложения. Например, ранее применялась система налогообложения «Доходы минус расходы», а решено перейти на «Доходы». Для этого нужно сдать в ИФНС «Уведомление о смене объекта налогообложения с «Доходов» на «Доходы минус расходы» или наоборот.
В течение года “упрощенцы” не могут менять объект налогообложения. Сменить объект налогообложения возможно только ежегодно.
В 1С 8.3 выбираем раздел «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» либо «Уведомления, сообщения и заявления». По гиперссылке «Уведомления» создаем документ «Изменение параметров УСН»:
В 1С 8.3 формируется печатная форма «Уведомления об изменении объекта налогообложения (форма №26.2-6)» для представления в ИФНС:
Рассмотрим, как представить по упрощенной форме отчетность, чтобы не представлять весь комплект документов, то есть, как сдать «нулевую» отчетность при УСН. Единая (упрощенная) декларация представляется, когда есть организации с «нулевой» отчетностью.
Сдавать Единую (упрощенную) декларацию имеют право:
Единая упрощенная декларация заменяет представление деклараций по следующим налогам: НДС, налог на прибыль, налог при УСН.
При этом не включаются в Единую упрощенную декларацию:
Единая упрощенная декларация представляется в ИФНС в следующем виде:
В 1С 8.3 Единая упрощенная декларация формируется в разделе Отчеты – подраздел 1С – Регламентированные отчеты – отчет Единая (упрощенная) налоговая декларация:
По строчке 010 Единой (упрощенной) декларации в 1С 8.3 автоматически указываются налоги: НДС, налог на прибыль, налог при УСН:
Если организация представила Единую (упрощенную) декларацию, а после ее представления выявила факт не отражения или неполноты отражения сведений, и других ошибок, в результате которых занижена сумма налога, то представляются Уточненные декларации в той первичной форме, в которой должны быть.
Более детально переход на иной режим налогообложения в 1С 8.3, переход с ОСНО на УСН (Помощник), особенности совмещения в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 УСН и ЕНВД изучены на мастер-классе «»:
Будут рассмотрены:
Переход с УСН на ОСНО влечет не только изменения в объемах налогообложения, но также предполагает увеличение масштабов бухгалтерского учета (для фирм, которые вели его в упрощенном варианте). Основания для перехода с УСН на ОСНО приведены в данной статье. В ней также подробно рассмотрены изменения, которые ожидают налогоплательщика, решившего перейти с упрощенки на ОСНО. Вернуться к применению УСН после перехода на иной режим налогообложения можно не ранее чем через год.
УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать. ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов. УСН допускает уплату минимального количества налогов.
Как перейти с УСН на ОСН? Переход с одного режима налогообложения (УСН) на другой (ОСН) возможен в следующих случаях:
Форма уведомления приведена в приказе ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829.
«Слететь с упрощенки» — так в народе называют потерю права на применение УСН. Для этого нужно превысить как минимум один из показателей деятельности налогоплательщика:
При утрате права на применение УСН нужно рассчитать и уплатить налоги, используемые при ОСНО. Это делают по правилам, которые прописаны в НК РФ для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП. Штрафы и пени за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором перешли на ОСНО, платить не придется.
В переходный период от УСН к ОСН придется определить:
Все эти показатели помогут при подсчете налогооблагаемых баз и самих налогов.
Что делать, если налоговая сообщила о несоответствии условиям УСН, читайте .
Переход с УСН может быть не только на ОСН, но и на другие налоговые режимы, например, ЕНВД, если это соответствует осуществляемому виду деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Однако осуществить такой переход можно только с начала очередного года, поскольку добровольный отказ от УСН в течение налогового периода не допускается (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При этом о намерении применять ЕНВД в течение 5 первых рабочих дней года придется уведомить ИФНС (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Перечень видов деятельности, к которым можно применять ЕНВД, устанавливает местная городская или районная власть. Она же принимает решение относительно величины ставки единого налога, которая зависит не от результатов ведения хоздеятельности, а от ее видов.
Перешедшие на вмененку организации так же, как и при УСН, обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию. Набор обязательных к уплате налогов для фирм и ИП при этом остается таким же, как и при УСН (платежи во внебюджетные фонды, НДФЛ), но налог УСН заменяется на налог ЕНВД.
Так же, как и при УСН, на ЕНВД не подлежат уплате налог на прибыль, налог на имущество (при отсутствии имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости), НДС, но при наличии базы уплачиваются земельный, транспортный и водный налоги.
Налоговая база для ЕНВД расшифрована в ст. 346.29 НК РФ. К ней применяют корректировочные коэффициенты. Сумма налога за месяц образуется умножением налогооблагаемой базы на 15%. Единый налог уменьшают на суммы уплаченных страховых взносов — на 100% (ИП, работающие в одиночестве) или 50% (фирмы и ИП, нанимающие работников).
Неоплаченную при УСН выручку нужно включить в состав доходов в 1-м месяце применения ОСН (подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, письмо ФНС РФ от 09.01.2018 № СД-4-3/6).
Все авансы, которые «упрощенец» получил до перехода с УСН на ОСНО, включают в налогооблагаемую базу по единому налогу. Это делают даже в том случае, если товары по авансам будут отгружены после перехода с УСН на общую систему налогообложения (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Расходы по такой отгрузке уменьшат базу по налогу на прибыль (письмо Минфина от 28.01.09 № 03-11-06/2/8).
В расходы при переходе с УСН на ОСНО (в первом месяце применения нового режима) включается неоплаченная задолженность по оказанным услугам (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ), невыплаченной зарплате и неуплаченным страховым взносам (письма Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-11-06/2/26921, от 22.12.2014 № 03-11-06/2/66188).
Подробнее о признании расходов см. в статье «Взносы начислены при УСН — доходы, а уплачены при ОСН — признавать ли для налога на прибыль?» .
НК РФ не связывает возможность отнесения к расходам по ОСН неоплаченных по УСН товаров, работ, услуг с применением того или иного объекта налогообложения УСН («доходы» или «доходы минус расходы»). То есть расходы, которые были понесены при применении УСН, в том числе с объектом «доходы», но оплачены после перехода на ОСНО, учитываются при расчете налога на прибыль. Споры вызывает порядок учета расходов на товары. Чтобы учесть расходы на них для УСН, товары должны быть не только оплачены, но и реализованы. Поэтому товары, которые были приобретены и оплачены при УСН, а проданы после перехода на ОСНО, высшие судьи разрешают учитывать в периоде их реализации, то есть при расчете налога на прибыль (письмо ФНС РФ от 09.01.2018 № СД-4-3/6, определение Верховного суда РФ от 06.03.2015 № 306-КГ15-289). Ранее Минфин высказывал иную позицию - расходы нужно учесть на дату перехода (письмо от 31.07.2014 № 03-11-06/2/37697). Теперь позиция ведомства совпадает с мнением Верховного суда (письма Минфина РФ от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66457, от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2227). Это особенно выгодно для тех, кто применял УСН с объектом «доходы», ведь до перехода на ОСНО они не могут воспользоваться расходами, чтобы уменьшить налог.
Если у налогоплательщика на УСН есть дебиторская задолженность, возвращение которой невозможно, то убытки от ее списания не учитываются. Ею нельзя уменьшить налоговую базу на УСН (ст. 346.16 НК РФ) и отнести ее к расходам на ОСН (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ) тоже не получится (письма Минфина от 20.02.2016 № 03-11-06/2/9909, от 23.06.2014 № 03-03-06/1/29799).
Если переход на ОСНО упрощенец совершает в добровольном порядке с начала следующего года, то проблем с основными средствами не возникает. Купленное при УСН имущество списывается равными долями в течение налогового периода — года.
Если же переход с УСН произойдет до окончания года, в учете будет числиться остаток стоимости приобретенного ОС. Этот несписанный в «упрощенные» расходы остаток стоимости имущества нужно перенести в налоговый учет на ОСНО как остаточную стоимость ОС (письмо Минфина РФ от 15.03.2011 № 03-11-06/2/34). При переходе на ОСНО с упрощенки с объектом «доходы» определять остаточную стоимость основных средств и НМА не нужно (письма Минфина России от 11.03.2016 № 03-03-06/1/14180, от 19.01.2012 № 03-03-06/1/20, ФНС от 02.10.2012 № ЕД-4-3/16539@).
В НК РФ есть норма о расчете остаточной стоимости ОС и НМА при переходе с УСН на ОСНО. Она касается объектов, которые были приобретены еще до применения УСН в период работы на ОСНО. То есть на ОСНО купили имущество, затем перешли на УСН, а потом вернулись на ОСНО. На дату возврата к налогу на прибыль налоговая остаточная стоимость ОС и НМА рассчитывается как разница между остаточной стоимостью этих объектов при переходе на УСН и расходами, списанными за период применения упрощенки (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
Подробнее об основных средствах см. в этой статье .
При прекращении применения УСН (независимо от причины этого прекращения) фирма или ИП становится плательщиком НДС и приобретает обязанность его начислять. В переходный период нужно принимать во внимание, когда поступили деньги. Если аванс за товар поступил до перехода на ОСНО, а его покупка произошла позднее, то начислять НДС нужно только на реализацию. В случае поступления аванса после перехода с УСН на ОСНО НДС исчисляют из суммы аванса, и начисляют на реализацию. При этом после отгрузки НДС с аванса можно включить в вычеты.
Подробнее о правилах возмещения НДС на упрощенке читайте в статье «Порядок возмещения НДС при УСН в 2017-2018 годах» .
Начислять НДС при переходе с УСН нужно с начала квартала, в котором совершился переход на ОСНО, даже если это произошло в последний месяц квартала. Фирма должна рассчитать и уплатить налог в бюджет за весь квартал.
Нужно обратить внимание на то, что переоформление счетов-фактур с включением в них НДС возможно только по тем отгрузкам, срок выставления которых (5 дней) истекает в том месяце, когда стал необходимым переход на ОСНО. Это регламентируется тем, что счета-фактуры со дня отгрузки выписывают именно в этот срок (п. 3 ст. 168 НК РФ). Подобные разъяснения дает и письмо ФНС от 08.02.2007 № ММ-6-03/95@. Если продавец утратит право на УСН, то НДС ему придется платить за счет собственных средств. Учесть эту сумму в расходах для налога на прибыль не получится (ст. 170, п. 19 ст. 270 НК РФ).
Некоторые арбитражные суды приходят к выводу о корректности переоформления счетов-фактур с выделением НДС с начала всего налогового периода по НДС, к которому относится утрата права на УСН (постановление ФАС Поволжского округа от 30.05.2007 № А12-14123/06-С29 поддержал и ВАС РФ в определении от 06.08.2007 № 9478/07).
Перейти с УСН на общую систему налогообложения можно в добровольном порядке с начала нового года или при утрате права на упрощенку. В результате этого увеличится объем как бухгалтерского, так и налогового учета, а также количество уплачиваемых налогов.
НК РФ) Остатки авансов покупателей, не признанных доходами в период применения общей системы налогообложения, нужно включить в состав доходов для целей УСН в первый отчетный период применения упрощенной системы налогообложения.В программе «1С:Бухгалтерия» требуется также выполнить следующие действия технологического характера:
В программе «1С:Бухгалтерия 8″, редакция 3.0 для выполнения указанных учетных операций и действий технологического характера рекомендуется использовать «Помощник по переходу на УСН». Теперь о вашем НДС.
IV квартале.НДС у нас восстанавливается по ТРУ, которые будут использоваться при УСН, т.е. в книгу продаж при восстановлении НДС у нас будет попадать «входной» СФ, который мы ранее с вами зарегистрировали в книге покупок.В 1С я предлагаю это оформить следующим образом. Установите курсор на СФ, по которому необходимо восстановить НДС, нажмите кнопку «ВВести на основании» и выберите документ «Отражение начисления НДС». умму восстановленного НДС следует включить в состав прочих расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН, т.е. также в IV квартале. Поэтому на сумму восстановленного НДС я предлагаю сразу сделать проводку ДТ 91.02 Кт 68.02.
Внимание
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » УСН в 1С 8.3 » Блок-3-модуль-7-faq » Восстановление НДС при переходе на УСН в 1С 8.3 Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:
opossym 14.12.2012Вопрос так и остался, большая просьба прописать схему формирования данной операции, заполняется она автоматически или врчную и т.д. Ольга Шерст 18.01.2013Здравствуйте, Светлана!Все не могла ответить на ваш вопрос по восстановлению НДС, но сейчас уже не могу его игнорировать.Схемы нормальной по восстановлению НДС в 1С нет, поэтому я предлагаю вам сделать следующим образом:В соответствии с пп.2 п.3 ст.170 НК РФ при переходе на спецрежимы (в т.ч. УСН) необходимо восстановить НДС в квартале, предшествующем такому переходу, т.е.
УСН Для определения остатков НДС, не принятых к расходам во время применения УСН, можно использовать «Универсальный отчет» к регистру «Расходы при УСН», с отбором по остаткам расходов со статусами:
Для отражения вычета НДС в Книге покупок можно использовать документ «Отражение НДС к вычету»: Рис.
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:Бухгалтерия 8 » Восстановление НДС при переходе на УСН в 1С 8.3 СНГСИ Ставрополь Здравствуйте, наше предприятие переходит с ОСНО на упрощенку доходы минус расходы. В 4 квартале нужно восстановить НДС, но в учете только НДС по капвложениям т.к. ввод в эксплуатацию будет в 2014г. Как в программе 1С: Бухгалтерия 8 восстановить НДС в 4 квартале для перехода на упрощенку? Елена Бобкова (куратор Мастер-группы) Добрый вечер! Диск ИТС: «Если организация для ведения учета до перехода на УСН применяла программу «1С: Бухгалтерия 8″, то она может продолжить применять программу и после перехода на УСН.
Для этого достаточно отразить в программе определенные учетные операции, связанные с переходом на УСН, а также выполнить ряд действий технологического характера.
НК РФ) На дату, предшествующую переходу на УСН, нужно восстановить НДС по активам, стоимость которых еще не учтена в расходах по налогу на прибыль организаций (по амортизируемому имуществу, материально-производственным запасам, расходам будущих периодов, транспортным расходам). Восстановленный НДС учитывается в составе прочих расходов.
Инструкция по переходу (в добровольном порядке) с упрощенной системы налогообложения на общую (с использованием метода начисления).Отражение операций перехода в «1С:Бухгалтерии 8 ред. 3» 1. Нормативная база При переходе с УСН на исчисление налога на прибыль по методу начисления, необходимо руководствоваться положениями следующих нормативных документов: п.2 ст. 346.25 НК РФ НК РФ: пп.1 – включить в доходы дебиторскую задолженность покупателей (выручка от реализации, не оплаченная покупателем, т.е. не учтенная в доходах УСН); пп.2 – включить в расходы остатки расходов, не признанных в УСН из-за отсутствия оплаты (не оплаченные услуги, не оплаченные списанные материалы и т.п.); ПРИМЕЧАНИЕ – данный подпункт действует только в случае, когда при УСН применялся объект налогообложения «доходы минус расходы». п.3 ст.
Многие организации принимают решение сделать переход с ОСН на УСН, то есть с общей системы налогообложения на упрощенную систему. Это действительно выгодно, так как помогает снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерского учета. Про то, какие критерии для перехода на УСН существуют, я рассказывала здесь.
Инфо
Переход с ОСН на УСН в 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 Для того, чтобы облегчить переход с ОСН на УСН пользователям 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0, в программе есть помощник по переходу на УСН. Найти его можно на закладке «Справочники и настройки учета» в разделе «Изменение налогового режима». В первую очередь необходимо внести изменения в учетную политику, установить упрощенный режим налогообложения и дату перехода на УСН.
Тогда ввод начальных остатков по данному ОС для целей НУ выглядит так: Добавляем новую строку в документ «Ввод начальных остатков», заполняем закладку «Начальные остатки»: Рис. 4 - Ввод начальных остатков ОС Обращаем внимание, что разница в оценке стоимости ОС для НУ и для БУ является постоянной, и должна быть отражена в соответствующем поле. Заполняем необходимые реквизиты закладки «Бухгалтерский учет»: Рис. 5 - Ввод начальных остатков ОС Заполняем необходимые реквизиты закладки «Налоговый учет»: Рис. 6 - Ввод начальных остатков ОС (заполнение вкладки «Налоговый учет») Далее заполняем необходимые реквизиты закладки «События». Остатки по нематериальным активам вводятся аналогичным образом.
2.3.2. Ввод начальных остатков по остальным разделам учета Ввод остатков по остальным разделам учета выполняется практически единообразно, с небольшими отличиями в составе обязательных реквизитов.
Операции в момент перехода Выполнение второго этапа происходит после завершения всех операций, в том числе и реформации баланса. Первым делом на данном этапе необходимо включить авансы покупателей в состав доходов. Программа автоматически создает документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)». При объекте налогообложения «доходы минус расходы» программа предлагает выполнить ввод начальных остатков для целей УСН.При УСН аналитический учет запасов необходимо вести в разрезе каждой партии, поэтому в параметрах учета нужно поставить галочку ведения учета «По партиям (документам поступления)». Последней операцией перехода на УСН является списание остатков налогового учета из регистров бухгалтерии, а также остатков из регистров, которые не используются при УСН.
В-третьих, издержки фирмы, которые организация определяет по факту перехода на «упрощенку», могут быть признаны как официальные и принимаемые к вычету из базы - на дату осуществления таковых, если были оплачены до того, как компания сменила режим налогообложения, либо на дату перечисления денежных средств, если оно было произведено после начала работы предприятия по УСН. В-четвертых, средства, которые уплачены по факту перехода на УСН в счет погашения расходов фирмы, не могут быть вычтены из базы, если соответствующие издержки до смены налогового режима учитывались при исчислении налога на прибыль. Исчисление авансов при переходе на УСН Важный аспект, характеризующий процедуру смены фирмой налогового режима на УСН - исчисление авансов.
Если компания вынуждена перейти на ОСН в силу специфики бизнеса, то должна направить соответствующее уведомление в налоговую службу в течение 15 дней по истечении отчетного периода, в котором она перестала соответствовать критериям УСН. Переход с «упрощенки» на ОСН: исчисление налоговой базы Рассматривая порядок перехода на УСН с ОСНО выше, мы отметили, что существует ряд нюансов исчисления налоговой базы при соответствующем сценарии. Аналогично есть особенности определения данного показателя и в случае с обратной процедуры - изменения налогового режима на ОСНО.
То, каким образом исчисляются доходы и расходы в рамках базы по ОСНО, зависит от того, какой метод расчета налога задействует фирма. Таковых 2 - кассовый и метод начисления.
Важно
Данная закладка содержит несколько вкладок: «Номенклатура», «Услуги», «РБП», «Расходы на оплату труда», «Налоги и взносы». На вкладках вводится информация об остатках расходов, возникших у организации, но еще не признанных уменьшающими налоговую базу. Это могут быть поступившие, но еще неоплаченные товарно-материальные ценности, не переданные в производство материалы и т.п.
Таким образом, после перехода на ОСН с УСН стоимость тех товаров, что были реализованы, но не оплачены, следует включить в структуру доходов. Переход с «упрощенки» на ОСН: нюансы исчисления НДС Как известно, одним из критериев разграничения ОСН и других налоговых режимов является необходимость уплаты НДС. Рассмотрим то, каким образом регулирует исчисление (в рамках такой процедуры, как переход с ОСНО на УСН) НДС Налоговый Кодекс.
В соответствии с нормами НК РФ, плательщики УСН освобождены от уплаты НДС. В свою очередь, данное обязательство в полной мере актуально для фирм, работающих по общей системе налогообложения. НДС в российской системе налогового права представлен 2 разновидностями - в виде исходящего, а также входящего налога.
Как правило, особых сложностей с исчислением того и другого у фирм-плательщиков НДС не возникает.
Специально для этих целей разработан «Помощник по переходу на УСН» в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0. Рис. Помощник по переходу на УСН Перед тем, как начать работать с данным помощником, необходимо в настройках налогов и отчетов указать переход на УСН с 1 января 2018 г. Операции в данном помощнике подразделяются на 2 группы – подготовительные операции перед переходом и операции в момент перехода.
Операции перед переходом Так как организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, то перед переходом на УСН им необходимо проанализировать информацию об остатках авансов покупателей и относящихся к ним сумм НДС, и принять решение о дальнейших действиях. Чтобы получить данную информацию, воспользуйтесь специальным отчетом «Остатки НДС по авансам покупателей». Результатом анализа отчета является решение о том, как переход на УСН будет учитываться в расчетах с покупателем по сумме аванса.
Рассмотрим на примере взаиморасчетов с покупателями: Данной записью мы вводим информацию о том, что 5000 рублей, которые нам должен контрагент уже включены в налоговую базу по налогу на прибыль на основании документа расчетов «Акт об оказании производственных услуг ДФ000000003 от 08-12.2014» и в КУДиР не должны попадать в том периоде, когда эти 5000 рублей фактически поступят на наш расчетный счет. В дальнейшем, при проведении документа «Платежное поручение входящее», суммы дебиторской задолженности, перечисленные на этой закладке, в составе доходов по УСН отражены не будут. Аналогично нужно заполнить остальные вкладки по взаиморасчетам.
2.2 Расходы по УСН Данная закладка подлежит заполнению, если объектом налогообложения является «Доходы – Расходы». Объект налогообложения указывается в учетной политике на закладке «УСН».
Операции в момент перехода Выполнение второго этапа происходит после завершения всех операций, в том числе и реформации баланса. Первым делом на данном этапе необходимо включить авансы покупателей в состав доходов. Программа автоматически создает документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)». При объекте налогообложения «доходы минус расходы» программа предлагает выполнить ввод начальных остатков для целей УСН. При УСН аналитический учет запасов необходимо вести в разрезе каждой партии, поэтому в параметрах учета нужно поставить галочку ведения учета «По партиям (документам поступления)».
Такой подход рекомендован Минфином РФ в Письме от 14.10.2015 № 03-11-11/58878. Если крайний срок подачи Уведомления пропущен, новое Уведомление с другим объектом налогообложения можно будет подать только через год. Вопрос № 2: Какой крайний срок подачи Уведомления о переходе с ОСНО на УСН с 2018 года? Ответ: В связи с тем, что в 2017 году 31 декабря – выходной день, по общему правилу срок подачи переносится на первый рабочий день, следующий за выходными/праздничными днями. Значит, уведомление можно будет подать и 09 января 2018 года. Вопрос № 3: С какой даты может применять УСН организация, образовавшаяся в результате реорганизации? Ответ: Такая организация может применять УСН с момента регистрации. Ей необходимо подать Уведомление о переходе на УСН вместе с документами по реорганизации. Оцените качество статьи.
Внимание
Переход с ОСНО на УСН может осуществить также ИП или юрлицо, которое только зарегистрировались в ФНС. В этом случае соответствующий субъект предпринимательской деятельности должен успеть направить в ФНС уведомление об изменении системы налогообложения в течение 30 дней с момента внесения сведений о фирме в государственные реестры. При условии, что данный документ будет передан налоговикам в указанный срок, фирма может начать фактически деятельность как плательщик УСН сразу же после регистрации в ФНС.
Переход с ОСНО на «упрощенку»: особенности определения налоговой базы Переход с ОСНО на УСН характеризуется рядом примечательных нюансов. В частности, данная процедура имеет особенности, касающиеся исчисления размера налоговой базы. Эксперты выделяют следующие правила, которых фирмам следует придерживаться в процессе перехода с ОСНО на УСН.
В рамках такой процедуры, как переход с ОСНО на УСН, авансы должны быть включены в структуру доходов по состоянию на 1 января года, в котором фирма работает по УСН. Кроме того, авансы, полученные до смены налогового режима и относящиеся к категории незакрытых, следует учитывать при исчислении максимальной величины выручки, которая дает фирме право работать по «упрощенке». Восстановление НДС при переходе на УСН Следующий нюанс, на который полезно обратить внимание компании - необходимость восстановления НДС при переходе на УСН. В связи с чем фирма может быть обязана осуществлять данную процедуру? Действительно, по завершении такой процедуры, как переход с ОСНО на УСН, НДС компанией уплачиваться не должен. Однако есть сценарии, при которых налог на добавленную стоимость, который принят организацией к вычету, требуется восстановить и впоследствии уплатить государству.
